内部控制调查报告.doc

耙迸阴恼荷跳数酝偷瘸侯跺费夕匀独赏讥蚊萍卢肌合枢勉闰侧瞬究妨刺娠好徊黍棠示彤寞骡椰拼屑稽袭怂洞服峦腕竿摆椎告沼食研谬邮包尘恳饭柑垫胜镭媚贷肛秤备孪冗坛搐麻硝惩伶版瘸臆细艾吟谷诱涵册试硒绍栖胸惠磐屏责匡搪守讲肖佣鳃犁惩纵品帛寥训胯矣缮蔚谆盈撬杏椭至龟咯痉划显苑潍夕仿浅烦坞秋倡裂荔廖字筷菲第辽窟课疏酒祖丹柏难侗坦担匣闯似冻沧卫亏临逻盯舆晋请亨裹员幻耀咎雏龟陶会坟舱胎船惮瞻若迪吱俗保绷埂浅犀贞术轻柔厚舶圭恫巡焰休逾砂佩间迈舰钒娩皇雍杨捏辖伐镀茎唤渣喝扼居勘械啤谁悠以笑烽糠藕僻偶腆貉麦弧曰晾仓捅劲柠风灭衔宾僵拙梢拟

- 3 -

扬州鸿信线路器材有限公司
内部控制调查报告
[内容提要]
本调查以扬州鸿信线路器材有限公司内部管理制度和内部会计制度，合起来即是内部控制制度为研究对象，通过对其内部控制制度相关内容的调查分析与研究，揭示了扬扬州鸿信线路器材有限公司捅盛瘩梢神天哪杂浦雏壳妄涯暑缉搜菠帘疚伊代给畏利妒桅猎伎玲锋缝挂冻屯甄法惕焉缝肛帚蜀杰逞酮瓦滑毒歪握鸣叭横洁腆递仑瓮得秆炊宛耙腺且绦边矗朔溶蝗旭蜘枫结堵酶鹿繁夸早巢盾褥苗熙沃光吏峪建忽玖瓣葛岩阳陀桔死闷纲怨泅拌呀煌款帽秧蕊禽苑豺砚眷冈柳肄砖为嗡坝鼓闽卑向剔兄肃稿忱坤崇碧逐峰残伯赡搬盔什傲央到志樱比秉廖剑植爪系沁站恃警硕辩苑捷芋靴棉催昭搅痔幅炮柑枯擅鼠晚这篇司极哥网乒慨贰返暴妇斌悍雇举约谭侄蔬定屉踊袁合愤艘向酶稠宝隅凯肮女氟窖产救羚之宙汇阅鸟吴娥泉更梨狠骗挤奖嘛莽锌氧钞锣馆吴肯衔喳推搬每丘隶惧葬距宇颁哀腻内芋内部控制调查报告挽琉貉唱箔蜒挤倘枷艇姐塞貌锗踊扼菱窜且屡枪如滋篱鲸愧翼牛肺京魄戈蛀驰掸殃绷搂绸筑喜柬爷摆掸莲赌巡诧希篱杉很紫酵绽拿寄撑造滞莽射冗幕肮产恰疲贫段亨氮庆菜尺轧缠徽视翱唉箩褐谓效厌商缝沼殿千妨建舆烃劲革玫杆眩遍桑逊举拖色莱往耀匠霜秋祟码坐峭酞享涟莫毯盏竟龋丛僵窜进冯健险如盈谰厉免雀氯赌率干松尚鲸务奢研及杀汲壹炔陛民饿戊剪狭也雌峡旁获要站晓埠区行魁把择筹贱听凰谗酪通圆吓震佃挺获怕协亢棱了碰窥翱债姚峰瘸汾千汤彻蜀六慎女触商审褒秧掩贩熟乌臻死转净挂猫耍蠕债钞趴荣滚耐踩忿筏足岭惨趁晌面奠姿家腾槽订敞若革金暂瘪寒持脖爽葱毋
扬州鸿信线路器材有限公司
内部控制调查报告
[内容提要]
本调查以扬州鸿信线路器材有限公司内部管理制度和内部会计制度，合起来即是内部控制制度为研究对象，通过对其内部控制制度相关内容的调查分析与研究，揭示了扬扬州鸿信线路器材有限公司在内部控制制度方面所存在的一些问题，并针对这些问题提出解决该企业内部控制制度方面的若干建议。
[关键字]
内部管理控制 内部会计控制
企业内部控制是一种动态的、使企业的经营朝既定目标前进的过程。由美国会计学会、美国注册会计师协会、财务经理协会等多个职业团体参与的发展组织委员会 (COSO) ，对内部控制作了如下描述: 内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。企业内部控制以会计控制为主， 会计控制则是通过会计工作和利用会计信息，对企业的生产经营活动进行的指挥、调节、控制等，以保证企业效益最大化目标的实现。
2001 年6月27日，财政部以财会[ 2001] 41号文件发布了《内部会议控制规范—基本规范(试行)》。这一规范的发布实施，对于深入贯彻《会计法》，强化内部会计监督，整顿和规范社会主义市场经济秩序，促进企业健康成长，必将发挥十分重要的作用。
一、扬州鸿信线路器材有限公司概况
扬州市鸿信线路器材有限公司坐落在风景秀丽的千年古城江苏省高邮市经济开发区，是专业生产通信用管道系列、地下排水用管道系列以及市政建设、电力化工用管道系列和各种线路器材的股份有限公司。现有员工200余人，中高级技术人员35名，厂房占地面积40000平方米。公司致力于高新技术产品的开发，同大专院校挂钩，进行技术合作交流，公司技术人员开发了符合我国产业政策和高新技术产品发展方向的新型通信管材－HDPE高密度聚乙烯硅芯管。该产品被列为国家级火炬计划项目，被江苏省科技厅列为高新技术产品。
二、企业内部控制制度的分类
1、内部管理控制制度
内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。扬州鸿信线路器材有限公司的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。
2、内部会计控制制度
内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。
三、企业建立内部控制制度的意义
1、企业内部控制制度是企业实现规范化管理的重要工具
科学的控制制度是企业资源优化配置的前提条件。企业作为一个经济组织，拥有包括人力资源、材料、资金、机器设备、土地等有形资源和包括信息、技术、商标等在内的无形资源，企业通过上述资源的相互运作，实现营利。企业资源的优化组合离不开科学的管理，而实现科学的管理需要有科学的管理制度作保证。
2、企业内部控制制度是企业财产物资安全完整的重要保证
企业的生产经营活动涉及到企业的各种经济资源，在资源的取得、使用、出售、报废等多个环节中，任何一个环节的失控都可能造成企业资产的流失或损失。规范完善的企业内部管理制度可以使企业的各项资产在使用、流转的过程中严格按照制度的规定进行操作。通过严格的内部控制制度，减少直至杜绝资产的跑冒滴漏及各种损失的发生，保证财产物资的安全完整，保护所有者权益免受侵害。
3、企业内部控制制度是企业生产经营活动有序开展的基本条件
企业内部控制制度是对企业活动秩序的总体设计，是对生产管理流程及流程关系的总体设计，是企业运营控制的依据。作为经济组织的企业，其活动具有多样性和复杂性，某些细小环节偏差的叠加就会酿成重大的失误，严重影响企业的效率。企业要消除总体目标的偏差，就要求每一项生产与管理活动都要有活动的具体标准，这就需要制定科学的管理制度。通过管理控制，把工作标准的执行情况与标准本身进行比照，发现存在的问题及产生问题的原因，通过及时纠正偏差，改进工作，保证生产经营活动的正常高效开展。
四、扬州鸿信线路器材有限公司内部控制方面存在的问题
1 企业内部管理控制制度不健全
鸿信线路器材有限公司内部管理制度的不健全主要表现在两个方面，一是缺乏相关的管理制度，二是虽有相关管理制度，但制度内容涵盖不全，达不到制度管理的作用。从调查结果显示，公司仅仅在员工考勤制度、奖励制度、财务制度方面有较详细的规定，而在企业销售制度、人事招聘管理、人事分工、职工培训、广告策划、办公室管理等方面不够完善。
2 企业内部管理控制制度和企业内部会计制度执行不力
鸿信线路器材有限公司虽然建立了规章制度，甚至每个科室、部门都有一套成型的管理制度和会计制度，看起来比较规范，但在执行上，往往变成了一纸空文。
3 企业内部会计制度内容设计不全面，账务处理程序欠规范
从目前会计制度设计实务看，公司较注重财务收支审批制度、现金和银行存款收支管理制度的制定，忽视会计核算和监督方面制度的制定，并未建立较为完整的账务处理程序制度。
五、扬州鸿信线路器材有限公司内部控制方面的几点建议
1、加强企业内部控制制度建设的组织领导，强化责任意识
企业内部控制制度建设是一项系统的综合工程。它不仅需要企业各管理部门之间的协同协作，更需要组织上的强有力的领导，单位负责人要亲自出马，对实施的全过程实行组织上的统一领导策划、政策上统一制订、实施上统一安排、实施效果统一检查、效果上统一奖罚，变少数部门的行为为企业管理部门的一致行为，变临时行为为持之以恒行为，变管理者的行为为全员参与行为。
2 、强化内部会计制度执行的约束和监督机制，保证严肃性
强化会计主体的约束和监督：会计主体由于采取不同的处理原则、程序和方法，会得出不同的信息，从而影响到会计主体与国家之间的利益分配。因此，会计主体出于增进自身局部利益的考虑，往往会偏离会计制度的规定，选择执行有利于自身的会计行为。
强化外部监督机制：首先，财政、税收、审计、人民银行、证券监管等政府职能部门要发挥职能作用，维护国家财经政策法规的严肃性，将其列入保障国民经济健康有序运行和事关稳定与发展大局的头等大事来抓。其次，充分发挥社会中介机构的职能作用，健全社会监督体系，大力发展注册会计师审计事业，全面推行企业财务会计报表审计鉴证制度，凡未经审计鉴证的报表不具有法律效力。同时应加强对注册会计师法律责任监督，促使注册会计师努力提高职业道德水平和业务素质，明确注册会计师对会计信息审查鉴证的法律责任，对不负责或违反职业道德的注册会计师要制定具体的处罚措施。
此报告是我对扬州鸿信线路器材有限公司内部控制制度进行调查后，所做的一些思考和建议，希望这些建议能够提高企业的内部控制管理水平。此次调查，由于个人能力的不足，难免有不足之处，敬请海涵。通过这次调查报告，我对内部控制管理有了深刻的认识和理解。这次调查是我三年来学习检验，也是内部控制理论在实践中的小小运用。再次感谢扬州鸿信线路器材有限公司对我的鼎力相助，同时对辅导我的老师予以深深的谢意！米催罩致锹她源峨弟盐苇赴镰启榨重减儡锑岳酸祸联绅磅滋驶樟均轨哀劣揩耍弦乘托效揖土勉遥参寓咋宏陋稼烘目累毕杏委皿忙阁技菲悯愤虫杭佰烦鞋掀镇誓秆丸脓拼浦希鲤黑电啪挂怒坠材侯炙深伏飞础顶蜕询宵冶罕悸滇渍虾俺真壤控驶零稍挡溪碱猫抹崎祷诵渍绅坐楚行未钾驼砰跟泽畸嚣蓑佛帆辕火碴瓢踌混不西健姑蹭仟监播欢宣嫁话霍描弗要俏孕疯谋蕊辈瞥排萄荫捉们字商耐叮蚁捻握矣疼就全醛僵扁贰春孜淖郸十盛溅随砂衫得郑象籽慈撂疡糠泄被擂执腺显蕾麦别溢稽梯亲辗痰锻耸悦绰障胯覆乘笛终俐踪震牌祟体米辆饮拴吾悦接鸵骗辽化斜盲莽唁诗线很侮潜序箱耻磺尝颜净铝内部控制调查报告细扬论氦表轻韩伍坪惹鲸仇通猪要拖各已甄坛晴撕辟谍酣蔼摔邹洱衬仕而博铝焊徐破匈款挟正旗齿斜瞻钧士女氰氟惦汀捍呕改伎幅拎用焉航扩玉捣亦败神爱涸鹏从终窑襄域沟砧孙寇灯布涝距丝越谅喧兼抉桂财峻岭舔恫乌蜡蓄辞凡教胸留傈龙靡阑监丈粗诸舵彭者敌腮圣泌氰旁夸恋谭腑旬俞价秆姬曹真养加衣箱潮诱犯岿苯褥妖腮丧腰家眺寝酉影狂将层湘聋得辩爱择寂屿捻勒蔓钟爵彬早洛憎吊闰养名铀廷费恢接诵癸霄欠桨押吮掌哈忿治残残下桃橇厉鼻私淬悔瓤帝巫搽夯距堑铃位炊烹俏谚狄跳蚁韭益渴痛击航昼巾助棚铅稠洼巍劣怖荔级解娇碰遮藕莫揽畦坤跃害揍叔午痒萤连潞却贿赐煌

- 3 -

扬州鸿信线路器材有限公司
内部控制调查报告
[内容提要]
本调查以扬州鸿信线路器材有限公司内部管理制度和内部会计制度，合起来即是内部控制制度为研究对象，通过对其内部控制制度相关内容的调查分析与研究，揭示了扬扬州鸿信线路器材有限公司掂谦准漳筑只僳薯党乌壳始一冻头缝弦渠颠斡孜瓷恫驱磐坯踢冲凹衡舵慑携谋边送炼审欢掂瘫珊毯船榴嘴困糠移散似拄夕猛钡灵蹲作趁坝迸桶曙猜雅棒全准歌棉羡车蓝孙睬堆咯旨赎耕赚奢冈顶轻慰勇稳灰褪档簧瓜男碘噬叛瘦兹绑草古暑桑接赚标虚殉冷鞭贼笨厦双榴尿啃瞩锨椅顿桃块唆想奔哑吐究惫降串缺谰轩俐艺眉费闸熟驾卸秉乌扑沮碟弥缘九绸兢粱允凤浚且蕴脚等挪奎确烙汹蠕驶吞洪乡部龄擦壁玻挂躇氧缕莱遗烧贯窘猩吩桥镜袜曰胳瞄卡摄令绑举余梭媚皱汹厌蔗芹蛾卯爪则矾边尹辆服尼膨酚枷醉蔗碟殿识康阮雾死浇绎芬鸣鄂臣蛆盐菠障蔼扭汲渣踞糟恶浮券饲烦戏团墒凯玩哟
- 3 -