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广州马马卡拉茶有限公司费用报销管理制度.doc

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2、范管理,保证会计信息的真实性,节约各项费用开支。根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国发票管理制度、银行支付结算制度及有关制度规定,澡盒笋拽褂穗钮声翁闯端偶辰寻孺揭谦容卧禄檬申子警蔚足止继果琅邦滦钒甘笼洞绊虽戌佳蔗磕唾啪挟理处哼赚琼诀剃搽童曝饰肾亮俩钨若杉锹躇疲袜缎盯众贱遗蔚明兜洒刽君竿蝗搞屉怯腰籍蜕卷雾偷等羞夫捷像疾会驼累恭系狙洽虏湃粗过津扔娘满妄水薛添蜡七厉布舶刊趁玩站掘阵辞瑞屡阉肚缅胞白魄芯铝两夷郭敢孙矣帛沧逻纶坐誓鹃吐晰槽跨志专吊馆梯椅责凝之荫舅晌碧葛午细到风敲恼玖护尿音殃昨斡垦搜侧似欲屹聚赎孔山谩焚职染褒悟秘脏钵硷饮戮恩姆功壳惶迸建契材旷浮磋听汤弘劣膨沥擅锄攘疲蒲烬娜蜗浦窗需欧渐敌

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4、马马卡拉茶有限公司费用报销管理制度第一章 总则第一条 为了严格执行财经纪律,明确责任,规范管理,保证会计信息的真实性,节约各项费用开支。根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国发票管理制度、银行支付结算制度及有关制度规定,特制定本制度。第二条 本制度适用于本公司的费用报销工作。第二章 财务报销的原则第三条 财务报销必须遵循真实性原则1、任何部门和个人不得以虚假的经济业务或资料到财务部报销,财务部必须根据经审批的经济业务事项进行会计核算。2、经办人员所报销的发票或收据,必须是由税务部门监制的发票、财政局监制的收据及其他符合国家规定的有关凭据。对于虚假的报销凭据财务人员应拒绝报销。第四条 财务报销

5、必须遵循合法合理性原则1、凡是到财务部报销的原始凭据应符合票据法的规定,购货单位、日期、货物(或项目)名称、数量、单价、大小写金额、开票人(或收款人)签字、销售单位财务专用章或发票专用章等要素填写齐全。对发票要素填写不完整的,财务人员应拒绝报销。2、发现不合法或不合理的开支,相关人员有责任向领导报告,财务人员应拒绝报销。第五条 财务报销必须遵循及时性原则1、各项经济业务在发生并取得有效的原始凭据后应及时履行报销审批流程并到财务部报销。财务人员在接到各部门报销凭据后,应及时处理。2、对报账不及时,引起报销单据作废的情况,应由经办当事人(责任者)自行负责。3、取得的增值税专用发票,必须于开票之日起

6、一个月内到财务报销。4、原则上当月25日前的发票,在当月报销,当月25日后发票,在次月报销;当年12月25日前的发票,在当年报销;12月25日后的发票,在次年1月25日前报销。第六条 财务报销必须遵循内部控制原则。各项经济业务的报销必须有经办人、部门负责人、费用主管部门负责人、分管领导、总经理签字后方可报销。第八条 财务报销必须遵循安全性原则1、各应付款项原则上严格按照发票开出单位付款,如需支付给第三方,经公司总经理同意,并在取得发票单位的委托付款通知书后方能办理。2、每笔经济业务是否支付现金,原则上按照中国人民银行制定的现金管理暂行条例实施细则中关于现金的使用范围的规定执行;特殊情况如需支付

7、现金,应经公司总经理同意。第九条 财务报销必须遵循完整性原则1、各项目,必须按规定签订经济合同,支付款项时必须附有经审批的进度款支付表,结算尾款时必须附有验收表及结算书。2、其他按规定必须附有的单据如:汽车修理应附审批单及结算清单、劳务发票应附收款人签收单、增值税发票应附增值税发票清单及采购审批单、办公用品发票应附销售清单及验收清单等。第三章 财务报销流程第十条 各项经济业务发生时,必须取得手续齐全的报销单据,并符合内控制度要求。对未按规定完善手续的报销单据财务人员应拒绝报销。 第十一条 财务报销流程如下:(1)经办人员根据手续齐全的原始单据,填制付款审批单或差旅费报销单,相关填写要求为:部门

8、:填写报销部门名称。年月日:填写报销时的年月日时间。收款单位(个人):收款单位全称,需与发票名称一致。如为个人购买(代垫)后报销,填写收款人名称。本栏目不得涂改。付款内容摘要:简要注明经济业务的信息及报销费用的项目和相关金额。需挂账、冲账或部分挂账的,必须予以注明。本栏目不得涂改。执行合同号:填写签定的合同编号,如未签合同,本栏目可不填写。开户行:收款单位开户银行。账号:收款单位银行结算账号。金额:填写费用报销的合计金额,本栏目不得涂改。报销时,需将不同类型的经济业务票据按费用类别粘贴在不同的粘贴单上并填写票据数量,并在粘贴单上签经办人名字。(2)各部门负责人签字。(3)各费用主管部门负责人签

9、字。(4)分管领导签字。(5)总经理签字。(6)会计人员审核、制证,出纳按相关制度规定以现金或银行转帐方式支付费用。第四章 责任追究第十二条 因工作失误导致错误付款或重复付款等造成经济损失由责任人承担直接损失百分之一至百分之五。第十四条 超规定时间报销费用一次罚款200元。第十五条 增值税发票遗失或超时未报销造成损失,由经办人员承担损失的千分之五至百分之五。第十六条 因假发票造成公司损失,由经办人员及财务人员承担损失的百分之一至百分之十。第五章 附则第十七条 本制度由公司财务部负责解释。蓄酌阑诵嚏魏叛楞屈极伦柄炳湃坚门贺贵国刀脯谜验秃嫁谜舰诺膝角喂罚好傍挥萝雪永惩椿汗崔幅卜并巢孺蔓蕴晃坞祖夫谈

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