2014宁波会计继续教育考试整理答案2.doc

一、单项选择题 （本题共50小题，每小题1.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是（ ）。 A原材料扣除法 B约当产量法 C完工百分比法 D定额比例法【正确答案】C2.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 A高新技术的生产企业 B在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 C在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业【正确答案】B3.企业取得收入的货币形式是（ ）。 A固定资产 B生物生产 C应收账款 D无形资产【正确答案】C4.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ ）。 A企业所得税税款 B向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C税收滞纳金 D合同违约金【正确答案】D5.某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A21 B21.25 C30 D50【正确答案】A6.企业产品成本核算制度（试行）所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ ）。 A期间费用 B间接费用 C损耗 D资产损失【正确答案】B7.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 A.6 B.10 C.20 D.30【正确答案】A8.季节性和修理期间的停工损失属于（ ）。 A管理费用 B生产成本 C营业外支出 D制造费用【正确答案】D9.农、林、牧、渔业属于（ ）。 A工业 B农业 C交通运输业 D其他行业【正确答案】B10.下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ ）。 A软件及信息技术服务企业 B文化企业 C农业企业 D房地产企业【正确答案】A11.下列选项中，不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是（ ）。 A应收账款 B银行存款 C主营业务收入 D劳务成本【正确答案】D12.企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ ）。 A提供劳务收入 B转让固定资产收入 C特许权使用费收入 D租金收入【正确答案】B13.（ ）一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 A批发零售企业 B建筑企业 C农业企业 D制造业【正确答案】A14.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ ）。 A股息 B转让财产所得 C租金 D特许权使用费【正确答案】B15.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 A增值税 B收益性支出 C资本性支出 D企业所得税【正确答案】B16.如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于（ ）。 A定额成本计价法 B约当产量比例法 C定额比例法 D在产品成本按完工产品成本计价法【正确答案】A17.下列属于免税收入的是（ ）。 A政府拨款 B国债利息收入 C国务院规定的其他不征税收入 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【正确答案】B18.纳税人的应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 A20% B15% C30% D25%【正确答案】A19.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A30 B60 C25 D50【正确答案】B20.根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。 A国务院 全国人民代表大会常务委员会 B财政部 国务院 C国家税务总局 国务院 D省级人民政府财政部门 国家税务总局【正确答案】A21.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过（ ）的纳税人，原则上实行查账征收方式。 A100万元 B200万元 C300万元 D500万元【正确答案】D22.（ ）是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。 A基础实施建设费 B建筑安装工程费 C公共配套设施费 D开发间接费【正确答案】B23.下列不属于，制造企业可以选择的结转成本的方法的是（ ）。 A原材料消耗量 B定额比例法 C完工百分比法 D后进先出法【正确答案】D24.（ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 A传统成本法 B作业成本法 C品种法 D分批法【正确答案】B25.一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（ ）。 A保险企业 B债券企业 C文化企业 D煤炭企业【正确答案】C26.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。 A3年 B5年 C7年 D10年【正确答案】B27.享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。 A100 B200 C500 D1 000【正确答案】A28.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围，以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（ ）相结合。 A当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 B目前行之有效的规定和做法 C企业会计准则的有关规定 D行业特点和企业实际情况【正确答案】A29.（ ）是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。 A直接材料 B直接人工 C机械作业费 D其他直接费用【正确答案】B30.下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ）。 A收付实现制原则 B配比原则 C相关性原则 D合理性原则【正确答案】A31.（ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 A传统成本法 B作业成本法 C品种法 D分批法【正确答案】B32.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A2% B2.5% C12% D14%【正确答案】D33.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所得税。 A30%、10% B50%、20% C50%、15% D70%、20%【正确答案】B34.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A20% B17% C15% D10%【正确答案】C35.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30%，第二年完工进度已达70%，经测定前两年的合同预计总成本均1 200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1 250万元。该公司第二年确认的收入为（ ）万元。 A450 B600 C1 050 D1 500【正确答案】B36.建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（ ）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。 A完工百分比法 B约当产量法 C系数分配法 D定额比例法【正确答案】A37.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？ A两B三C四D五【正确答案】A38.为改进和加强企业产品成本核算，进一步提高产品成本信息质量，加强企业产品成本核算工作，保证产品成本信息真实、完整，财政部发布财会201317号企业产品成本核算制度（试行）,将于（ ）起执行。 A2013年1月1日 B2013年8月1日 C2013年8月16日 D2014年1月1日【正确答案】D39.（ ）是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 A居民企业 B非居民企业 C境内企业 D境外企业【正确答案】B40.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（ ）。 A工程监理费 B结算审核费 C工程保险费 D为业主代扣代缴的公共维修基金【正确答案】D41.（ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。 A会计利润总额 B纳税调整额 C利润总额 D应纳税所得额【正确答案】D42.大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照（ ）确定成本核算对象。 A产品数量 B产品品种 C产品质量 D产品成本【正确答案】B43.企业所发生的费用，能确定由某一成本核算对象负担的，按照所对应的产品成本项目类别，计入的方式是（ ）。 A直接计入产品成本核算对象的生产成本 B间接计入产品成本核算对象的生产成本 C直接计入产品费用核算对象的生产费用 D间接计入产品费用核算对象的生产费用【正确答案】A44.企业所得税的基本税率和低税率分别为（ ）。 A33%、15% B25%、15% C25%、20% D25%、10%【正确答案】C45.（ ）又称作业成本分析法、作业成本核算法。 A作业成本法 B传统成本法 C直接成本 D间接成本【正确答案】A46.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 A50%；5 B60%；3 C50%；5% D60%；5【正确答案】D47.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当地主管税务机关进行申报。 A清单申报 B专项申报 C实际申报 D法定申报【正确答案】A48.（ ）企业实行核定征收。 A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 B. 汇总缴纳企业所得税的 C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的 D. 专门从事股权（股票）投资业务的【正确答案】A49.某境内公司2013年发生下列业务： （1）销售产品收入1500万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）出租财产取得其他业务收入40万元； （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； （6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ）。 A调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额145万元 C调增应纳税所得额137.2万元 D调增应纳税所得额137.5万元A B C D【正确答案】A50.能量作业层次的基础分配是（ ）。 A原材料消耗量 B生产数量 C工作量 D主要成本A B C D【正确答案】D二、多项选择题 （本题共30小题，每小题1.0分，共30.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.从事承包工程作业的，税务机关可按照以下( )标准确定非居民企业的利润率。 A20% B15% C30% D35%A B C D E F【正确答案】A, B, C2.企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。 A农作物新品种的选育 B远洋捕捞 C林木的培育和种植 D中药材的种植A B C D E F【正确答案】A, B, C, D3.企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 A职工福利费 B职工教育经费 C工会经费 D五险一金A B C D E F【正确答案】A, B, C, D4.核定征收的办法为（ ）。 A核定应税所得率 B核定所得税税率 C核定应纳所得税额 D核定应纳税所得额A B C D E F【正确答案】A, C5.文化企业一般设置（ ）等成本项目。 A开发成本 B转包成本 C制作成本 D其他成本A B C D E F【正确答案】A, C6.批发零售企业一般设置（ ）等成本项目。 A 进货成本 B 相关税费 C 采购费 D 生产成本A B C D E F【正确答案】A, B, C7.制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可以选用的计算方法包括（ ）。 A先进先出法 B加权平均法 C个别计价法 D交互分配法A B C D E F【正确答案】A, B, C8.分批法适用于小批、单件生产的企业，主要有（ ）。 A按照客户订单组织生产的企业 B品种经常变化的小型企业 C试制新产品的车间 D承揽修理业务的加工厂A B C D E F【正确答案】A, B, C, D9.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A成本 B费用 C税金 D损失A B C D E F【正确答案】A, B, C, D10.企业所得税法实施条例第八十八条规定，企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 A公共污水处理 B沼气综合开发利用 C节能减排技术改造 D海水淡化A B C D E F【正确答案】A, B, C, D11.国家“十二五规划”提出了加快发展生产性服务业和大力发展生活性服务业，其中，生产性服务业包括（ ）。 A运输 B仓储 C通讯 D商贸A B C D E F【正确答案】A, B, C12.制造企业辅助生产部门，辅助生产费用采用的典型分配方法为（ ）。 A交互分配法 B耗用量分配法 C直接分配法 D间接分配法A B C D E F【正确答案】A, C13.下列选项中，属于能量作业层次中能量成本的有（ ）。 A分类人员工资 B供应商全面管理费 C热和照明费 D房屋占用费A B C D E F【正确答案】B, C, D14.下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ）。 A企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 B企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 C企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据 D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣A B C D E F【正确答案】A, C, D15.直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（ ）。 A职工工资 B奖金 C津贴 D补贴A B C D E F【正确答案】A, B, C, D16.下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（ ）。 A传统产业 B交通运输 C信息传输 D软件及信息技术服务A B C D E F【正确答案】A, B, C, D17.企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 A生产所得 B经营所得 C清算所得 D其他所得A B C D E F【正确答案】A, B, C, D18.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。下列属于工资薪金支出的项目有（ ）。 A补贴 B加班工资 C职工教育经费 D住房公积金A B C D E F【正确答案】A, B19.企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）的余额为应纳税所得额。 A不征税收入 B免税收入 C各项扣除 D允许弥补的以前年度亏损A B C D E F【正确答案】A, B, C, D20.下列（ ）属于免税收入。 A社会保障基金投资收入 B财政拨款 C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D国债利息收入A B C D E F【正确答案】C21.所得税的特点主要有（ ）。 A通常以纯所得为征税对象 B通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 C逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税 D纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得A B C D E F【正确答案】A, B, D22.软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ ）等确定成本核算对象。 A科研课题 B技术服务客户 C开发项目 D承接的单项合同项目A B C D E F【正确答案】A, B, C, D23.符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（ ）。 A公共污水处理 B公共垃圾处理 C节能减排技术改造 D海水淡化A B C D E F【正确答案】A, B, C, D24.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ）。 A化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除 B烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除 D企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额A B C D E F【正确答案】A, B, C, D25.企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。 A 资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明 B被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 C固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 D主管税务机关要求报送的其他资料A B C D E F【正确答案】A, B, C, D26.企业的股权投资符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。 A被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 B被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划 C对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债 D被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的A B C D E F【正确答案】A, B, C, D27.在财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行）的通知中，保留了传统的（ ）经典的成本计算方法。 A品种法 B批量法 C分批法 D分步法A B C D E F【正确答案】A, C, D28.在财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行）的通知中，将有关行业划分为十类，包括工业、农业、交通运输业等等，行业类别如此界定的原因有（ ）。 A基本上覆盖了我国以往发布的行业会计制度和行业核算办法的行业范围，有助于保持政策的延续性，确保新老制度的有效衔接和稳定实施 B与国民经济行业分类标准基本一致，确保本制度行业分类的科学性以及便于有关行业的企业理解和操作 C涵盖了生产性服务和生活性服务的主要类型，确保企业产品成本核算制度适应经济社会发展要求，具备广泛适用性 D考虑到金融业企业在成本核算对象、业务流程、经营管理等方面的特点，规定金融业企业不适用本制度A B C D E F【正确答案】A, B, C, D29.制造企业发出材料成本的计量方法为（ ）。 A先进先出法 B加权平均法 C个别计价法 D后进先出法A B C D E F【正确答案】A, B, C30.企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）形式。 A清单申报 B专项申报 C实际申报 D法定申报A B C D E F【正确答案】A, B三、判断题 （本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）1.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照实施条例的规定扣除。（ ）对错【正确答案】对2.交通运输企业发生的营运费用，应当按照成本核算对象归集。（ ）对错【正确答案】对3.原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各月末在产品数量较大，数量变化也大的企业。（ ）对错【正确答案】对4.非居民企业，取得转让财产所得或股息、红利等权益性投资收益的，以收入全额为应纳税所得额。（ ）对错【正确答案】错5.产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。（ ）对错【正确答案】对6.核定征收的办法分为定率（核定应税所得率）和定额（核定应纳所得税额）两种方法。（ ）对错【正确答案】对7.成本按成本性态，可分为制造成本和非制造成本。（ ）对错【正确答案】错8.企业预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务已发生，会计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为准。（ ）对错【正确答案】对9.采购费，是指运杂费、装卸费、保险费、仓储费、整理费、合理损耗以及其他可归属于商品采购成本的费用。（ ）对错【正确答案】对10.作业成本法减少了成本计算的工作量,降低了核算成本。（ ）对错【正确答案】错11.境内盈利可抵减境外亏损，境外应税所得不可弥补境内亏损。（ ）对错【正确答案】错12.批发零售企业可以根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，采用先进先出法、加权平均法、个别计价法、毛利率法等方法结转产品成本。（ ）对错【正确答案】对13.划分居民企业和非居民企业采用的是“注册地标准”。( )对错【正确答案】错14.产品成本仅包括直接参与产品生产过程的支出。（ ）对错【正确答案】错15.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ）对错【正确答案】错16.企业产品成本核算制度（实行）的通知不适用于金融保险业的企业。（ ）对错【正确答案】对17.作业成本法通过对作业成本的计算和有效控制可以克服传统的已交易或数量为基础的成本系统中间间接费用责任不清的缺陷，使以前的许多不可控间接费用变成可控。（ ）对错【正确答案】对18.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。（ ）对错【正确答案】对19.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。（ ）对错【正确答案】错