2014年冬奥会计继续教育答案.docx

1.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A5% B10% C12% D15%A B C D【正确答案】C2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 A50%；5 B60%；3 C50%；5% D60%；5A B C D【正确答案】D3.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围，以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（ ）相结合。 A当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 B目前行之有效的规定和做法 C企业会计准则的有关规定 D行业特点和企业实际情况A B C D【正确答案】A4.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 A2年 B3年 C5年 D1年A B C D【正确答案】A5.下列（ ）不属于免税收入。 A社会保障基金投资收入 B国债利息收入 C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D符合条件的非营利组织的收入A B C D【正确答案】A6.批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（ ）计入当期销售费用。 A直接 B间接 C按标准 D按计划A B C D【正确答案】A7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 A50%；5 B60%；5 C50%；1% D60%；1%A B C D【正确答案】B8.下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ ）。 A软件及信息技术服务企业 B文化企业 C农业企业 D房地产企业A B C D【正确答案】A9.建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是（ ）。 A原材料扣除法 B约当产量法 C完工百分比法 D定额比例法A B C D【正确答案】C10.为了保证成本信息的真实、完整，以及保证成本核算制度的规范化，企业需要统一规范的内容是（ ）。 A产品成本核算方法 B产品数量计数方法 C产品质量衡量标准 D产品销售数量标准A B C D【正确答案】A11.（ ）是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 A居民企业 B非居民企业 C境内企业 D境外企业A B C D【正确答案】B12.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30%，第二年完工进度已达70%，经测定前两年的合同预计总成本均1 200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1 250万元。该公司第二年确认的收入为（ ）万元。 A450 B600 C1 050 D1 500A B C D【正确答案】B13.从事（ ）的所得，可以免征、减征企业所得税。 A生产经营 B劳务服务 C环境保护、节能节水项目 D国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营A B C D【正确答案】D14.某境内公司2013年发生下列业务： （1）销售产品收入1500万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）出租财产取得其他业务收入40万元； （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； （6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ）。 A调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额145万元 C调增应纳税所得额137.2万元 D调增应纳税所得额137.5万元A B C D【正确答案】A15.企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末应当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为（ ）。 A变动成本 B期间费用 C可控成本 D实际成本A B C D【正确答案】D16.（ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。 A会计利润总额 B纳税调整额 C利润总额 D应纳税所得额A B C D【正确答案】D17.交通运输企业发生的营运费用，应当按照（ ）归集。 A成本核算对象 B计划 C标准 D实际发生情况A B C D【正确答案】A18.建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（ ）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。 A完工百分比法 B约当产量法 C系数分配法 D定额比例法A B C D【正确答案】A19.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”征收企业所得税，企业所得税的起征年度是（ ）。 A项目实施的所属年度 B取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 C项目开始盈利的所属年度 D取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度A B C D【正确答案】B20.为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了（ ）行业类别。 A11个 B14个 C15个 D16个A B C D【正确答案】A21.国家需要重点扶持的高新技术企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 A10% B15% C20% D25%A B C D【正确答案】B22.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ）的方式向税务机关申报扣除。 A清单申报 B专项申报 C实际申报 D法定申报A B C D【正确答案】A23.根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。 A国务院 全国人民代表大会常务委员会 B财政部 国务院 C国家税务总局 国务院 D省级人民政府财政部门 国家税务总局A B C D【正确答案】A24.双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ ）。 A.年折旧率2预计使用寿命（年）100% B.年折旧率1预计使用寿命（年）100% C.年折旧率尚可使用年限预计使用寿命的年数总和100% D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和100%A B C D【正确答案】A25.企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的经济用途和生产要素内容相结合的原则或者（ ）等设置成本项目。 A变动成本 B固定成本 C成本性态 D成本核算A B C D【正确答案】C26.纳税人的应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 A20% B15% C30% D25%A B C D【正确答案】A27.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A公益性捐赠支出 B转让固定资产发生的费用 C未经核定的准备金支出 D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项A B C D【正确答案】B28.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A10% B15% C20% D25%A B C D【正确答案】C29.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当地主管税务机关进行申报。 A清单申报 B专项申报 C实际申报 D法定申报A B C D【正确答案】A30.（ ）是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。 A直接材料 B直接人工 C机械作业费 D其他直接费用A B C D【正确答案】B31.某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A21 B21.25 C30 D50A B C D【正确答案】A32.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ ）。 A企业所得税税款 B向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C税收滞纳金 D合同违约金A B C D【正确答案】D33.大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照（ ）确定成本核算对象。 A产品数量 B产品品种 C产品质量 D产品成本A B C D【正确答案】B34.国家需要重点扶持的高新技术企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 A10% B15% C20% D25%A B C D【正确答案】B35.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A1.5% B2% C2.5% D6%A B C D【正确答案】C36.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。 A200 B500 C1000 D2000A B C D【正确答案】B37.中华人民共和国企业所得税法自（ ）起施行。 A2007年3月16日 B2008年1月1日 C2008年7月1日 D2009年1月1日A B C D【正确答案】B38.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 A增值税 B收益性支出 C资本性支出 D企业所得税A B C D【正确答案】B39.农、林、牧、渔业属于（ ）。 A工业 B农业 C交通运输业 D其他行业A B C D【正确答案】B40.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（ ）。 A收入的金额能够可靠地计量 B已提供劳务可可靠计量 C交易的完工进度能够可靠地计量 D交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算A B C D【正确答案】B41.企业实际资产损失，应当在其（ ）的年度申报扣除。 A实际发生 B会计上已作损失处理 C实际发生或会计上已作损失处理 D实际发生且会计上已作损失处理A B C D【正确答案】D42.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 A高新技术的生产企业 B在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 C在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业A B C D【正确答案】B43.下列属于免税收入的是（ ）。 A政府拨款 B国债利息收入 C国务院规定的其他不征税收入 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金A B C D【正确答案】B44.财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行）的通知，自（ ）实施。 A2013年1月1日 B2013年12月31日 C2014年1月1日 D2014年12月31日A B C D【正确答案】C45.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。 A3年 B5年 C7年 D10年项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣A B C D【正确答案】B46.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A20% B17% C15% D10%A B C D【正确答案】C47.企业取得收入的货币形式是（ ）。 A固定资产 B生物生产 C应收账款 D无形资产A B C D【正确答案】C48.按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（ ）。 A特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的A B C D【正确答案】A49.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？ A两B三C四D五A B C D【正确答案】A50.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。 A企业之间支付的管理费用 B企业之间支付的利息费用 C企业之间支付的股息红利 D企业内机构之间支付的租金A B C D【正确答案】B二、多项选择题 （本题共30小题，每小题1.0分，共30.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.所得税的特点主要有（ ）。 A通常以纯所得为征税对象 B通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 C逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税 D纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得A B C D E F【正确答案】A, B, D2.在计算应纳税所得额时，下列（ ）等支出不得扣除。 A企业所得税税款 B罚金、罚款和被没收财物的损失 C赞助支出 D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项A B C D E F【正确答案】A, B, C, D3.（ ）等不能计入产品成本。 A 销售费用 B 管理费用 C 财务费用 D 资产减值损失和公允价值变动损失A B C D E F【正确答案】A, B, C, D4.属于制造费用分配的作业层次有（ ）。 A单位作业 B批作业 C产品作业 D能量作业A B C D E F【正确答案】A, B, C, D5.企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（ ）条件的企业。 A工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元 B其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元 C其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元 D工业企业，年度应纳税所得额不超过80万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元A B C D E F【正确答案】A, B6.下列关于企业所得税具体扣除项目的表述中正确的有（ ）。 A除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除 B企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变A B C D E F【正确答案】B, C, D7.直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（ ）。 A职工工资 B奖金 C津贴 D补贴A B C D E F【正确答案】A, B, C, D8.产品成本核算的目的主要包括（ ）。 A满足政府、股东、债权人等利益相关者的外部信息需求 B满足其他与企业利益相关者的外部信息需求 C为企业内部管理服务 D切实提高企业的经济效益答案A B C D E F【正确答案】A, B, C, D9.符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（ ）。 A公共污水处理 B公共垃圾处理 C节能减排技术改造 D海水淡化A B C D E F【正确答案】A, B, C, D10.企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 A职工福利费 B职工教育经费 C工会经费 D五险一金A B C D E F【正确答案】A, B, C, D11.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ）。 A化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除 B烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除 D企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额A B企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资 C D E F【正确答案】A, B, C, D12.企业所得税的征收方式主要有（ ）。 A查账征收 B核定征收 C查验征收 D定期定额征收A B C D E F【正确答案】A, B13.（ ）不适用企业所得税法。 A个人独资企业 B合伙企业 C有限责任公司 D外资企业A B C D E F【正确答案】A, B14.下列各项中，会计信息能够对其具有基础性作用的有（ ）。 A反倾销提起 B反倾销调查 C反倾销应诉 D维护社会治安A B C D E F【正确答案】A, B, C15.企业的股权投资符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。 A被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 B被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划 C对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债 D被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的A B C D E F【正确答案】A, B, C, D16.制造企业一般按照（ ）等确定产品成本核算对象。 A产品品种 B批次订单 C生产步骤 D销售对象A B C D E F【正确答案】A, B, C17.企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。 A 资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明 B被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 C固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 D主管税务机关要求报送的其他资料A B C D E F【正确答案】A, B, C, D18.下列选项中，属于能量作业层次中能量成本的有（ ）。 A分类人员工资 B供应商全面管理费 C热和照明费 D房屋占用费A B C D E F【正确答案】B, C, D19.企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 A生产所得 B经营所得 C清算所得 D其他所得A B C D E F【正确答案】A, B, C, D20.根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关规定，为了加强企业产品成本核算，应该要（ ）。 A 保证产品成本信息真实 B 保证产品成本信息完整 C 促进企业可持续发展 D 促进经济社会可持续发展A B C D E F【正确答案】A, B, C, D21.特殊销售方式收入的确认有（ ）。 A托收承付 B售后回购 C接受捐赠收入 D现金折扣A B C D E F【正确答案】A, B, D22.制造企业可以选择（ ）等方法，恰当地确定完工产品和在产品的实际成本。 A原材料消耗量 B约当产量法 C原材料扣除法 D完工百分比法A B C D E F【正确答案】A, B, C, D23.下列（ ）属于不征税收入。 A核力发电企业取得的增值税退税款 B财政拨款 C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D国债利息收入A B C D E F【正确答案】A, B24.软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ ）等确定成本核算对象。 A科研课题 B技术服务客户 C开发项目 D承接的单项合同项目A B C D E F【正确答案】A, B, C, D25.批发零售企业一般设置（ ）等成本项目。 A 进货成本 B 相关税费 C 采购费 D 生产成本A B C D E F【正确答案】A, B, C26.商品流通企业在采购商品过程中发生的（ ）应计入所购商品成本。 A运输费 B装卸费 C保险费 D其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用A B C D E F【正确答案】A, B, C, D27.下列属于企业产品成本核算制度（试行）划分的行业类别有（ ）。 A交通运输业 B软件业 C餐饮旅游业 D房地产业A B C D E F【正确答案】A, B, C, D28.制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可以选用的计算方法包括（ ）。 A先进先出法 B加权平均法 C个别计价法 D交互分配法A B C D E F【正确答案】A, B, C29.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得收入，具体包括（ ）。 A销售货物收入 B利息收入 C租金收入 D转让资产收入A B C D E F【正确答案】A, B, C, D30.核定征收的办法为（ ）。 A核定应税所得率 B核定所得税税率 C核定应纳所得税额 D核定应纳税所得额A B C D E F【正确答案】A, C三、判断题 （本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）1.从费用类型看，文化企业的成本操作空间较大。（ ）对错【正确答案】对2.企业筹办期间计算为亏损年度。（ ）对错【正确答案】错3.核定征收的办法分为定率（核定应税所得率）和定额（核定应纳所得税额）两种方法。（ ）对错【正确答案】对4.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）对错【正确答案】错5. 纳税调整项目金额只是企业财务会计制度规定的项目范围，与税收法规规定的项目范围不一致，应予以调整的金额。（ ）于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产费方式确定合理的标准而进行合理分配。（ ）对错【正确答案】对6.企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的经济用途设置成本项目。（ ）对错【正确答案】错7.企业内部管理可以利用现代信息技术，在确定多维度、多层次成本核算对象的基础上，对有关费用进行归集、分配和结转。（ ）对错【正确答案】对8.对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。（ ）对错【正确答案】对9.固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成本，单位业务量所承担的固定成本与业务量的增减呈反方向变动。（ ）对错【正确答案】对10.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（ ）对错【正确答案】错11.纳税调整项目金额只是企业财务会计制度规定的项目范围，与税收法规规定的项目范围不一致，应予以调整的金额。（ ）对错【正确答案】错12.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（ ）对错【正确答案】对13.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。（ ）对错【正确答案】对14.产品成本仅包括直接参与产品生产过程的支出。（ ）对错【正确答案】错15.从事房地产开发的企业，其企业所得税征收方式一定是查账征收。（ ）对错【正确答案】对16.非居民企业在计算缴纳企业所得税时，应以含增值税的收入全额作为应纳税所得额。（ ）对错【正确答案】错17.对企业毁损、报废的存货，以该存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。（ ）对错【正确答案】对18.企业亏损仍可加计扣除和抵扣应纳税所得额。（ ）对错【正确答案】对19.企业应当按照权责发生制的原则，根据产品的生产特点和管理要求结转成本。企业可以以计划成本、标准成本、定额成本等代替实际成本。（ ）对错【正确答案】错20.企业产品成本核算制度（试行）不涉及企业内部产品成本信息披露要求。（ ）对错【正确答案】对 .