医疗器械行业的税收筹划研究.docx

医疗器械行业的税收筹划研究 冯永武摘要：随着人们对生命健康的日益重视，医疗器械行业的发展非常的迅速，但是因为缺乏科学规范的管理，导致医疗器械企业杂乱丛生。医疗器械的质量关乎到民计民生，医疗器械企业一定要加强自身的管理，企业的税收筹划关系到了企业的根本利益，也关系到了老百姓的切身利益，因此如何做好税收筹划是规范医疗器械行业的重要课题。本文将从医疗器械行业进行税收筹划的现实意义着手，研究当下医疗器械行业中存在的问题，最后提出医疗器械行业进行税收筹划的对策。关键词：医疗器械;税收筹划;现实意义;优惠政策一、税收筹划在医疗器械行业中应用的现实意义（一）提高医疗器械行业纳税意识和税收管理意识大部分的医疗器械企业都是依赖于技术创新和研究出的科技成果创立的，在创立之后便迅速的产业化，但是这些企业管理者的纳税意识比较薄弱，给企业带来了较高的税务风险。通过进行税收筹划可以很大程度上让企业管理者深入的掌握国家的各类税收政策，想方设法如何合理的减少税额，在这种利益的驱使下，医疗器械企业会主动的研究各类税法和政策，从而使得企业的纳税意识不断的增强。另外对于医疗器械行业来说税收是一项占比很大的强制性成本，因此为了尽量多的扩大企业的利润空间，这些企业一定要做好相关的税收管理，在降低自身税务风险的同时最大可能的减少企业的应缴税额。（二）帮助医疗器械行业合理节约税收税负是每个企业都必须面对的一项不可缺少的成本，对于医疗器材企业来说税负在整个企业的运营中占到很大的比例，因此一些小型的医疗器材企业为了保证企业的生存，而出现了偷税漏税的情况，给企业带了很大的税务风险。一旦国家税务部门对企业进行稽查的话，企业面临的处罚一定会比漏税付出的更多，因此这样的做法是不可取的。如果能够在合法的情况下，尽可能的减少企业的应缴税额，那么何乐不为呢。税收筹划就是利用合法的手段，充分利用国家的税收减免政策，使得企业的经济利益最大化。税收筹划针对的并不是某一项税收，或者是某一个环节，而是针对的企业的整体利益，因此利用税收筹划可以在符合国家政策和税法的前提下尽可能的帮助企业节约税收。（三）提高医疗器械行业的企业管理水平为了做好企业的税收筹划，企业需要聘请一定专业经验的人才来帮助企业制定税收筹划方案。高水平的财会人员的引入会让企业的管理水平上升好几个档次，为了配合税收筹划方案的实施，企业的各方面的管理都会变得更加的严格明确，因此医疗器材企业通过税收筹划还能够让企业的管理水平不断的上升，对企业今后的发展壮大有很好的好处。二、医疗器械行业在税务筹划中存在的问题（一）医疗器械企业缺乏税收筹划意识多、小、乱、散是当下医疗器材行业的特点，企业的税务管理更是散乱的，更不用说税收筹划意识。很多小公司为了企业的生存不惜冒着行政处罚的风险，也要偷税漏税，公司也没有专业的税收管理人员，一般财务人员都是身兼多职，不仅是企业的会计，也是企业的报税人员，税收筹划意识相当的薄弱。另外一些企业在了解到相关的税收减免政策之后，只关注了某一项税收的减免，没有站在整个企业的角度上，导致表面上看起来企业的税额减少了一些，但是总体上企业的净利润并没有得到改变。（二）自主研发力度不大，企业缺乏市场竞争优势目前医疗器械行业的减税政策不多，大部分都集中在医疗器械行业的自主研发上，但是目前我国的医疗器械行业自主研发的创新意识薄弱，产品的创新性不够，大部分都是重复的产品，导致符合减税资格的企业很少。对于企业的发展而言，没有自主研发的产品是一件非常被动的事情，很容易失去市场竞争优势，单靠价格的优势根本满足不了企业的生存，因此医疗器材企业一定要抓住国家在自主研发上的扶持力度，充分利用研发费用加以扣除的优惠政府，打造一些具有自主产权的产品。（三）对相关的税务政策了解的不够透彻随着税务改革的深入，税收政策变化比较大，很多企业因为对税务政策了解的不够，导致制定的税收筹划方案的效果不佳。税收筹划的主要内容就是根据当下的税收政策去寻找企业利益最大化的方案，如果对税务政策的把握不及时、不透彻，就会影响税收筹划方案的时效性。很多企业对税收政策的变化进行对比分析，导致企业没有进行相应的税务筹划方案的调整，进而让企业背负了本来可以避免的税务负担。三、医疗器械行业的税收筹划对策（一）医疗器械企业要培养税收筹划意识纳税是一个企业的义务，因此在税收是一项强制性的支出，企业和财会人员必须意识在纳税的重要性。首先是作为企业要树立起税收筹划意识，绝对不可以存在偷税漏税的行为，一旦税务机关发现，企业将会受到行政处罚，这就导致企业所面临的处罚金额往往比应缴的税款更大。医疗器械企业一定要制定相关的财务人员工作制度，提升财务人员的纳税意识和法律知识，税收筹划一定要在合法的基础上进行，否则税收筹划行为都应该被禁止。其次是财务人员要具备一定的税收筹划意识，税收筹划实施的效果基本都依靠企业财务人员的专业素养和执行力度，财务人员必须按照国家的相关政策和企业的规章制度来办事，帮助企业规避税务风险。最后税收筹划方案的更新，税收筹划方案是建立在一段时期内的税收政策和企业的运营情况的基础上的，如果政策出现变化，一定要将各项税额进行对比分析，提出新的籌划方案，另外企业经营状况的变化也会影响到企业的税收，因此在企业的经营状况发生改变的时候也要进行相关的调整，确保筹划方案是在合法的基础上，维护企业的最大利益。（二）坚持利润最大化原则，综合衡量筹划方案医疗器械行业面临的税种有增值税、企业所得税以及其他的税种，筹划方案不能单独考虑其中的一种税种，而是需要站在一个整体税务负担上考虑;另外影响税额的因素很多，有市场经济形势、国家的政策变化以及税法的变化，因此税收筹划是一个复杂的过程，需要考虑的因素非常繁杂，只有在整体上增加了企业的利润空间才算的上是一个合格的税收筹划方案。目前企业通过税收筹划来实现企业的经济目标的方式主要是两种，一种是减少纳税的金额，这样在税负叠加之后，整体的税收金额是降低的;另外一种就是通过延迟缴税，有效利用资金的时间价值，来实现企业流动资金的增值，从而来增加企业的整体利润。很多企业都把节税的金额作为衡量筹划方案的唯一标准，其实这样单一的衡量标准是片面的，税收筹划的目的并不是单一的降低企业的税负，更重要的一点是降低企业的税务风险和整体利益。如果仅仅是降低企业的税负，那么可能会增加企业的总成本，这样反而会造成企业利润被压缩。（三）税收筹划要符合企业的财务管理目标企业进行税收筹划的最终目标是在保持企业不涉及税收风险的前提下，尽可能的获取最大的利润，这点是完全符合企业的财务管理目标的。很多企业在进行税收筹划时会面临多种筹划方案，不同的方案的侧重点会不一样，导致财务管理的特点也会发生变化，有些方案不需要改变现有的财务管理流程就可以实现，但是有的税收筹划方案需要建立在企业财务管理模式变化的前提下才能够有效的实施。如果单独看来税收的减低额来选择税收筹划方案，显然是不合理的，筹划方案还需要依靠财务管理制度去实现，因此企业管理者在选择筹划方案的时候一定要考虑到企业短期内的财务管理目标和中长期的财务管理目标。作为医疗器材行业的企业，它的目标不仅要让企业产生利润，让员工安居乐业，还需要维护消费者的利益，因此医疗器械行业在税收筹划时花费更多的精力。四、结束语随着医疗器材行业的规范，税务筹划将成为医疗器材企业新的利润增长点。为了保证企业在税后获得利润最大化，企业必须要提高税收筹划意识，引进高精尖的财会管理人员，密切关注税收政策和相关法律的变化，经常给员工进行相关的业务培训，保证税收筹划方案可以顺利在企业内部推行，这样才能够实现企业的财务管理目标。参考文献：1杨璟.关于企业税收筹划风险控制探析J.现代营销（经营版），2018 （10）：210.2于薇丹.工资薪金个人所得税纳税筹划实务研究以XS医疗投资管理有限公司为例J.农村经济与科技，2018，29 （04）：100+43.3李绍君.关于KY制药集团并购SYD医疗器械公司的税收筹划研究D.广东财经大学，2017. -全文完-