中国人民建设银行财务会计工作岗位责任制.doc

中国人民建设银行财务会计工作岗位责任制一、总则（一）为加强财务会计基础工作，明确财会人员职责，对行使财会职权，提高财务会计工作管理水平，特制定本岗位责任制。（二）各分行要根据本责任制规定，结合各行详细状况，建立和健全岗位责任制，切实做到：事事有人管，人人有专职，办事有规定，考核有原则，工作有检查，保证财务会计工作有秩序地进行。（三）建设银行财会工作岗位，一般可设财务会计主管、接柜审核、结算业务、明细帐核算、同业往来核算、联行往来核算、现金出纳、总分类核算、资金调拨、报表、复核、财务管理、综合分析、检查辅导和财会资料保管等，可以一人一岗，一人多岗，或一岗多人。（四）各岗位财务会计人员，要认真履行本岗位职责和规定，同步要从全局出发，互相协作配合，共同做好财务会计工作。二、财务会计工作岗位职责和规定（一）财务会计主管岗位1负责本行财务会计工作。要常常研究布置、检查、总结本行及所属行处财会工作，保证完毕各项任务。2对贯彻执行财务会计制度、措施、规定，结合本行状况，组织制定补充规定或实行细则，督促贯彻执行和理解执行状况，不停改善财会工作，发现违反财务会计制度要及时制止和纠正，重大问题应向行领导和上级行反应。3组织编制财务计划，并组织实现。财务计划要按照上级规定措施和规定编制，并根据同意财务计划制定贯彻措施，定期检查和分析计划完毕状况，找出管理中问题，提出改善经营管理提议和措施。按规定应交各项收入或利润、折旧基金等资金，要按照规定审查，督促及时足额上交。4有计划地组织财务会计检查和会计业务技术竞赛评比，总结交流财会工作经验。5组织编制和审查多种财务会计报表及有关工作汇报。保证指标完整，数字精确，状况真实可靠。6负责财会人员政治思想工作，组织财会人员学习政治理论和业务技术，不停提高财会人员政治业务水平。要开展批评与自我批评，表扬先进，协助落后，并按照有关规定，对财会人员进行考核、评比。7认真贯彻执行党和国家各项方针政策，坚持原则，实事求是，廉洁奉公，以身作则，遵守财会制度，维护财经纪律。（二）柜台审查岗位1根据帐户管理措施规定，受理单位开户和销户事项。2受理多种结算凭证，按规定进行审查。不符规定规定不予办理。3办理发售凭证和结算业务收费手续。对发售凭证，要建立领退、发售登记管理制度，做到帐款、帐实相符。4加强同业务部门联络，亲密配合互通状况，共同做好付款监督工作。（三）结算业务岗位1按规定程序，对及时办理结算划款手续，不错划、不重划、不漏划。要妥善处理多种结算凭证，做到不遗失、不积压、不漏发、不错发。2按规定对办理延付、拒付手续。要认真审查拒付理由，坚持结算措施规定，严格执行结算纪律，制止无理拒付。3常常检查发出托收款项划回状况，逾期未划回要及时催收及查询。（四）明细帐核算岗位1按规定进行明细帐核算，坚持按程序处理会计业务。2记载明细帐户，要根据审核后收、付款凭证，及时登记入帐，不得积压，每日营业终了应按规定结帐。3防止超拨款限额、贷款指标、存款余额付款，或印鉴不符付款。4应按规定期间和措施，与开户单位对帐，并签发和收回对帐回单，不符帐项要及时查明处理。5已记满帐页要按帐户集中保管。年终后按规定装订成册，交保管人员管理。（五）票据互换岗位1按照规定，精确、及时、安全办理票据互换和清算工作。2提出互换凭证，做到凭证汇总表及计算表三相符。3提回互换凭证，要精确及时转交有关记帐人员。（六）同业往来核算岗位1按规定程序和规定，办理人民银行或其他专业银行往来帐户核算。2按规定办理提存或调整财政和企业性存款手续。3认真与往来行查对帐目，不符帐项要及时查对清晰。（七）联行往来核算岗位1按规定规定签发联行往来划款凭证，记载联行往来明细帐。2严格按照会计制度规定时间和规定，与往来联行对帐及查询查复。3按规定规定，保管、使用联行印章和密押。（八）现金出纳岗位1对办理现金收付。受理现金支票必须实行发、收对号牌制度，认真审查：支票有效期限；收款人和背书与否一致；大小写金额与否相符；与否有记帐和复核员名章。2每天收付现金，必须逐笔记载现金收、付日志簿；实有现金必须与库存现金明细帐余额相符。3负责管理现金，保证库款安全，执行“双人管理”、“双人盘库”和“双人押运”制度。认真执行收、付款清点和复核程序，交接工作必须当面点交，做到收付精确，手续清晰，责任分明。（九）资金调拨岗位1准时编报调拨资金计划，拍发请领业务资金电报。管辖行要及时审查核定和汇拨资金。2注意用款动态分析，遇有特大用款，要采用措施补领资金，保证建设资金供应。3积累拨款、贷款和存款资料，分析资金升降规律，考核调拨计划精确状况，不停提高预测工作。（十）总分类核算岗位1按制度规定总分类核算，负责平衡当日各科目收、付方发生额，登记总帐、结计余额，并与各科目明细帐查对一致，收、付方科目余额总数相等。2整顿装订会计凭证。（十一）报表岗位1根据有关帐簿、资料，按规定期间和规定，认真编报旬、月、季、年度会计报表，做到及时、完整、对，并负责报表整顿装订。2管辖行要认真审查，核算所属行处会计报表，做到表内各项目、表与表以及同上期报表有关项目和数字之间查对相符，并在规定期间内汇总上报。3建立健全会计报表质量考核评比制度，不停提高报表质量。（十二）复核岗位1会计事项与否符合政策、制度等有关规定。2会计凭证种类、内容，与否符合制度措施等有关规定。3会计凭证、帐簿、报表等数字与否完整对，处理手续、资金渠道和会计分录等与否对无误。（十三）财务管理岗位1负责编制财务计划。根据信贷计划和管理费等有关计划资料，测算和编制财务计划，并按规定期间和规定上报。2根据同意财务计划，审查核算各项财务收支。对计划外或不符合规定开支，应提出意见，并向行领导反应，采用措施，对处理。3按照有关规定，对提取和管好用好各项基金。4加强固定资产管理，对计提和核算折旧。5根据财务管理措施规定，对核算损益和利润分派。（十四）综合分析岗位1根据帐簿、报表、凭证等有关数字积累财务会计基本资料。2根据有关会计核算资料，定期分析各项业务资金增减变化，找出存在问题和原因，提出改善意见，提供有关业务部门研究。3分析财务状况和经营成果，对影响财务状况重大问题，进行调查研究，找出原因，提出改善经营管理措施和提议。（十五）检查辅导岗位1负责检查财务会计制度执行状况，做到财会检查工作制度化。2负责对辖内行处财会业务技术辅导工作，做到辅导工作常常化。（十六）财会资料保管岗位1负责财会资料移交档案部门前保管。其他部门借阅资料必须办理借阅手续。2常常检查寄存财会资料库柜安全状况，消除隐患，防止霉烂、丢失。3按照财政部、国家档案局规定，办理财会档案移交工作。不须移交档案部门其他资料须要销毁时，应先登记，并经领导审批后办理。附件：中国人民建设银行会计业务量及差错记录考核暂行措施为了精确反应我行会计工作业务量和核算质量，提高会计人员业务技术水平，特制定本措施。各级行应按照本措施规定，做好平常记录和考核工作。年终后编制“会计核算业务量和差错记录考核表”（见附表），逐层汇总上报。一、会计核算业务量记录（一）会计核算业务量，根据业务性质不一样，分别按笔数和张数记录，详细规定为：1各项拨款、存款、贷款业务按记帐凭证张数记录，单式凭证一份计算一笔，复式凭证一份计算二笔，汇总记帐凭证（科目日结单除外）按记帐凭证附件份（笔）数记录。2联行往来填制划款凭证，按划款凭证份数记录。3同业往来及同城互换业务，按提出和提回票据（即收付凭证）以及提出票据清单和差额单等份数记录。4利息计算，按利息清单份数记录。收取和支付利息帐务处理，另按“1”项规定记录。5定期对帐，按定期签发对帐单份数记录；年终拨款决算签证单按份数记录。6帐外核算部分，异地（同城）托收承付、异地委托收款，按发出托收和定期代收笔数记录（以托收承付或异地委托收款登记簿上登记笔数为准）。7会计报表，按规定上报旬、月、季、年度报表及其附表份数进行记录。经办行记录时，按每种编报一次计一份；管辖行记录时，按每种汇总编报一次计一份，管辖行上报时按全辖汇总数填报。8本行财务帐，均按记帐凭证张数记录。（二）现金收、付量记录，由办理现金出纳业务行按现金收付日志簿上收、付金额记录，向开户行领解款不计算收付量。二、差错事故记录（一）差错事故划分会计工作中失误，凡属出门隔夜，但未影响单位用款和导致经济损失为差错；影响单位用款和导致经济损失为事故；凡属未出门或在当日内部发现并及时改正，不作差错记录上报。但应作为各行内部核算质量考核。（二）记录范围1透支。多种拨款、存款、贷款，以及采购帐户余额，凡在当日营业终了时，发生拨款户超限额、存款户超余额、贷款户（除扣付利息外）超指标付款，按笔数记录。2电信失误。凡对外电报、挂号信件错发、漏发、重发，收到电报、挂号信件积压、漏拆，按件记录。（不属财会部门责任不记录上报）。3凭证失误。凡凭证丢失、积压、漏编密押、漏盖、错盖公章，按笔记录。4结算失误。错、漏、多、少总算款项，按笔记录。5计息等失误。存、贷款利息，结算赔偿金，罚金等多、少、漏、重计，按笔记录。6互换失误。误、漏提按笔记录；互换金额计错按次记录（以互换所记录为准）。7记帐失误。错记、串户、余额错结，按笔记录。8会计报表。串、错、漏项，按笔记录。9现金出纳。但凡柜面收付或其他原因发生长、短款项，按金额记录。三、差错率计算会计核算差错率按下列公式计算：合计差错笔数核算差错率。合计业务量现金出纳差错率按下列公式计算：合计差错金额现金差错率。合计现金收付金额四、差错率控制指标各管辖行应根据所属行处业务技术水平高下和业务量多少，分别确定差错事故考核原则和控制指标，但各省、自治区、直辖市分行会计核算平均差错率不得超过3。现金差错率控制指标，由各省、自治区、直辖市分行，根据各行详细状况分别核定。