河北省2016年内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试题.docx

河北省2016年内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：某人可以单独接触到备用金。
2、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：与医院最高层面谈
3、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A：只有I
B：只有III
C：只有II和III
D：I、II和III都对
4、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
5、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果
A：没有进行其他测试。
B：测试数据的结果与预期结果相符合。
C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。
D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。
6、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保
A：为网络工作的电话号码能够保密。
B：所有的终端都安装声音抑制设备。
C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。
D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
7、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？　　 I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。　　 II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。　　 III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A：只有Ⅱ
B：只有Ⅲ
C：只有Ⅰ和Ⅱ
D：只有Ⅱ和Ⅲ
8、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化
A：文件征兆。
B：事态压力。
C：犯罪机会。
D：身体征兆。
9、哪项是电子工作底稿的不足？
A：每个审计人员必须有一台个人电脑
B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C：互相索引更难
D：需要进行特别的技术培训
10、下面的流程图描述了
A：程序编码检查；
B：平行模拟；
C：整合测试设施；
D：控制重复处理。
11、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，
C：c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：d.确定的需求和非结构化的任务。
12、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当
A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；
B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；
C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；
D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
13、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该
A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
14、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。
A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的
B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
D：只有Ⅰ和Ⅲ是对的
15、以下哪项内容对预测库存需求时没用？
A：对商业周期行为的了解
B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
C：关于季节性需求变化的信息
D：计量经济模型的建立
16、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？
A：内部审计部门书面规章；
B：审计委员会使命声明；
C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；
D：在合适的审计报告中特别声明。
17、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
18、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
A：计划在原材料耗尽时的实际存货。
B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
19、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：在应收账款余额中查找信用余额；
B：检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：列出异常的大额存货账户。
20、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
21、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A：a.高级语言
B：b.非程序语言
C：c.机器语言
D：d.汇编语言
22、2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
A：犯罪机会。
B：分析性征兆。
C：事态压力。
D：合理理由。
23、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷
A：提供有关控制系统的详细信息；
B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；
C：要求内部审计师进行适当的管理；
D：提供间接证据，仍需要证实。
24、销售税随收入呈递减的趋势，因为
A：当收入提高时，收取更高的税额
B：税率对穷人来说更高
C：有较低比例的穷人收入需要计税
D：有较高比例的穷人收入需要计税
25、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是
A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的边际贡献合计是
A：$2970000
B：$4950000
C：$5400000
D：$6030000
2、4、“他为公司的成功所付出的远远大于公司所回报他的。”是一种
A：合理理由。
B：行为征兆。
C：事态压力。
D：身体征兆。
3、在评价供应商业务政策时不可能使用的审计步骤是
A：决定卖方发出的批量是否是协商确定的批量；
B：确定从卖方收到的物品是否授权购买；
C：确定欠卖方的款项是否正确；
D：检查从卖方购得的货物质量是否合格。
4、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是
A：订货成本 储存成本
B：订货成本 缺货成本
C：购买成本 质量成本
D：购买成本 储存成本
5、对业务工作方案的批准应该
A：不能晚于业务工作的结论；
B：业务客户或指定人员；
C：在某些情况下获取有关方面的口头同意；
D：董事会书面批准。
6、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。这种组织结构可称为专家型官僚结构。尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械型官僚结构，但还是有一点关键的差异。这个重大的差异在于专家型官僚结构是
A：严格坚持原则
B：极有效率地完成任务
C：管理高层不得不放弃实质性的控制
D：下属单位的冲突有发展的倾向
7、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？
A：购买该股票的买权。
B：购买该股票的卖权。
C：出售该股票的卖权。
D：得到该股票的认股权。
8、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列哪项不属于这五种需要
A：社会
B：责任
C：自我需要
D：生理
9、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是
A：建立和保持组织文化；
B：审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C：确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D：实施和监督由董事会设计的控制。
10、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求
A：审计委员会；
B：内部审计主管；
C：管理层；
D：内部审计人员。
11、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？
A：关键表格的准确性
B：审计线索的可靠性
C：开发人员访问生产系统的机会
D：对存取控制记录的定期审计
12、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？
A：访问控制不充分；
B：测试不充分；
C：备份不充分；
D：变化控制不充分。
13、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过
A：增加季节性变动因素的数据；
B：忽略它；
C：取四个时间段的数据加权平均；
D：减去来自数据的季节性变动因素。
14、某企业只生产一种产品，单价12元，单位变动成本5元，预计明年固定成本40000元，年销售量达100000件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是
A：固定成本
B：销售量
C：单价
D：变动成本
15、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当
A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许；
B：拒绝，鉴于双方的利益冲突；
C：只要不占用工作时间就可以接受；
D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。
16、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A：告知管制机构和公安部门；
B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
17、在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为
A：现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行。
B：由负责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单。
C：应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职员保管。
D：只有一名职员有权接触备用现金(pretty cash fund)(除了偶尔督导或审计人员进行突击清点)。
18、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具支出每年增长20万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工具的存储无人管理并且靠近员工停车场。假定以下措施的成本和可行性相同，审计人员应当向车间管理层提出怎样的安全建议
A：将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经过申请；
B：每月清点小型工具仓库；
C：将小型工具存储在安全区域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情况必须向仓库主管报告；
D：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。
19、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑
A：对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；
B：具体到所要测试的控制；
C：具体到所要开展的程序；
D：具体到审计程序中用到的方法。
20、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是
A：将实收货物验收与支付核准职能分离；
B：定期调节实收数量与存货交易额；
C：按卖方运单核准支付；
D：设立在线存货系统登陆密码。
21、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师
A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
22、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了
A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
23、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要
A：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。
B：对应收账款进行函证, 并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。
C：通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。
D：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。
24、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是
A：对存货进行实物盘点。
B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。
C：对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
25、对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是
A：投资项目的原始投资
B：投资项目的现金流量
C：投资项目的项目计算期
D：投资项目的设定折现率