税务实务模拟试卷及答案.doc

座 位 号二级学院行政班级教学班级姓 名学 号注 意装订线内不要答题，装订线外不要写姓名、学号和班级，违者试卷作零分处理。装 订 线学期期末考试税务实务试卷B卷答题卷 适用专业、年级： 考试时间：100分钟题 号一二三四五六七八九合计应得分20203030100实得分题型题号01 020304050607080910一、判断题二、单选题题型题号01 02030405三、多选题（1-5）题型题号06 07080910三、多选题（6-10）四、综合操作题：（15分+15分=30分）1、解析：2、 解析：3、 解析：(1) 会计利润总额：(2) 对收入的纳税调整额：(3) 对广告费用的纳税调整额：(4) 对招待费的纳税调整额：(5) 对营业外支出的纳税调整额：(6) 该企业应纳税所得额：(7) 该企业应纳所得税额：税务会计实务试卷B卷一、判断题：（102=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！1.年度终了，某企业填报的损益表反映的全年利润总额为17万元，因此，该企业当年不一定缴纳企业所得税。（）2、税目是征税对象的具体化，体现征税的深度。（）3消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（ ）4、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（ ）5、土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入总额。（ ）6、企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（ ）7、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（ ）8、纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）9、纳税人兼营不同税率的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。（ ）10、关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。（ ）二、单项选择题：（102=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！1、 我国现有二十几个税种。区分不同税种的主要标志是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、适用税率 D、纳税环节2、 小王在工作之余为读者杂志社翻译和审稿取得的收入应划归到（ ）项目中，计征个人所得税。A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D特许权使用费所得3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ ）。 A、用于产品的加工生产 B、用于机器设备的维修 C、用于职工集体福利 D、用于销售4、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额500万元，认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，会计核算又健全，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。5、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（ ）。A、交通运输 B、基础电信C、生活服务 D、转让土地使用权6、以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税。这种税率称为( )。 A、差别比例税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率7、某工业企业系一般纳税人，于2019年3月份发出一批材料委托某企业加工，该批货物于4月份加工完成，由该企业运回并验收入库，同时取得由受托加工单位开具的增值税专用发票，发票中注明加工费20万元，增值税税款3.40万元；5月份企业将上述货物部分地投入使用；6月份企业付讫上述货物的加工费和税款。此项税款可作为该企业（ ）的进项税额认证抵扣。 A3月份（可以） B4月份（不可以） C5月份（可以） D6月份（不可以）8、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A合同约定的收款日期 B收到第一笔货款的当天 C收到全部货款的当天 D发出商品的当天9、自2019年4月1日至2021年12月31日。“四项服务”是指邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等生产、生活性服务业。对于存在除上述四项服务之外的兼营情形，纳税人提供四项服务所取得的销售额占全部销售额的比重必须超过（），即纳税人的生产经营以提供上述四项服务为主，方可享受增值税加计抵减政策。 A、30% B、60% C、50% D、70%10、财政部、国家税务总局将中小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（ ） 以下。A50 B80 C500 D180三、多项选择题：（103=30分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！1、税收法律关系由( )组成。 A、税收权利主体 B、税收权利客体 C、权利主体的权利 D、权利主体承担的义务2、个人所得税的纳税人包括下列情况的个人（ ）。A个体工商业户 B、我国公民个人C在华的外籍人员 D从我国境内取得收入的港、澳、台同胞3、增值税的征税范围包括（ ）。 A、销售或进口的货物 B、销售不动产 C、转让无形资产 D、提供的加工、修理修配劳务4、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税说法正确的是（ ）。A.消费税的计税基础是686.78 B. 61.81C.关税不构成消费税计税基础的一部分 D.70.315、下列纳税人不属于一般纳税人（ ）。 A、年应税销售未超过小规模纳税人标准的企业 B、个人 C、外商投资企业D、年收入600万的工业企业 6、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ ）。 A、手续费 B、销项税额 C、奖励费 D、补贴收入7、下列情形不属于委托加工应税消费品的是（ ）。 A由受托方提供原材料生产的应税消费品费品 B 委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品8下列应税消费品中适用复合税率是（ ）。 A粮食白酒 B乙类卷烟 C烟丝 D雪茄烟9、根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许所得税前扣除的税收种类有（ ）。A.消费税 B.城建税C.企业所得税 D.增值税 10、下列行业中属于目前应税服务的有（ ） 。 A、陆路运输服务 B、物流辅助服务 C、航空运输服务 D、设备租赁服务 E、研发和技术服务 F、 文化创意服务 四、 综合操作题：（15分+15分=30分）1、某日化厂生产销售高档化妆品和护肤护发品。2019年5月份销售高档化妆品3000盒，每盒不含税售价50元；销售护肤护发品5 000盒，每盒不含税售价20元；销售香皂2000盒，每盒不含税售价3元；为了促销，将高档化妆品和护肤护发品组成成套销售，当月销售成套件1000盒，每盒不含税售价60元。假设高档化妆品消费税税率15%。计算该厂应纳的增值税销项税额和应纳的消费税税额。2、甲公司注册于某市东城区，2019年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2018年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后纳税所得额为-50万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(1)应计入企业所得税应纳税所得额： (2)在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除额与不得扣除额(3)描述甲公司弥补亏损情况。3. 甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额。请在第一页作答，其他处作答不给分！第二学期期末考试纳税实务B卷答案适用专业：会计一、判断题：（20分）二、单选题：（20分） BBCAC DCACC三、多选题：（30分）ABCD ABCD ABCD AB AB ACD ACD AB AB ABCDEF四、综合计算题：（30分）1、解析：应纳增值税（销项税额）=3 0005017%1 0006017%[phone]%2 000317%=53720（元）销售香皂、护肤护发品免征消费税；组成成套消费品销售，应从高适用税率征收消费税。应纳消费税税额=3 0005015%1 0006015%=31500（元）2、解析：(1)、应计入企业所得税应纳税所得额：接受捐赠收入10万元 +产品销售收入2000万元=2010万元免税：股息收益200万元免税：国债利息收入30万元 (2)在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除额=城市维护建设税和教育费附加20万元不得扣除：税收滞纳金1万元不得扣除：工商行政罚款2万元不得扣除：增值税200万元 (3)描述甲公司弥补亏损情况。2019至2023年度的税前所得可以弥补2018年度的亏损额为50万元；如果2019年度税前所得弥补2018年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税；如果2019年度税前所得不足以弥补2018年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年。3. 解析：甲烟草批发企业将卷烟销售给丙烟草批发企业的，不缴纳消费税。应缴纳消费税税额=2000011%+2002000.005=2400（元） 第7页，共8页 第8页，共8页