关于进一步做好仓库安全改造项目竣工财务决算编制意见.doc

【发文单位】：
国家发展和改革委员会国家物资储备局文件
【法规名称】：
国家物资储备局关于进一步做好仓库安全改造项目竣工财务决算工作的意见
【发 文 号】：
发改储财[2006]86号
【发文日期】：
2006年4月20日
【生效日期】：

【失效日期】：

【一级分类】：

【二级分类】：

国家物资储备局关于进一步做好仓库安全改造项目竣工财务决算工作的意见

各储备物资管理局，天津、上海、浙江办事处，直属储备物资管理处：
1999年国家物资储备仓库安全改造以来，第一、二批火炸药库以及第一批油库安全改造项目已陆续竣工验收。根据财政部印发的《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）及有关规定要求，基本建设项目竣工验收后三个月内应编制项目竣工财务决算，其中：大中型基建项目和属国家确定的重点小型项目竣工财务决算必须报财政部审批，其它小型项目由其主管部门审核批复报财政部备案。安全改造项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映安全改造项目竣工建设成果的文件，是办理固定资产交付使用的依据。为了认真执行财政部基本建设财务管理有关规定，切实做好国家物资储备仓库安全改造项目竣工财务决算工作，并结合当前安全改造单位编制竣工财务决算反映的一些实际情况，提出如下意见：
一、安全改造单位及其管理局（办事处）应加强安全改造项目竣工财务决算编制工作的组织领导。安全改造单位应成立由主管领导、财务、安改办、监审等人员参加的安全改造项目竣工财务决算编制小组，并邀请设计单位、施工单位、工程监理等单位积极配合，按规定时间及时完成安全改造项目竣工财务决算编制工作。各管理局（办事处）安改领导小组要切实负起责任，组织专业人员认真审核安全改造项目竣工财务决算。
二、编制安全改造项目竣工财务决算的原则：实事求是、数据准确、内容完整、编报及时。
三、编制安全改造项目竣工财务决算的依据,主要包括:可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件（书）；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。
四、安全改造单位在编制安全改造项目竣工财务决算前,要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括安全改造项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿,做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等,要逐项盘点核实,填列清单,妥善保管,或按照国家规定进行处理,不准任意侵占、挪用。
五、安全改造项目竣工财务决算的内容主要有两部分:
(一)报表内容：1、封面；2、基本建设项目概况表；3、基本建设项目竣工财务决算表；4、基本建设项目交付使用资产总表；5、基本建设项目交付使用资产明细表；6、基本建设项目待摊投资明细表(附1表)；7、基本建设项目投资计划与实际完成对比分析表（附2表）；8、基本建设合同金额执行情况表（附3表）。
(二)说明内容：安全改造项目概况；安全改造资金账务的处理及债权债务的清偿情况；安全改造项目结余资金分配情况；主要指标分析情况；待摊投资的分摊方法；安改项目管理及决算中存在的问题、建议；投资计划与实际完成的差异和原因分析；安全改造合同金额支付情况及存在的问题；安全改造项目竣工财务决算编制小组成员名单；需说明的其他事项。
六、编制安全改造项目竣工财务决算的资金范围，应包括初次概算投资拨款、后评价项目投资拨款、安防监控投资拨款以及运输车辆投资拨款等所有财政性（含变价款）投资拨款。
七、安全改造资金支出有以下问题的,不准在竣工财务决算中列支：竣工财务决算支出总数超出财政性投资拨款总数的超支数；安全改造单位管理费支出总数超出概算投资批准数的超支数；审核签章等支付手续不齐全的项目支出数。
以上支出数剔除后，作挂账处理，以后年度由安全改造单位用自有资金逐步解决。我局将严格审查竣工财务决算超支问题。
八、安全改造单位根据实际情况，完成的计划外项目投资额，经上级批准后可在竣工财务决算中列支。
九、安全改造项目具备竣工验收条件，3个月内不办理竣工验收的，视同该项目已正式投产，其费用不得从安改投资中支付。
十、安全改造项目收尾工程投资额，按规定预列竣工财务决算有关支出科目。收尾项目概算投资额超过概算投资总额的5%，不准编制竣工财务决算。
十一、安全改造项目结余资金，按规定30％作为安全改造单位留成收入，列竣工决算“留成收入”，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方，即财政预算拨款项目结余资金，列竣工决算“基建拨款---本年交回结余资金”，上交财政国库；储备物资变价款拨款项目结余资金上交我局。结余资金的上交和使用应在财政部和我局批复竣工财务决算后实施。结余留成收入的使用按我局规定（另发）办理。
十二、待摊投资的分摊方法，由安全改造单位根据实际情况具体拟定，原则要求待摊投资支出数分摊完毕后，应便于办理交付使用资产手续和以后固定资产的管理。
十三、安全改造项目竣工财务决算报表金额以元为单位，用A4纸打印，文字说明纵向打印，表格横向打印。安全改造单位应以正式文件附决算上报管理局（办事处）审核，管理局（办事处）核定后，以正式文件附决算上报我局三份，其中：送财务处两份(一份上报财政部)，存基建处一份。
十四、第一批火炸药库安全改造项目竣工财务决算，应于2006年6月底以前编制完成，并报送到我局审核。
十五、实行代建制的安全改造项目竣工财务决算，由安全改造项目单位负责编报。项目代建公司是否具体编制竣工财务决算报表，应由安全改造项目单位与项目代建公司具体协商。目前，财政部没有关于项目代建制的财务管理制度，代建项目的财务资金监督存在制度漏洞。因此，实行项目代建制的安改单位要注意总结经验，不断研究，加强管理。安改单位应详细审查代建公司交付的资产明细项目与支出预算明细项目是否一致，详细审查工程项目投资完成额是否真实，详细审查安改项目资金的拨付、支出、结余是否合理。

附件：1、基本建设项目竣工财务决算封面
2、基本建设竣工决算报表（1-7表）

主题词： 财务 竣工决算 工作 意见
抄报：财政部
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