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《会计综合技能实训》
全书答案

1、⑴借：材料采购 —乙材料27000
—丙材料2400
应交税费—应交增值税（进项税额）3726
贷：预付账款—南京宏大 6970
应付票据—南京宏大 26156
⑵借：原材料—乙材料 20000
—丙材料 1600
材料成本差异 7800
贷：材料采购—乙材料 27000
—丙材料 2400
2、借：库存现金 1800
贷：银行存款 1800
3、借：其他应收款—王郴 500
贷：库存现金 500
4、借：周转材料 400
应交税费—应交增值税（进项税额） 52
贷：库存现金 452
5、借：债券投资—成本 50000
—利息调整 1000
贷：银行存款 51000
6、借：交易性金融资产—成本 24000
贷：其他货币资金—存出投资款 23985
投资收益 15
7、借：其他应收款—华鲁 3000
贷：库存现金 3000
8、借：银行存款 40680
贷：其他业务收入—甲材料 36000
应交税费—应交增值税（销项税额）4680
9、借：银行存款 307350
贷：应收账款—辽原工厂 307350
10、借：销售费用—广告费 30000
应交税费—应交增值税（进项税额）1800
贷：银行存款 31800
11、⑴借：周转材料—低耗品 360
应交税费—应交增值税（进项税额）46.80
贷：库存现金 406.80
⑵借：管理费用—办公用品费220
制造费用—生产车间 106
辅助生产成本—机修车间 34
贷：周转材料—低耗品 360
12、借：应收账款—明星公司 56952
贷：主营业务收入—co1 27000
—co2 23400
应交税费—应交增值税（销项税额）6552
13、借：税金及附加—印花税 75
贷：库存现金 75
14、⑴借：材料采购—甲材料 51000
—乙材料 1281
—丙材料 3570
应交税费—应交增值税（进项税额）7260.63
贷：银行存款 63111.63
⑵借：原材料—甲材料 50000
—乙材料 1200
—丙材料 3360
材料成本差异 1291
贷：材料采购—甲材料 51000
—乙材料 1281
—丙材料 3570
15、借：管理费用—招待费 660
贷：库存现金 660
16、借：应收账款—新丰 1880.32
贷：主营业务收入—CO2 1664
应交税费—应交增值税（销项税额）216.32
17、⑴借：材料采购—甲材料 30600
应交税费—应交增值税（进项税额）3978
贷：银行存款 34578
⑵借：原材料—甲材料 30000
材料成本差异 600
贷：材料采购—甲材料 30600
18、借：应付职工薪酬—职工福利费 2097
其他应收款—金庆等 513
贷：银行存款 2610
19、借：管理费用—维修费 796.46
应交税费—应交增值税（进项税额）103.54
贷：银行存款 900
20、借：其他应收款—总务科 1000
贷：银行存款 1000
21、借：管理费用—差旅费 4600
贷：其他应收款—王敬 4000
库存现金 600
22、⑴借：固定资产清理 1000
累计折旧 23000
贷：固定资产 24000
⑵借：周转材料—低耗品 700
贷：固定资产清理 700
⑶借：固定资产清理 500
贷：银行存款 500
⑷借：营业外支出 800
贷：固定资产清理 800
23、借：无形资产—专利权 55000
应交税费—应交增值税（进项税额）3300
贷：银行存款 58300
24、借：管理费用—捐赠仪式费 500
无形资产—专利权 30000
贷：营业外收入—捐赠 30000
库存现金 500
25、借：银行存款 21476
贷：应收票据—光大公司 21000
财务费用 476
26、借：固定资产 120000
应交税费—应交增值税（进）15600
贷：应付账款—顺达 135600
27、⑴借：材料采购—甲材料 31100
应交税费—应交增值税（进项税额）4023
贷：银行存款 35123
⑵借：原材料—甲材料 30000
材料成本差异 1100
贷：材料采购—甲材料 31100
28、借：银行存款 50000
贷：应收账款—大明公司 50000
29、⑴借：税金及附加 20000
贷：应交税费—环保税 20000
⑵借：应交税费—环保税 20000
贷：银行存款 20000
30、借：管理费用—差旅费 3038.40
应交税费—应交增值税（进项税额）144
贷：其他应收款—华鲁 3000
库存现金 182.40
31、借：其他货币资金—银行汇票存款 56200
贷：银行存款 56200
32、借：管理费用—差旅费 170
—办公费 326
—其他费用 184
贷：银行存款 680
33、借：银行存款 63280
贷：主营业务收入—CO1 30000
—CO2 26000
应交税费—应交增值税（销项税额） 7280
34、借：应付职工薪酬—职工福利 3000
应交税费—应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款 3390
35、借：预付账款—邮政集团 1350
贷：银行存款 1350
36、⑴借：材料采购—乙材料 14866.80
—丙材料 6183.20
应交税费—应交增值税（进项税额） 2694.50
贷：银行存款 23744.50
⑵借：原材料—乙材料 16000
—丙材料 8000
贷：材料采购—乙材料 14866.80
—丙材料 6183.20
材料成本差异 2950
37、借：银行存款 160000
贷：短期借款 160000
38、借：管理费用—修理费 30
—办公室 190
—差旅费 60
贷：库存现金 280
39、借： 应付职工薪酬—社会报销费 14000
其他应收款—**个人 4000
贷：银行存款 18000
40、借：应付职工薪酬—工资453670
贷：银行存款 426051.20
其他应付款—水电费 949.20
—房租 973.00
—伙食费 913.60
—社会保险费17780
其他应收款—金庆等 513
应交税费—个人所得税 6490
41、借：应收账款—大明公司 25312
贷：主营业务收入—CO1 12000
—CO2 10400
应交税费—应交增值税（销项税额） 2912
42、借：银行存款 14407.50
贷：其他业务收入—甲材料 6750
—乙材料 6000
应交税费—应交增值税（销项税额）1657.50
43、⑴借：材料采购—甲材料 41800
应交税费—应交增值税（进项税额） 5394
贷：银行存款 47194
⑵借：原材料—甲材料 40000
材料成本差异 1800
贷：材料采购—甲材料 41800
44、借：银行存款 56952
贷：应收账款—明星公司 56952
45、借：管理费用—办公费 61
贷：库存现金 61
46、借：银行存款 1500000
贷：长期借款—办公楼 1500000
47、借：管理费用—通讯费 5190
贷：银行存款 5190
48、借：应付账款—鲁发公司 60000
贷：银行存款 60000
49、借：制造费用—折旧费1118.32
辅助生产成本—机修692.96
—供汽725.70
管理费用—折旧费 815.88
贷：累计折旧 3352.86
50、借：管理费用——修理费 4280.00
应交税费——增值税（进）556.40
贷：银行存款 4836.40
51.(1).电费
借：生产成本-co1 1675.30
-co2 1197.44
制造费用 660.3
辅助生产成本-机修 1851.36
-供汽 290.16
管理费用-电费 492.90
应交税费-应交增值税（进项税额） 801.77
贷：银行存款 6969.23
（2）.水费
借：制造费用 574
辅助生产成本-机修 1049.6
-供汽 328
管理费用-水费 221.4
应交税费-应交增值税（进项税额） 195.57
贷：银行存款 2368.57
52.借：应交税费-应交个人所得税 6685
贷：银行存款 6685
53.借：其他应收款-工会经费厂公费 5400
-市总工会 3600
贷：银行存款 9000
54.（1）借：应收账款-大港 1182
贷：银行存款 1182
（2）借：银行存款 168987
贷：主营业务收入-co1 70500
-co2 78000
应交税费-应交增值税（销项税额）19305
应收账款-大港 1182
55.借：应付票据-宏大 19000
财务费用 760
贷：银行存款 19760
56.借：管理费用-办公费 262.65
制造费用 221.45
辅助生产成本-机 93.73
-供 85.49
贷：银行存款 663.32
57.借：应付职工薪酬-职工福利 600
贷：库存现金 600
58.借：生产成本-co1 124425.5
-co2 88874.5
制造费用 42550
在建工程 27700
辅助生产成本-机修 25547.5
-*供汽 25522.5
管理费用-工资 97200
-长病假人员 2750
应付职工薪酬-职工福利 19100
贷：应付职工薪酬-工资 453670
59.（1）借：生产成本-co1 17419.57
-co2 12442.43
制造费用 5957
在建工程 3878
辅助生产成本-机修 3576.65
-供汽 3573.15
管理费用-福利 16667（97200+2750+19100）
贷：应付职工薪酬-职工福利 63513.8
（2）借：管理费用-工会经费 9073.4
贷：应付职工薪酬-工会经费 9073.4
60.借：短期借款 222600
贷：银行存款 222600
61.（1）2020.12.18
借：应收账款-兴旺公司 44296
贷：主营业务收入-co1 21000
-co2 18200
应交税费-应交增值税（销项税额）5096
（2）2
借：银行存款 44000
库存现金 296
贷：应收账款-兴旺公司 44296
62.借：销售费用-广告费 12000
应交税费-应交增值税（进项税额）720
贷：银行存款 12720
63.借：管理费用-招待费 2039.4
贷：银行存款 2039.4
64.（1）借：材料采购-甲材料 20400
应交税费-应交增值税（进项税额） 2652
贷：银行存款 23052
（2）借：原材料-甲材料 20000
材料成本差异 400
贷：材料采购-甲材料 20400
65.借：固定资产-在用 41416.09
贷：在建工程 41416.09
66.借：应收票据-兴旺 50000
贷：应收账款-兴旺 50000
67.借：应交税费-未交增值税 40819.81
-城建税 337.39
贷：银行存款 5157.2
68.借：银行存款 10440
贷：其他应收款-B2J 10440
69.（1）计提时
借：税金及附加 7900
贷：应交税费-房产税 4900
-土地使用税 3000
（2）支付时
借：应交税费-房产税 4900
-土地使用税 3000
贷：银行存款 7900
70.借：银行存款 1250
贷：其他业务收入 1250
71.借：其他应付款-伙食费 913.6
贷：银行存款 913.6
72.借：坏账准备 5000
贷：应收账款-发达 5000
73.借：银行存款 80230
贷：主营业务收入-co1 45000
-co2 26000
应交税费-应交增值税（销项税额）9230
74.（1）借：材料采购-丙材料 8250
应交税费-应交增值税（进项税额） 1072.5
贷：应付票据-济南深大 9322.5
（2）借：原材料-丙材料 8000（=1.6*5000）
贷：材料采购-丙材料 7500（=8250-500*1.5）
材料成本差异 500
75.（1）借：生产成本-co1 58320
-co2 36136
辅助生产成本-机修 6170
-供电 15580
制造费用 2880
管理费用-修理费 352
其他业务成本 38500
贷：原材料-甲材料 107050
-乙材料 28200
-丙材料 22688
（2）借：生产成本-co1 219.6
-co2 180.68
辅助生产成本-机 30.85
-供 77.9
制造费用 14.4
管理费用 1.76
其他业务成本 192.5
贷：材料成本差异 289.69
76.（1）借：预收账款-烟台华通 442960
贷：主营业务收入-co1 224000
-co2 168000
应交税费-应交增值税（销项税额） 50960
（2）借：银行存款 432760
贷：预收账款-烟台华通 432760
77.（1）借：管理费用-无形资产摊销 600
贷：累计摊销 600
（2）借：财务费用-利息 8040=3600+（5000-560）
应付债券-利息调整 560
贷：应付利息 8600
78.借：生产成本-CO1 39525.04
-CO2 30611.55
制造费用 8523.03
管理费用 6569.93
贷：辅助生产成本-机修 39046.65
-供气 46182.90
79.借：生产成本-CO1 36519.34
-CO2 26085.16
贷：制造费用 62604.50
80.（1）借：银行存款 24973
贷：应收账款-大明 24973
（2）借：主营业务收入-CO1 300
应交税费-应将增值税（进项税额） 39
贷：应收账款-大明 339
81.借：其他货币资金-存出投资款 6075
贷：交易性金融资产-成本 5822.45
投资收益 252.55
82.（1）盘亏
借：待处理资产损溢-待处理流动资产损溢 2311.50
贷：原材料-甲材料 2300
材料成本差异 11.50
借：管理费用-材料定耗 2311.50
贷：待处理财产损溢 2311.50
（2）盘盈
借：原材料-乙材料 800
-丙材料 320
贷：待处理财产损溢 1120
借：待处理财产损溢 1120
贷：管理费用 1120
83.借：在建工程-办公楼 130000
应交税费-应交增值税（进项税额） 11700
贷：银行存款 141700
84.借：管理费用-招待费 3265
贷：银行存款 3265
85.借：库存商品-co1 275723.5
-co2 133662.76
贷：生产成本-co1 275723.5
-co2 133662.76
86.借：主营业务收入-co1 294930.4
-co2 216731.76
贷：库存商品-co1 294930.4
-co2 216731.76
87.借：公允价值变动损益 1200
贷：交易性金融资产-公允价值变动 1200
88.借：应付账款-青岛机械 56200
贷：银行存款 56200
89.借：信用减值损失 6305.31
贷：坏账准备 6305.31
90.借：应付职工薪酬-社会保险费 44450
其他应付款-养老 17780
贷：银行存款 62230
91.（1）借：应付股利-明珠187460
贷：投资收益 187460
(2)借：银行存款 187460
贷：应付股利-明珠 187460
92.借：其他应收款-房租 1000
贷：银行存款 1000
93.(1)借：固定资产清理 6000
累计折旧 6000
贷：固定资产 12000
（2）借：在建工程 10000
贷：固定资产清理 6000
资产处置损益 400
94.（1）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）41639.11
贷：应交税费-未交增值税 41639.11
（2）借：税金及附加 4163.91
贷：应交税费-应交城建税 2914.74
-教育税附加 1249.17
95.（1）借：主营业务收入 780864
其他业务收入 50000
投资收益 187727.55
资产处置损益 4000
营业外收入 30000
贷：本年利润 1052591.55
（2）借：本年利润 802931.56
贷：主营业务成本 511662.16
其他业务成本 38692.5
税金及附加 32138.91
管理费用 42000
财务费用 8324
营业外支出 800
信用减值损失 6305.31
公允价值变动损益 1200
96.（1）借：所得税费用 62415
贷：应交税费-应交所得税 62415
（2）借：本年利润 62415
贷：所得税费用 62415
97.（1）借:利润分配-提取法定盈余公积 18724.5
-提取任意盈余公积 9362.25
贷：盈余公积-法定盈余公积 18724.5
-任意盈余公积 9362.25
（2）借：利润分配-应付利润 307908.24
贷：应付利润-国有资产管理局 190595.2
-山东投资公司 70634.15
-鲁税公司 46678.89
98.（1）借：本年利润 362244.99
贷：利润分配-未分配利润 362244.99
（2）借：利润分配-未分配利润 335994.99
贷：利润分配-提取法定盈余公积 36224.5
-提取任意盈余公积 18112.25
-应付利润 307908.24