2010年税法模拟试卷一.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2010年税法模拟试卷一第一大题 ：单项选择题（共20题，每题1分，共20分，每题只有一个正确答案）1、自2009年1月1日起下列有关政策的陈述中，正确的是（ ）。 A.金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的17%的税率恢复到13% B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税 C.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在其机构所在地税务机关办理税务登记或注册税务登记 D.纳税人自用的汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣 2、某大型超市为一般纳税人，主要批发零售各种食品，2009年4月份取得销售方便面取得不含税收入100万元。当月向方便面生产企业采购方便面，取得的增值税专用发票上注明价款为20万元，因此发生运费2万元，取得承运企业开具的符合规定的运费发票。另外该超市还按销售额的一定比例从方便面生产企业取得返还收入，金额为11.7万元。本月初“应交税费-应交增值税”借方余额为2.3万元。则该食品销售公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.8.87 B.12.86 C.9.66 D.11.56 3、区分不同税种的主要标志是（ ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 4、某发电厂系一般纳税人，综合利用煤矸石资源发电， 2009年4月份用煤矸石生产电力并全部销售，取得不含税销售收入为500万元，本月取得税控发票13张，合计进项税37万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税（ ）万元。 A.0 B.24 C.30 D.48 5、某烟草公司2009年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计80万元人民币，进口卷烟关税税率为20。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。 A.54.84 B.56.34 C.62.33 D.125.59 6、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从应纳消费税额中扣除的是（ ）。 A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 7、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。 A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费 C.支付给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用 8、某旅行社组织50人的旅游团赴泰山旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。 A.5000 B.2500 C.1500 D.1300 9、某乡一小规模纳税人，从事小商品零售业务，2009年12月取得零售收入6200元，应缴纳的城建税是（ ）元。 A.0 B.0.93 C.1.81 D.9.03 10、下列内容应当计入关税完税价格的是（ ）。 A.进口关税及其他国内税收 B.货物运抵境内输入地点之前的运输费用 C.由买方负担的购货佣金 D.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用 11、某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。 A.40000 B.24800 C.24000 D.23200 12、某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入6000万元。已知该公司为取得土地使用权支付1000万元，发生房地产开发成本800万元，允许扣除的开发费用100万元，与转让房地产有关的税金为80万元（其中包括印花税10万元）。则该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.1010.28 B.1320.29 C.1485.5D.1619.18 13、某企业拥有的房产账面原值共500万元，其中400万元房产用于生产经营，100万元的房产出租，年租金收入100万元。6月份对生产用房自行改建，投入资金50万元，月底完工时交付使用，扣除率为30%，企业全年应缴房产税是（ ）。 A.2.4万元 B.3.36万元 C.4.2万元 D.15.57万元 14、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是( )。 A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式 B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人 C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定 15、李某2009年12月从国外进口一辆小轿车自用，经报关地海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为400000元人民币，已知小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%，则李某应纳车辆购置税（）元。 A.31840.23 B.53680.09 C.57142.86 D.67484.02 16、下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。 A.税收滞纳金、罚款 B.对外捐赠的自产货物 C.将自产货物用于在建工程 D.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入 17、某生产企业2009年利润总额是500万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为152万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年广告费超标90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则2009年应缴纳的企业所得税是( )万元。 A.130 B.101.75 C.150 D.97.5 18、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，下列表述中正确的是（）。 A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税 19、纳税担保中，不可以用来抵押的财产是（ ）。 A.抵押人所有的房屋 B.抵押人所有的机器 C.土地所有权 D.纳税人依法所有的房屋 20、设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表。设置简易账的个体工商户要求编报的会计报表有（ ）。 A.简易资产负债表和应税所得表 B.应税所得表 C.资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.留存利润表 第二大题 ：多项选择题（共20题，每题1.5分，共30分，每题均有多个正确答案，所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1、根据增值税有关规定，下列行为中属于增值税视同销售行为的有（ ）。 A.销售代销货物 B.将外购的货物用于在建工程 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将外购的货物用于集体福利 2、下列情形中不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.将货物无偿赠送他人 B.将自产货物用于集体福利 C.销售报关出口的货物 D.向消费者销售应税货物 3、应缴消费税的产品销售数量确定的原则是（ ）。 A.销售应税品的为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量 C.进口应税消费税的为纳税人向海关申报的数量 D.委托加工应税消费品的为纳税人收回的应税消费品数量 4、根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有( )。 A.自产自用应税消费品 B.分期收款方式销售应税消费品 C.采取预收货款方式销售应税消费品 D.采取托收承付方式销售应税消费品 5、下列应该按服务业征收营业税的有（ ）。 A.对远洋运输企业从事光租业务 B.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为 C.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票而取得手续费的行为 D.金融经纪业务 6、关税法律法规规定，进境物品的纳税义务人是指（ ）。 A.携带物品进境的入境人员 B.进境邮递物品的收件人 C.以其他方式进口物品的收件人 D.进境物品的邮寄人 7、下列关于资源税的说法，正确的有（ ）。 A.进口矿产品不征资源税 B.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 C.专门开采或与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围 D. 中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人 8、纳税人有下列情形之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税（ ）。 A.隐瞒、虚报房地产成交价格 B.提供扣除项目金额不实 C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格而无正当理由 D.纳税人互换房产 9、下列关于房产税的说法正确的有（ ）。 A.房产税有从价计征和从租计征两种方式 B.投资联营的房产按余值从价计征房产税 C.个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收 D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值 10、下列有关耕地占用税的表述中，正确的有（ ）。 A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税 B.耕地占用税兼具资源税和特定行为税的性质 C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据 D.耕地占用税在税率设计上采用地区差别定额税率 11、车船税的税额计算中，可以减按50征税的有( )。 A.客货两用汽车 B.非机动驳船 C.挂车 D.拖船 12、根据印花税暂行条例的规定，征收印花税的权利、许可证照包括（ ）。 A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.税务登记证 D.烟草专卖执照 13、下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有（ ）。 A.签订房屋、土地权属转移合同的次日 B.签订房屋、土地权属转移合同的当天 C.纳税义务发生之日起7日内完税 D.纳税义务发生之日起10日内完税 14、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。 A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税 B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半 C.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法 D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的所得税税率征收企业所得税 15、根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有( )。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C.权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定 D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或个人的住所地确定 16、根据个人所得税的规定，以下个人中，属于我国居民纳税人的有( )。 A.在我国有住所，因学习在美国居住半年的张某 B.在我国工作3年的法国专家亨利 C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的英国人安妮 D.2000年1月1日来华工作，次年12月31日回国的俄罗斯专家彼得 17、国际重复征税一般包括（）。 A.法律性国际重复征税 B.经济性国际重复征税 C.税制性国际重复征税 D.习惯性国际重复征税 18、下列纳税人中，需要办理纳税申报的有（ ）。 A.取得临时应税收入的单位和个人 B.享受减免税优惠的单位和个人 C.临时发生应税行为的单位和个人 D.没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人 19、税务机关作出的下列行为中，属于征税行为的有（ ）。 A.征收税款 B.加收滞纳金 C.审批减免税和出口退税 D.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为 20、常年税务顾问服务的内容主要包括（ ）。 A.政策指导 B.办税指导 C.管理建议 D.诚信评估 第三大题 ：计算题（共5题，每题6分，共30分，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）1、某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2009年9月份发生如下业务：（1）8月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款，每台不含税售价80000元，本月发出货物。另向购买方收取装卸费4680元。（2）本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台，金额为561600元。合同规定购买方9月、10月、11月和12月份每月支付货款140400元。（3）当年3月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备，协议规定，商场按每台含税价格3510元对外销售，双方按该价格结算，本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品于3月底发给该专营商，到本月止仍未收到代销清单。（4）将新研制的1台机械设备作为投资，投入到一家新设立的有限公司，本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格，已知价账面成本为32000元。（5）进口原材料1批，关税完税价折合人民币140000元，进口关税税率为30%。另从报关地运到企业，发生运费4000元、建设基金200元，装卸费800元，取得运费发票。原材料尚未验收入库。（6）在国内采购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为8500元，货款已经支付，防伪税控发票尚未通过认证。已知：该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%。要求：请根据上述资料，回答下列问题：（1）计算第一笔业务的销项税。（2）计算第二笔业务的销项税。（3）计算第三笔业务的销项税。（4）计算第四笔业务的销项税。（5）计算进口原材料缴纳的进口增值税。（6）计算该企业9月应缴纳的增值税。 2、某市一商场为增值税一般纳税人，2010年4月份发生如下经济业务：（1）从国外进口A牌卷烟300标准箱，支付境外成交价折合人民币240万元、到达我国海关前发生运输费用12万元、保险费用6万元；（2）购进各种商品共计3000万元，取得增值税专用发票，注明进项税额510万元；支付运费共计230万元，取得运输发票。（3）本月从农民手中购进葡萄，收购凭证上注明收购价款为20万元，将其运往本地某酒厂加工成果酒，发生运费2万元，取得运费发票。向加工厂支付加工费3.51万元，收取普通发票。（4）上月从果农手中购进一批果干，收购凭证上注明收购价款为12万元，本月将其中的50%用于职工集体福利。（5）将进口的A牌卷烟销售，取得销售额32.76万元，开具普通发票。（6）零售食用植物油，取得销售额16.95万元；零售其他商品，取得销售额4446万元。（7）转让一台2009年2月份购入的收款设备，取得销售收入7.02万元，开具普通发票。（8）独立核算的饭店对外提供餐饮服务，取得餐饮收入26万元；另外，在提供餐饮服务时，利用自有的啤酒制取设备自制啤酒，本月销售2吨，取得收入8万元。已知：果酒消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算进口卷烟应缴纳的关税、消费税和增值税合计数。（2）计算本月准予抵扣的进项税。（3）计算酒厂代收代缴的消费税。（4）计算本月计提的销项税。（5）计算本月应缴纳的增值税。（6）计算本月应缴纳的营业税和消费税。 3、某综合娱乐城从事多种经营项目，2009年全年经营情况如下：（1）下设的歌舞厅取得门票收入40万元，台位费收入30万元，销售烟酒和副食收入20万元。（2）下设的饭店取得餐饮收入120万元，另外，向顾客销售自制的啤酒取得收入10万元。（3）某饮料供货商向娱乐城销售某品牌饮料，为保持双方长期的供销关系，该供货商以进场费的名义，每年固定向娱乐城支付4万元现金。（4）将娱乐城临街的两间房屋无偿赠送给当地派出所，无法取得该房屋的平均价格，经当地税务机关核查，得知这两间房屋的工程成本为23.75万元。（已知成本利润率为4%）（5）转让娱乐城内一间购置的房产，取得转让收入40万元，该房产购入原价为25万元，并且由于对方违约，娱乐城又获得6万元的赔偿金。（6）2月份购置税控收款机，取得对方开具的普通发票，注明价款为11.7元。该发票经过当地税务局核准。要求：根据上述资料，计算该娱乐城2009年全年应缴纳的营业税。 4、某具有进出口经营权企业2009年发生以下进口业务：（1）以租赁方式进口一台设备，设备价款78万元，完税价格80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。（2）进口材料一批，进料成交价100万元，发生运费1万元，保险费0.4万元。（3）将一台设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元，材料费6万元，运输费1万元，保险费0.4万元。（4）转让2年前免税进口的一台设备，设备价款60万元，转让价格50万元。海关监管期5年。（5）进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元。有质量问题货物已退运国外。（6）从国外进口铁矿石10万吨，支付买价200万元，运费和保险费无法确定。已知：上述进口关税税率，设备为15%，其余均为20%；运费率为2%；铁矿石资源税税率为5元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算业务（1）应缴纳的关税。（2）计算业务（2）应缴纳的关税。（3）计算业务（3）应缴纳的关税。（4）计算业务（4）应缴纳的关税。（5）计算业务（5）应缴纳的关税。（6）计算业务（6）应缴纳的关税和资源税。 5、某公司高级工程师张先生2010年7月取得如下收入：（1）从任职公司取得工资收入6000元；（2）拍卖祖传的一件文物，取得拍卖收入480000元，因没有原始凭证，无法确定其原值；（3）在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元；为某著名杂志审稿，取得审稿费5200元；（4）到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得1000元奖金；（5）转让限售股，取得转让收入80000元，已知票面原值为50000元，发生相关税费3000元；（6）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。要求：分别计算张先生2010年7月份取得的各项所得应缴纳的个人所得税。 第四大题 ：综合题（共2题，每题10分，共20分，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）1、甲市某内资房地产开发公司，2009年发生以下业务：（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为13；（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的50，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。已知：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）计算房地产企业2009年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加。（2）计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税。（3）计算该房地产开发企业2009年应缴纳契税。（4）计算该房地产开发企业2009年应缴纳印花税。（5）计算征收土地增值税时应扣除的项目合计数额。（6）计算2009年应缴纳的土地增值税。 2、某居民企业为某公司的全资子公司，注册资本为90万元，2009年发生如下业务：（1）取得主营业务收入1200万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；（3）主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用42万元，其中有一年期银行贷款利息8万元，借款本金为100万元，另有向母公司的借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元；（7）营业税金及附加75万元；（8）转让2007年购买的汽车一辆，取得转让不含税收入18万元，汽车原值24万元，累计折旧9万元；（9）营业外支出借方发生额125万元，其中：2009年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；通过非营利机构向社会的公益性捐赠120万元；（10）上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）计算企业2009年的收入总额。（2）计算企业2009年准予税前扣除的管理费用（含加计扣除）。（3）计算企业2009年准予税前扣除的销售费用。（不考虑上年事项）（4）计算企业2009年准予税前扣除的财务费用。（5）计算企业2009年准予扣除的营业外支出。（6）计算企业2009年应当缴纳的企业所得税额。 第一大题 ：单项选择题（共20题，每题1分，共20分，每题只有一个正确答案）1、答案：B解析：自2009年1月1日起，部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17%。油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记。纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。2、答案：B解析：与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应按照平销返利的规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。应纳增值税10017%-2017%+27%+2.3-11.7/（1+17%）17%12.86（万元）。3、答案：B解析：征税对象即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，也是区分不同税种的主要标志。4、答案：B解析：以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，实行即征即退50%的政策。应纳增值税50017%-37=48（万元）。即征即退后实际应纳增值税482=24（万元）。5、答案：B解析：应缴纳进口环节关税802016(万元)。消费税定额税每箱150元，一标准箱为250条。每标准条进口卷烟确定比例税率的价格(80/10010000+16/10010000150)(136%)25060.94元70元，适用税率36%。应纳消费税(8016150100/10000)(136%)36%150100/1000056.34(万元)。6、答案：D解析：选项A，用于生产汽车轮胎才能扣除；选项B，已经停止扣除；选项C，溶剂油用于连续生产不得抵扣。7、答案：A解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。8、答案：D解析：旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额：（200050050040080）5%501300元。9、答案：C解析：零售收入应缴纳的增值税是62001.033%=180.58（元），应缴城建税180.581%=1.81（元）。10、答案：B解析：对下列内容应当计入完税价格： 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。 由买方负担的包装材料和包装劳务费用。 与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方直接或间接支付的特许权使用费。下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格： 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用； 货物运抵境内输入地点之后的运输费用； 进口关税及其他国内税收。11、答案：C解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税3000824000（元）。12、答案：C解析：房地产开发企业可附加扣除20%。增值额6000-1000-800-100-70-（1000+800）20%3670（万元）。增值率3670/2330157.51%，适用50%的税率。应纳土地增值税367050%-233015%1485.5（万元）。13、答案：D解析：本题考核点是房产税的计算。应纳税额=400（130%）1.2%210012%（45070%1.2%）215.57（万元）。14、答案：A解析：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积；城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。15、答案：C解析：应纳车辆购置税=（400000+40000030%）/（1-9%）10%=57142.86（元）。16、答案：D解析：选项A、B在计算会计利润时直接列支，选项C会计和税法上均不影响损益。17、答案：B解析：2009年广告费税前扣除限额=150015=225(万元)，实际支出152万元，可将2008年超标的广告费补扣73万元(225-152)。同时支付给残疾人员的工资可以加计扣除100。因此应纳税所得额=500-73-20=407(万元)。应纳的企业所得税=40725=101.75(万元)。18、答案：C解析：在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所按劳务报酬所得缴纳个人所得税。19、答案：C解析：不能抵押的财产：土地所有权；土地使用权，抵押范围有规定的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益投资；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；依法定程序确认为违法、违章的建筑物；法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。20、答案：B解析：设置简易账的仅要求编报应税所得表。第二大题 ：多项选择题（共20题，每题1.5分，共30分，每题均有多个正确答案，所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1、答案：AC解析：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税：1、将货物交付他人代销；2、销售代销货物；3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；7、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。2、答案：BCD解析：将货物无偿赠送他人可以开具专用发票。3、答案：ABD解析：销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。进口应税消费税的为海关核定的应税消费品进口征税数量。4、答案：CD解析：采取赊销、分期收款方式结算方式销售应税消费品，为销售合同规定的收款日期的当天；自产自用应税消费品，为移送使用的当天。采取托收承付方式销售应税消费品，以发出应税消费品并办妥托收手续的当天为准。5、答案：ABC解析：金融经纪业务属于金融保险业务，按金融保险业务征收营业税。6、答案：ABC解析：对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。7、答案：ABD解析：专门开采或与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围；独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。8、答案：ABC解析：对于纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入；对于纳税人申报扣除项目金额不实的，应由评估机构对该房屋按照评估出的房屋重置成本价，乘以房屋的成新度折扣率，确定房产的扣除项目金额，并用该房产所坐落土地取得时的基准地价或标准地价来确定土地的扣除项目金额，房产和土地的扣除项目金额之和即为该房地产的扣除项目金额；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。9、答案：ACD解析：投资联营的房产如果投资者共担风险按余值从价征税，如果不共担风险应按租金从租计征。10、答案：BCD解析：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。11、答案：BD解析：车船税计算的特殊规定：拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50计算。12、答案：AB解析：权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。13、答案：BD解析：契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的当天；纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。14、答案：CD解析：选项A，从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半。15、答案：AD解析：选项B，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项C，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。16、答案：ABD解析：对于居住超过5年的个人，如果个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。17、答案：ABC解析：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。18、答案：ABCD解析：下列单位和个人均应办理纳税申报：（1）取得临时应税收入的单位和个人；（2）临时发生应税行为的单位和个人；（3）享受减免税优惠的单位和个人；（4）没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人。19、答案：ABD解析：税务机关作出的征税行为包括：（1）征收税款、加收滞纳金；（2）扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。20、答案：AB解析：常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导和提供信息。第三大题 ：计算题（共5题，每题6分，共30分，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）1、答案：解析：（1）预收货款方式销售货物的，实际发出货物时为纳税义务发生时间，所以9月份计算销项税，而非8月份。向购货方收取的装卸费用，属于价外费用，应注意换算成不含税销售额进行计算。销项税额=380000+4680（1+17%）17%=41480（元）。（2）采取赊销或分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。9月份计提的销项税额=140400（1+17%）17%=20400（元）。（3）对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。销项税额=3510（1+17%）17%8=4080（元）。（4）将自产货物用于投资的，视同销售。销项税额32000（1+10%）17%=5984（元）。（5）进口原材料缴纳的增值税=组成计税价格税率=（关税完税价格+关税）税率=（140000+14000030%）17%=30940（元）。（6）企业购进货物取得的专用发票必须在认证后才能申报折扣。运费进项税额=（4000+200）7%=294（元）。进项税额合计=30940+294=31234（元）。应纳增值税额=销项税额-进项税额=41480+20400+4080+5984-31234=40710（元）。2、答案：解析：（1）进口卷烟应纳关税=（240+12+6）20%=51.6(万元)；每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=（258+51.6）10000300250+0.6（1-36%）=65.44（元）单条卷烟价格小于70元，适用36%消费税税率。进口卷烟应纳消费税=258+51.6+30015010000（1-36%）36%[phone]=181.18(万元)进口卷烟应纳增值税=258+51.6+30015010000 （1-36%）17%=83.43(万元)进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税合计为51.6+181.18+83.43316.