SAP-外币评估.doc

本文主要讲述外币评估系统逻辑和会计实务的处理。外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。

根据最新会计准则，企业在外币业务发生时，应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算成本位币金额入账。如果汇率波动不大，可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。另外，通常还有PEND汇率类型，它是用来月末外汇重估用到的，有效日期一般为月末最后一天。

下面开始介绍外币评估的系统配置和业务操作。在讲这些内容之前，先从实务层面举个例子来解释外币评估。比如某企业3月10日出口一批商品到国外，当它出具发票给外国客户时，财务记账：（假如当天汇率为8）
DR 应收账款（客户） 100USD 800CNY
CR 主营业务收入 100USD 800CNY
到了3月底时企业要出具资产负债表，但仍然没有收到客户货款。假如当天汇率为7.5。系统执行外币评估后产生重估凭证：
DR 财务费用-汇兑损益 0USD 50CNY
CR 应收账款调整 0USD 50CNY
当然，如果汇率上升的话，会计分录则是相反方向。
通常，对于外币现金和银行存款类科目进行重估产生的凭证次月冲回或者不冲回都没有影响。但是对于像应收应付这样的未清项管理科目，应该都对重估凭证次月冲回。

1． 定义外币重估的汇率类型

如上所示，维护M平均比率下的兑换和PEND期末评估汇率类型。

2． 定义评估方法

如图所示，在定义评估方法时需要指定汇率类型PEND和外币评估凭证的凭证类型（需要预先定义）。

3． 定义评估范围

如图所示，建立评估范围01。为其指定上步建立的评估方法1000。货币类型为公司代码货币，即表明外币评估的范围是公司第一本位币。

4． 准备外币评估的自动过账
A． 首先为外币现金和银行存款类科目进行配置

在此处定义外币评估后产生的损益相对应的会计科目。通常，我们会指定汇率差额代码EX。而汇率差额代码EX是在外币现金和银行存款类科目主数据上定义。如下所示：

指定汇率差额代码的作用，会在后面讲到。请注意。
问题：上图中的“汇总评估科目”有何作用？
B． 其次为未清项管理科目进行设置

上图以应收账款1122020201为例进行设置。期末，对该科目进行评估产生损失和收益都进入6603030000科目（可以分别设置损失和收益科目，也可以设置为同一个科目）。资产负债表调整1科目是外币评估到冲回这个时间段之间所应用到的暂时性科目。

下面讲一下外币业务的处理。
1．通常每个月月初财务都要维护M和PEND两种汇率类型

2．打开下一个会计期间

打开会计期间为了对未清项管理科目产生的重估凭证在下个期间能够进行冲回而开放。

3．执行外币评估

指定评估范围01（01范围使用提评估方法是1000，它覆盖了公司代码货币范围）。评估关键日期表明系统根据该日期选择最近的外汇汇率。创建过账表明评估后会产生凭证。选中重设评估表明对上次执行的评估进行冲销。选中冲销记账表明对总账科目（外币现金、银行存款类）的重估凭证次月冲回。

选中此两项表明是对供应商客户同时进行评估。点击执行按钮，生成会话。

5． 进行SM35执行相对应的会话

6． 关于外币现金和银行存款类科目的重估

如图所示，在该处指定汇率差额代码EX表明系统会对所有带有EX的科目进行重估。PS：总账科目是需要选择的。
实际业务操作中，可以将外币现金、银行存款和未清项管理科目同时进行重估。