财务共享服务中心视角下建筑施工企业资金管理策略_张悦.pdf

企 业 管 理产业创新研究 2023.7 第14 期172作者简介：张悦，女，天津人，会计师；研究方向：财会。财务共享服务中心视角下建筑施工企业资金管理策略张 悦（中国水电基础局有限公司，天津 301700）摘要：资金管理一直是企业日常管理工作中的一个重要项目，在当今时代，信息技术飞速发展，建筑企业的资金管理工作迎来了重大变革，如何在新的工作与管理模式下，建立科学、有效的财务共享服务中心，做好企业的财务共享工作，对企业的资金进行良好管理，是每一个建筑企业都应该深入思考的问题，尤其是在当前的市场环境下，建筑企业若要适应时代发展需求，使企业健康、长远发展，就要改革企业的财务工作，建立信息技术背景下的财务共享服务中心，促进企业资金管理工作的顺利开展。为此，本文讨论了当前建筑企业财务共享服务中心在建设工作中存在的问题，并针对这些问题提出了解决方案。关键词：财务共享服务中心；建筑施工企业；资金管理；财务风险一、引言对于现代的建筑企业来讲，在互联网技术与信息技术的影响下，无论是企业的业务经营方面的工作，还是企业的内部管理工作，均发生了较大的变化，新技术给建筑企业带来了许多便利，使企业的经营与管理工作质量有了较大程度上的提升，但是如果建筑企业不能够对新技术进行合理的利用，认识不到新技术对企业管理工作的重要性，那么就不能使企业各方面的工作得到改善，尤其是在现阶段，由于国内经济的快速发展，建筑工程的工程量相比以往增加了许多，由于有些企业没有重视信息技术对处理建筑业务的重要性，导致企业在施工过程中，出现了许多资金管理方面的问题，影响了工程的进展，对企业的利润产生了较大的影响，因此，有些企业为了解决这个问题，积极地学习现代信息技术，根据企业的实际发展状况，建立了财务共享服务中心，以这个财务共享服务中心为导向，制定出了适合企业的资金管理策略，对企业的资金进行管理，这一举措虽然取得了较大的效果，但是由于企业对财务共享工作缺乏经验，以及建筑企业本身的管理存在的问题，致使企业在进行以财务共享服务中心为视角的资金管理工作时，出现了一系列的问题，使资金管理缺乏科学性与合理性。为此，本文对该问题进行了深度剖析，并提出了相应的措施，来促进资金管理工作的顺利开展。二、建筑施工企业资金管理的现状与问题（一）建筑施工企业资金管理现状第一，建筑施工企业的资金管理方式的问题。与其他企业相比，建筑施工企业由于其自身的特殊性，在开展工程项目时，通常情况下是采取多个项目同时进行的方式，在这种情况下，企业的资金就会呈现比较分散的状态，而且由于各个工程的进度不同，所需的资金也就不同，这就会使资金的分配与调用出现问题，降低了资金使用的效率1。第二，工程垫资和欠款方面的问题。一般情况下，建筑施工企业的工程垫资和欠款方面都存在着严重的问题，企业为了承接项目，有时会先行垫资，很可能会出现拖欠项目工程款的现象，而且，在后续工程的建设过程中，为了收回先前垫付的资金，企业需要进行投资，一旦对方出现资金问题，建筑施工企业就会面临资金风险，已经垫付资金就会成为拖欠款，影响企业资金的正常运转。而且还会造成后续的工程中出现坏账的现象。第三，建筑施工企业的资金管理制度不科学。若要对企业的资金进行有效管理，就要设立科学、合理的资金管理制度，用这个制度去指导资金管理工作。在实际情况中，有些建筑施工企业的资金管理模式是现金池，但是现金池没有纳入所有账户。由于习惯与业务需要，资金收支往往通过现金池外的账户实现。一些建筑施工企业在全球范围内开展工程企 业 管 理INDUSTRIAL INNOVATION 产业创新研究173建设项目，业务往来的银行同时涉及国内和国外。但为了避免不必要的开销，无法将全部账户集中在同一家商业银行，致使资金的调用与周转效率低下2。（二）建筑施工企业资金管理的困境第一，没有形成正确的资金管理方案。与其他企业相比，建筑施工企业的管理人员更加注重企业的经济效益，即工程的承接工作、成本的控制工作及后期的销售工作等，而对于资金的管理工作，则没有形成正确的管理方案，则没有投入大量的精力进行管控，甚至有些企业简单地认为资金管理工作只要按照企业的财务管理制度来执行就可以了，没有考虑到资金管理背后所涉及的各种变量，更没有设立完善的管理方案对资金进行管理。致使资金管理工作频频出现问题3。第二，建筑施工企业防范风险的能力较差。随着国内经济的快速发展，及市场环境的不断变化，建筑施工企业在日常的经营与管理工作中，必将会面临许多风险，企业在对项目进行投标时，往往没有对其中存在的风险有效预见、防范与规避，致使工程没有收到预期的效益，给企业造成损失。第三，资金管理工作过程中信息传达不及时。目前，对于国内的建筑施工企业来讲，没有利用信息技术建立一个高效的业务互动平台，而且多数情况下，施工项目没有集中到一起，这样，在业务信息的传递工作上就会出现困难。第四，建筑施工企业的内部控制管理工作不达标。企业的内部控制工作，对整个企业的经营与发展来讲是至关重要的，但在建筑施工企业中，由于业务的特殊性，所涉及的人力、物力与财力等方面的资源比较复杂，需要处理的事项比较多，如果没有较为科学、健全的内部控制管理方案，就不能够解决这些问题，在现阶段，建筑施工企业的内部控制结构还不健全，同时也缺少合理的内控制度，因此，企业的内部控制机构形同虚设，其工作质量也不能够满足企业的需求，在内部控制工作上，没有形成有效的执行制度与执行方案，内控工作没有落到实处。第五，建筑施工企业的资金管理方式较为落后。对于企业来讲，先进的资金管理方式必将会提升资金管理工作的效率与质量，然而，国内建筑施工企业在资金管理问题上，其管理方式均是比较落后的，这主要是由于企业的财务管理制度不够健全所导致的，而且，由于管理制度的问题，还会使资金管理工作的监督与考核机制受到影响，导致资金的收入与支出不对等，企业的资产流失等问题4。三、构建财务共享服务中心，解决建筑施工企业资金管理问题的策略（一）创造良好的财务共享服务资金管理环境若要对企业的资金进行有效的管理，就要根据企业的实际发展情况，构建创造良好的财务共享服务资金管理环境，对企业的财务工作进行精准的把控，对财务工作中出现的问题进行妥善的处理，这样，才能够优化企业现有的财务管理模式，对企业的资金进行合理的利用。从而以管理的角度来改善企业的财务工作，规避财务工作中可能出现的风险。在具体的工作过程中，可以从以下两个方面入手：第一，要充分了解市场环境、国家的相关政策，然后结合企业现阶段的发展需求，营造一个有利于企业开展资金管理工作的环境，并且对财务管理工作的工作方案、工作模式及工作制度进行调整，在此基础上，利用信息技术的优势，建立一个财务共享服务中心，使企业能够在财务共享的前提下对资金进行管理，在这个过程中要注意的是，如果要实现对企业财务进行共享管理，就要将财务共享服务中心作为资金管理工作能够顺利开展的前提条件，因此，企业的各个部门，无论是管理人员或是基层员工，都要充分了解财务共享管理模式，认识到其工作效率与工作质量上的优势，以便于在建设财务共享服务中心时能够提供全方位支持，从而促进财务共享服务中心的建设工作顺利开展。第二，要制定专门的工作方案，确保财务共享服务中心的顺利建设。任何一个全新的管理模式，在实施过程中都会遇到一些问题，影响管理工作的进行，建设财务共享服务中心的过程也同样如此，因此，要制定专项工作方案，保障该项工作的顺利进行。作为负责该项工作的人员，要积极地与技术人员进行沟通，充分了解技术层面上的知识，从技术角度上防止问题的出现，影响财务共享服务中收的建设工作。而且，还要以其他能够影响到该项工作顺利开展的因素进行分析，并制定相应的解决方案，将财务共享系统的风险降至最低5。（二）推进资金管理信息化建设当今的时代是信息化的时代，财务共享服务中心就是利用信息技术建立起来的，因此，深入学习信息技术，掌握利用信息技术建立财务共享服务中心的理念与方法，是建立有效财务共享服务中心的必经之路。在具体工作中，可以从资金管理工作入手，将资金管理工作彻底融入财务共享服务中心系统，利用先进的信息技术对企业的资金进行科学管理，从而提升企业资金管理工作的质量。将整个企业的资金进行统一管理，在需要调用资金时就可以根据各个分公司的实际情况进行协调，全面提升企业资金的使用价值与使用效率，有效避免资金周转过程中出现的各种问题，降低企业资金的周转风险。在具体的操作过程中，可以从以下两方面入手：一是利用信息技术对企业的现金流进行管理，对企业资金的收入情况与支出情况进行精确掌握，提高资金的流动效率，确保资金的流动质量；二是利用信息技术的监控功能，对资金在周转、流动、收入及支出的各个环节进行全方位监管，这样就可以在第一时间发现企业资金管理工作中出现的问题。另外，也可以通过信息技术，对资金的决策方案进行优化，进一步提升资金管理工作的质量6。企 业 管 理产业创新研究 2023.7 第14 期174（三）创建良好的资金管理支付条件对于企业来讲，资金的支付工作是一项比较重要的工作，要求做到支付方式简洁、支付流程简单、支付数额无误。与传统的资金支付工作相比，在建立财务共享服务中心之后，企业资金支付工作的模式必定会发生较大的变化，若要在财务共享模式下进行资金支付工作，就要做好资金支付与结算过程中的安全管理工作，因此，企业需要建立一个可靠的支付环境，确保资金支付工作的安全。在具体工作中，可以从以下三个方面入手：第一，从财务共享服务中心的业务端着手。在日常的财务工作中，要加强财务工作人员的专业技能训练，使其能够熟练地掌握业务单据的填写流程与规范，尤其是对于报账单据的填写过程，一定要根据相关的规定进行操作，这样，就可能保证收款信息的正确性。从源头上避免财务数据出现错误。第二，加强财务共享服务中心的管理工作。对共享中心的财务工作人员进行严格要求，要确保财务共享服务中心工作人员能够认真地对上报的账单进行审核，保证实际资金支付的数据与系统中记录的信息是一致的，这样，就可以避免重复支付的现象出现。第三，要充分利用信息技术的优势。在利用财务共享服务中心这个系统进行资金管理时，在支付环节，要保证资金的结算结果是有效的，并且是唯一的，要利用信息技术进行数据检验，从而确保支付结果的正确性7。（四）进一步财务共享服务中心，实现高效率的资金管理对于新建立的财务共享服务中心，在使用过程中，必将会遇到各种问题，相关管理人员在日常工作中一定要注意对共享系统进行完善，根据具体问题及企业发展的实际需要对财务共享服务中心进行改进，解决该系统中存在的问题，对工作方案进行优化，使其能够更好地为企业的财务共享工作服务。在具体的操作过程中，可以从以下两个方面入手：第一，对企业原有的财务工作模式进行深度剖析，找出能够影响财务共享工作的因素。对于现阶段国内的企业来讲，企业的资金管理过程中存在的问题表现以下三点：一是财务部门工作制度不健全，对企业的资金不能进行有效预算；二是财务部门的内部控制工作欠缺，尤其是预算工作上，没有在业务开始之前对其进行预算；三是企业没有设立专门的资金监管机构，导致企业不能对资金进行有效监管。因此，若要实现对新建立的财务共享服务中心的优化，就要解决这些问题，可以从以下三个方面入手：一是对企业各个部门的工作模式与工作状态进行充分了解，采取合适的方案促进各个部门之间的合作，使财务共享工作落到实处；二是改进企业的内部控制工作，从财务管理的角度加强企业的预算工作，使其合理化、规范化；三是建立专门的监督机构，不仅要对企业的资金管理工作进行监管，而且还要对财务共享服务中心的建设工作进行监管，从而促进该项工作能够向着良性的方向发展。第二，从建筑施工企业自身的特点进行分析。对于建筑施工企业来讲，由于企业自身的特殊性，经常受到地域等条件的限制，致使其资金的管理工作不容易掌控，对资金进行实时管理是存在一定难度的，财务共享服务中心工建立，虽然在较大程度上解决上这一问题，但是有些企业由于各方面的原因，如相关工作人员对财务共享的工作模式认识不够，旧有的工作习惯较难改变等，这些问题均会导致财务共享服务中心建设工作的效果受到影响，因此，作为企业的管理人员，一定要重视这方面的问题，并采取相应的解决方案加。可以从以下四个方面入手，一是实现不相容岗位的制约、分离和监督，二是对资金管理岗位定期进行岗位的轮换，三是完善的资金业务授权审批制度，防止越权审批现象的出现，四是对相关人员进行绩效考核，激发员工的工作积极性，提升企业管理人员的管理水平8。四、结语综上，建筑企业要不断迎合时代发展，建立适合企业的财务共享服务中心，对企业的资金实施有效管理，对建筑企业普遍存在的资金短缺、资金周转效率低下等问题进行有效管控。建立有效的财务共享服务中心，一是要创造良好的财务共享服务，二是推进资金管理信息化建设，三是创建资金管理良好的支付条件。希望本文能够为相关的从业人员提供有效的工作建议。参考文献：1 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