合作项目财务管理.doc

合作项目财务管理工作规范为了对合作项目进行科学有效地管理，提高工程项目的运营质量，做好风险的及时辨认和防范应对，真正实现合作项目对公司的奉献，根据施工公司的生产特点及管理流程，制定“合作项目财务管理工作规范”。一、对合作方资信考察和对项目初期考察1、 对合作方资信考察评价。在合作之前对准备合作的单位的资质、信用、资金实力、技术实力、以前承建项目履约情况以及其他相关方面进行严谨、审慎的考察，根据考察小组的考察情况进行评价，评价分数达成优良规定（85分），双方建立合作关系。2、对工程项目的初期考察评价。拟定了合作伙伴关系后，根据合作方提供的联系工程项目，对工程项目进行初期的考察评价，涉及根据项目类型和招标文献的具体内容，对于前期的预算取费标准、投标保证金、履约保证金、付款时间、付款比例等进行风险评价，对于房地产项目和垫资项目考察评价规定更高。公司成立初期工程项目风险评价领导小组，成员涵盖各主管领导及各职能部门负责人，负责评价工作的组织、实行。评价分数达成优良规定（85分），房地产项目和垫资项目达成优秀规定（90分），开始进行投标的准备工作，参与投标。二、与建设单位签订施工协议 工程项目中标后，根据中标告知书及时与建设单位签订建设工程施工协议。在中标至协议签订之前，将投标中对我方不利的内容尽也许通过与建设单位沟通协调予以解决，为工程的顺利开工建立奠定良好基础。三、 与合作方签订“项目管理目的责任书”建设工程施工协议签订后,及时成立项目部，项目部应在协议签订七日内与公司签订项目目的管理责任书。签订责任书时，合作方是法人单位的，要提供营业执照，资质证书，税务登记证，法人身份证等有效证件，个人则要提供个人身份证，个人名下财产证明，将复印件作为责任书的附件，并签承诺书、交纳一定比例的履约保证金，承诺在目的管理责任书履行期间，若出现经济纠纷，给公司导致经济损失时，以个人名下的所有财产（法人单位为公司资产）和履约保证金来清偿所欠债务，责任书具体规定项目的工期、质量、成本、安全、文明施工等目的。四、会计人员委派财务人员实行委派制，项目部成立10日内，财务部门给项目部委派财务人员，具体执行办法分为 “公司直属”和“从属分公司”两种情况。对公司直属工程项目由公司财务部门委派财务人员负责项目财务工作，直至项目竣工决算完毕，对项目关闭审计终结；从属分公司的工程项目，由分公司财务部门进行统一管理，直至项目竣工决算完毕，对项目关闭审计终结。五、资金集中统一管理，实行全过程控制。1、开户。公司直属项目经理部，在公司资金结算中心申请开立项目部专用帐户，属分公司管理的项目部，继续使用分公司在资金结算中心的帐户。2、工程款的收取。合作项目工程款必须所有纳入公司资金结算中心统一管理。通过银行转账收取，不允许任何人以任何形式（涉及借款、抵账、代付等）从建设单位收取钞票。需要收取钞票的，必须通过公司财务结算部和资金结算中心批准，办理相关手续后，方可收取。3、项目资金的支用。合作项目需要支用工程款时，由项目合作方根据工程需要编制资金使用计划，资金使用计划应列明具体需要支付的单位或者个人名称，由公司派驻项目负责人和生产部门审核，报公司财务负责人审批后，公司资金结算中心按照支用计划逐笔支付，假如资金局限性，优先支付人工费、税费等。对于有工程预付款的项目，特别是预付款较大的项目，合作方还需要提供劳务协议、材料采购或委托加工协议等相关资料。4、合作项目内部融资。对于垫资项目和工程款暂时不到位的项目，合作方有资金困难，可向公司资金中心融资，公司成立融资评审领导小组，严格按照公司有关制度进行融资决策。评审的目的就是杜绝给风险较大或存在潜在风险的项目融资，从而规避内部融资风险。5、资信证明和银行保函。为了使协议正常履行，公司为项目提供必要的资金证明、资信证明，投标保函、预付款保函、履约保函等银行证明和担保业务，办理上述业务应由申请单位缴纳不低于20%的保证金。6、钞票的使用。合作项目依据公司的资金管理办法提取和使用钞票，严格限制大额钞票的提取和使用，原则上不允许坐支钞票，保证钞票使用的合理性和安全性。7、对外担保。项目部不得私自以项目部名义进行对外担保活动，假如确有与项目有关的担保规定，必须书面申请，通过公司法人批准后按照相关程序办理。8、对合作项目资金使用密切关注，实行全过程监督控制。六、债权债务管理1、债权。项目部除应收建设单位的工程款和内部单位欠款以外，一般无其他债权。项目部对所有债权负有清收责任，并承担清收过程中所发生的费用以及损失。2、债务。债务依据形象进度实行申报制度。每个季度末、主体封顶、工程竣工时由项目部根据工程的形象进度、收款情况、材料、劳务费用以及租赁费用等的结算情况，参照该项目预算，填制对外债务情况申报表（见附件1）并报送公司财务部门审核，项目部必须对其提供的债务情况的真实性负责。实行债务申报制度的目的在于按照工程进度及时掌握收款情况、资金使用情况，从而辨认债务风险、防范合作方恶意拖欠供应商货款，杜绝项目部虚购材料、虚列结算费用等进行套现。对于有潜在风险的项目，公司要及时作出防范预案或者提出解决办法，避免引发官司或影响公司声誉的其他事件发生。3、项目保修金。项目竣工后，按照协议规定需要预留一定比例的项目保修金，合作方对于项目的保修负有所有责任。待项目保修责任解除，建设单位退回剩余保修金，公司按照“项目管理目的责任书”相关条款退回合作方剩余保修金。七、管理费用实行“切块制”管理费用按照项目管理目的责任书约定的上缴比例，资金结算中心按照合作方工程项目来款金额实行“切块制”。每半年公司发展部会同财务部门对合作项目管理费用的收缴情况进行检查核算，年末按照年度指标结算管理费用并当年交清，不准拖欠，项目决算后根据决算金额调整上交指标并结清上交费用。八、涉税风险防范在同合作方的协议中明确“与项目相关的税费都由合作方全额承担”，合作方必须按照所收到的工程款金额（涉及预付工程款）提供完税证明，若不能提供的，资金结算中心将依据资金管理办法按照现行税率暂时代扣，等合作方提供合法的完税证明后，资金中心将代扣款如数退回，否则由公司代扣代缴。项目上要建立完整的成本核算体系，材料采购、劳务结算等经济业务的发票真实、内容齐全，以满足核算需要和本地税务核查的需要。九、会计核算合作方要按照会计制度，建立健全会计核算体系，严格按照会计制度核算工程项目的经济事项。公司在同合作方进行核算时，账务解决程序如下：1、与建设单位进行结算时，根据双方确认的当期工程量借：应收账款建设单位（协议所载建设单位名称） 贷：主营业务收入2、根据收入计提项目税金及附加借：营业税金及附加 贷：应交税费营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加3、与合作单位结算当期完毕价款，扣除税金及附加、扣除我方应收的管理税、费以后，按照差数确认为项目成本。 借：主营业务成本合作（分包）成本 贷：应付账款合作单位（协议所载合作单位名称）4、结转工程税金及附加借：本年利润营业税金及附加 贷：营业税金及附加5、结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润主营业务收入6、结转成本 借：本年利润主营业务成本 贷：主营业务成本7、从甲方收取工程款 借：银行存款财务结算部户（公司直属）或者分公司户（从属分公司） 贷：应收账款建设单位（协议所载建设单位名称）8、支付合作单位工程款（收取建设单位的工程款金额减去税金及附加，减去管理费用） 借：应付账款合作单位（协议所载合作单位名称） 贷：银行存款公司帐户或者分公司帐户（收款帐户为合作方专户）9、税金及附加的缴纳(分两种情况) （1）、合作方自己交税后，持完税证明向财务结算部或者分公司办理代扣税金的退回。借：应交税费营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加 贷：银行存款公司账户或者分公司账户（收款帐户为合作方专户） （2）、超过规定的完税期限合作方仍然没有交税，公司及时履行代缴义务。借：应交税费营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加 贷：银行存款公司或者分公司账户（收款帐户为税务机关账户） 十、印章管理（行政公章、财务专用章、印鉴章）党政办公室进行有关印章管理制度交底。合作方使用的所有印章，由公司统一刻制，刻制印章时，由合作方提出书面申请，并签写印章刻制审批表，由主控部门审核，主管领导把关，法人批准后由党政办公室刻制。行政公章由公司指派人员保管，财务专用章和银行预留印鉴章由公司委派的财务人员管理。领取印章时，由合作方与保管人一起去办理手续，并签写用印承诺，使用印章时，要做好用印登记，说明使用时间、用途并经合作方与印章管理人员共同签字确认后，方可使用，公司定期检查审核印章使用情况。印章只能用于与甲方的业务往来，不能用于签订经济与劳务协议，若需签订，需将协议复印件报公司纪检部门备案并留取对方的联系方式，由公司纪检部门与项目财务人员共同监督合作方协议履行情况。 十一、项目关闭审计项目开工前，相关部门将施工协议、项目目的管理责任书送纪监审计室备案。工程开工时间由生产部告知纪监部门，纪监部门将对工程项目施工全过程实行审计监督。工程竣工，纪监部门按照项目关闭审计制度进行项目关闭审计，清偿完所有债权债务后，盈余由合作方支配。未履行完协议的，纪监部门也要进行项目关闭审计，确认债权债务责任，并监督合作方及时履行相关责任。十二、目的责任书的解除该项目竣工，做竣工程结算和财务结算，收完应收账款，支付完合作方的应付账款。相关科目余额归零，双方就该项目在财务方面的权利义务自然消失。技术资料归档，保修期届满，目的责任书解除。十三、再合作评价双方合作结束后，若有后续项目或者新项目，经合作项目管理委员会对于合作期间合作方的履约进行再评价，认为合作方能准时履约，诚实信守，继续合作。若在合作期间没有按照项目管理目的责任书认真履约，甚至给公司导致经济损失、名誉损失的，公司将按照协议进行相关的责任追究，有必要的将诉诸法律，不再和对方继续合作。附件1：合作项目债务情况申报表（加盖项目部章）项目部名称工程进度情况建设单位欠款情况债权人名称欠款金额欠款形成因素123合 计说明：建设单位欠款=协议价款-已收工程款。行次不够可添加。项目负责人署名： 填表人：附件2：合作项目管理流程图：