2023年税收征管法与税收征管规程真题模拟汇编（共723题）.pdf

2023年税收征管法与税收征管规程真题模 拟汇编（共723题）1、印花税的应纳税凭证包括（）O（多选题）A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.财产保险合同试题答案：A,B,C,D2、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害 关系的，应当（）o（单选题）A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理试题答案：A3、下列选项属于生产型增值税特点的是（）o（多选题）A.允许扣除固定资产所含的税款B.允许扣除外购固定资产所含的税款C.不利于鼓励投资D.是一种过渡型的增值税试题答案：C.D4、纳税遵从管理机制的确立包括（）o（多选题）A.纳税服务机制的确立B.税收法制管理机制的确立C.税收管理支持保障机制的确立D.税收执法机制的确立试题答案：A,D5、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，（）（单选题）A.必须向税务机关结清应纳税款，滞纳金。B.必须向税务机关提供纳税担保。C.在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境。D.在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境 管理机关阻止其出境。试题答案：D6、下列选项属于车辆购置税的应税行为的是（）。（多选题）A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.自产自用行为试题答案：A,B,C,D7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务 局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）o（单选题）A.1个月B.3个月C.半年D.1年试题答案：B8、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：（）（单选题）A.生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并证期的申报纳税方式B.纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报C.纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期试题答案：C9、税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）o（单选题）A.1年B.3年C.5年D.10 年试题答案：D10、下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（）o（单选题）A.工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣B.商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣C.购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣D.防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣试题答案：D11、税收优惠的形式包括（）。（多选题）A.减免税B.税收抵免C.递延纳税D.出口退税试题答案：A,B,C,D12、下列选项属于农业特产税征税范围的是（）o（多选题）A.烟叶收入B.园艺收入C.水产收入D.食用菌收入试题答案：A,B,C,D13、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚 款。（单选题）A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上试题答案：C14、下列选项属于资源税征税范围的是（）o（多选题）A.原油B.天然气C.原煤D.洗煤试题答案：A,B,C15、按照国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2014年第64号）文件的规定，下列哪些行业可以加速折旧（）。（多选题）A.生物药品制造业B.专用设备制造业C.计算机、通信和电子设备制造业D.软件和信息技术服务业试题答案：A,B,C,D16、确立现代税收管理体制的原则有（）。（多选题）A.以推进税收现代化为目标的原则B.以风险管理为导向的原则C.以扁平化为基本路径的原则D.由基层一级管理向分层分类管理转变的原则E.循序渐进的原则试题答案:A,B,C,D,E17、下列行业2000年适用5%的营业税税率的是（）o（多选题）A.金融保险业B.建筑业C.娱乐业D.转让无形资产试题答案：A,C.D18、税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。（单选题）A.行政效率B.经济效率C.征收效率D.管理效率试题答案：A19、某小规模商业企业，2000年9月销售百货用品取得收入24000元，则销售额为（）。（单 选题）A.22641.51 元B.23076.92 元C.24000 元D.20512.82 元试题答案：B20、下列有关纳税人权利的论述正确的是（）o（单选题）A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接授检查。B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉D.对税务机关征税决定不服的，可直接依法申请行政复议试题答案：A21、一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）o（单选题）A.将自产产品用于在建工程B.将自产产品用于对外投资C.将库存材料用于在建工程D.将库存材料用于对外投资试题答案：C22、某企业为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装，该设备账面成本为35000 元，无同类型产品销售价，则应纳销项税额为（）（成本利润率为10%）。（单选题）A.5950 元B.6545 元C.3850 元D.3500 元试题答案：B23、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（单选题）A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关试题答案：A24、专门用于结算销售货物和提供加工、修理劳务使用的发票是。（）（单选题）A.A增值税专用发票B.B普通发票C.C专业发票D.D定额发票试题答案：A25、税收制度的核心要素是（）o（单选题）A.征税对象B.税率C.税基D.税源试题答案：B26、新税收征管法于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自 起施行。（单选题）A.2001年1月1日B.2001年5月1日C.2001年7月1日D.2001年10月1日试题答案：B27、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（）（单选题）A.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。B.税务机关依照税收征管法第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的纳税人应当自扣押之 日起30日内缴纳税款。C.机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于税收征管法所称纳税人个 人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措被执行人是自然 人的，应当通知被执行人本人到场。E.被执行人是法人或者其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。试题答案：D28、从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期 限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为（）o（单选题）A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日试题答案：C29、纳税评估（一般程序）包括以下哪几个部分？（）（多选题）A.评估准备B.评估检查（案头）C.评估检查（实地）D.评估处理E.评估实施支持试题答案：A,B,C,D,E 30、税收征收管理机关职权包括（）o（多选题）A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.税务处罚试题答案：A,B,C,D31、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。（单选题）A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税试题答案：A32、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经 税务机关核准，可以（）。（单选题）A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报试题答案：A33、辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先依据已领用并开具的正数专用发票上 注明的销售额按（）征收率向主管税务机关预缴税款，（单选题）A.3%；B.17%；C.11%；D.6%o试题答案：A34、下列项目适用增值税17%税率的有（）o（单选题）A.自来水厂（一般纳税人）销售自来水B.农民销售自种蔬菜C.副食品公司销售食用植物油D.商场（一般纳税人）销售彩电试题答案：D35、从税收实践看，（）是规范政府和纳税人行为最为重要和最基本的手段。A.以法治税B.依法治税C.以德治税D.依德治税试题答案：B36、开征遗产赠与税的意义表现在（）o（多选题）A.有利于调节社会财富分配，促进社会公平B.体现量能负担C.鼓励高收入者生前关注公益事业，并赢得社会赞誉D.有利于与国际惯例接轨试题答案:A,B,C,D37、征管法规定的纳税申报方式有（）o（多选题）A.直接申报B.邮寄申报C.电话申报D.数据电文申报（单选题）试题答案：A,B,C,D38、（）属税收保全措施。（单选题）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款试题答案：C39、对于纳税人或扣缴义务人的税收违法行为应承担的相应责任是（）o（多选题）A.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚 款B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由 税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款C.对于B项中构成犯罪的，依法追究刑事责任D.纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上十倍以下的罚款试题答案:A,B.C40、我国消费税应纳税额的计算方法不包括（）o（单选题）A.从价定率计税办法B.从量定额计税办法C.组成计税价格办法D.复合计税办法试题答案：C41、税收管理争议是指纳税人、扣缴义务人就税务登记、征收方式、税收管辖、定税信息和其他 涉及税收管理的问题与税务机关产生的争议。税收争议处理手段包括（）o（多选题）A.税务行政复议B.税务行政应诉C.税务行政赔偿D.税务行政补偿试题答案:A,B,C,D42、纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整理装订成册，保存期限（）年；作为会 计凭证的纸质税收票证保存期限（）年。（多选题）A.5 年；B.10 年；C.15 年；D.20 年。试题答案：A,C43、下列对于税收法律关系表述正确的有（）o（多选题）A.税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税 务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系B.税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现税法规范是税收法律关系产生的前提C.由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的D.税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务试题答案:A,B,C,D44、下列进行活动中适用营业税最高税率的是（）o（单选题）A.转让无形资产B.销售别墅住宅C.经营电子游戏厅D.经营广告业试题答案：C45、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责 令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。（单选题）A.万分之五B.千分之五C.万分之二D.万分之一试题答案：A46、按税收与价格的关系分，税收可分为（）o（多选题）A.直接税B.间接税C.价内税D.价外税试题答案：C,D47、土地增值税实行的税率为（）。（单选题）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率试题答案：D48、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（）o（单选题）A.营业税B.增值税C.农业税D.房产税试题答案：B49、下列各项需要缴纳土地增值税的有（）。（单选题）A.房地产的赠予B.转让国有土地使用权C.房地产的继承D.出租房屋试题答案：B50、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（）。（单选题）A.满足政府的财政需要B.调节经济C.收入分配D.资源配置试题答案：A51、根据OECD拟定的国际税收协定范本，涉及对财产课税的选项是（）。（多选题）A.不动产税B.资本利得税C.财产净值税D.动产税试题答案：A,B,C52、下列关于营业税的说法正确的是（）。（多选题）A.计算方法简单B.体现税收中性原则C.税收与价格关系密切D.税负可以转嫁试题答案：A,B,C,D53、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销 售额，那么（）。（单选题）A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C.销售建材和小吃部都缴纳增值税D.销售建材和小吃部都缴纳营业税试题答案：C54、列各税种属于工商税收的是（）o（多选题）A.消费税B.个人所得税C.关税D.农业税E.土地使用税试题答案：A,B,E55、税收法律责任中的经济责任主要有（）o（多选题）A.补缴税款B.加收滞纳金C.吊销税务登记证D.罚款试题答案：A,B56、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。（单选题）A.税务所B.税款代征单位C.稽查局检查科D.稽查局审理科试题答案：A57、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应4月10日前缴纳，但由于 种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。（单选题）A.80000B.84800C.81200D.83600试题答案：D58、下列不是采用定额税率的税种有（）。（多选题）A.企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D.消费税试题答案：A,B,D59、分保险业务以（）为营业税扣缴义务人（单选题）A.初保人B.代理人C.出保人D.承保人试题答案：A60、认定一般纳税人的约谈对象包括（）。（多选题）A.企业法定代表人B.出资人C.财务人员D.销售采购仓储等相关业务主管人员。试题答案:A,B,C,D61、在经济活动中，纳税人的销售方式有（）o（多选题）A.以旧换新B.以物易物C.还本销售D.折扣销售试题答案:A,B,C,D62、下列措施对有害的税收竞争能起防范作用（）o（多选题）A.顺应税收国际化趋势B.站在国际税收竞争角度重新审视税收主权与协调C.从中性与非中性结合的角度规范税收优惠D.借鉴国际经验不断完善涉外税法和国际税法，加快与国际税收防盗网络的衔接试题答案：A,B,C,D63、纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送下列有关证件和资 料（）o（多选题）A.财务会计-报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C.外出经营活动税收管理证明D.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料试题答案：A,B,C,D64、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额（）的，按照文件规定免征增值税 或营业税。（单选题）A.不超过3万元（不含3万元，下同）；B.不超过2万元（含2万元，下同）C.不超过3万元（含3万元，下同）；D.不超过3万元（不含3万元，下同）。试题答案：C65、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）o（多选题）A.向关联企业支付的管理费B.支付的工资、福利费C.超标准计提的折旧额D.违法经营被没收财务损失试题答案：B,C,D66、土地增值税扣除项目税法规定不包括（）o（单选题）A.开发成本B.取得成本C.企业所得税D.开发费用试题答案：C67、税务机关通过（）等特别纳税调整遵从引导手段，鼓励企业依据有关规定自行调增应纳税收 入或者所得额。（多选题）A.关联申报审核；B.同期资料管理；C.前期监控；D.后续跟踪管理。试题答案：A,B,C,D 68、境外注册中资控股企业居民身份认定的业务流程包括哪些环节（）（多选题）A.处理；B.调查巡查；C.确认；D.发放；E.归档试题答案：A,B,C,D,E69、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税 务登记机关申请办理注销税务登记。（单选题）A.7日B.10 日C.15 日D.30 日试题答案：C70、传统的宏观经济调控目标是（）。（多选题）A.经济增长B.稳定物价C.充分就业D.国际收支平衡试题答案：A,B,C,D71、按（）分类是我国税种的基本分类方法。（单选题）A.征税对象的性质B.管理和使用权限C.税收和价格的关系D.预算收入构成和征税主管机关的不同试题答案：A72、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。（单选题）A.10 日B.20 日C.30 日试题答案：C73、对查封的商品、货物或者其他财产，（）（单选题）A.税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。B.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。C.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。D.因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。试题答案：C74、（）是现代税收管理的根本标志。（单选题）A.以风险管理为导向B.税收法定主义C.现代信息技术D.纳税人自我评定制度试题答案：D75、关于城镇土地使用税的说法正确的是（）o（多选题）A.农村土地不征城镇土地使用税B.它是属于一次性征收的税C.它是地方税D.采用差别比例税率试题答案：A,B,C76、下列关于税收保全措施表述正确的是()o(多选题)A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款试题答案：A,C77、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以()的罚款。(单选题)A.2000元以下B.10000元以下C.未收税款50%以上3倍以下D.未收税款3倍以下试题答案：C78、对采用毛利率法计算成本的商业批发企业审核要点有()o(多选题)A.检查销售数量。将“主营业务成本”明细账销售数量明细数，与“库存商品”明细账结转销 售成本的数量核对，并与仓库保管账收、发、存数量相核对，查看出库单，审查是否虚计销售数 量，多转主营业务成本B.检查销售成本金额。将“主营业务成本”明细账借方发生额与“库存商品”明细账贷方结转 的销售成本核对，核实有无计价不正确或有意改变计价方法，造成多转销售成本的问题C.注重对毛利率法计算的复核检查，特别注意采用计划毛利率计算销售成本的，期末有无按照 本期实际毛利率调整销售商品成本D.将期末企业库存商品盘点表反映的数量、成本，与库存商品明细账的期末余额进行比对，前 者大于后者的差额，很可能是企业多转的商品销售成本试题答案：A,B,C,D79、建设现代税收管理信息化体系，要推进下列哪几项建设。()(多选题)A.基础设施B.信息系统C.信息资源D.IT服务E.人才队伍试题答案：A,B,C,D,E80、对临时从事经营的纳税人，()(单选题)A.由工商行政管理机构征收应缴的税费B.税务机关应责令其办理工商注册登记C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收试题答案：C81、纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额的，其 调整期限最长不得超过()o(单选题)A.3年B.5年C.10 年D.15 年试题答案：C82、税法不同于其他法律的特征是()o(多选题)A.税与法共存B.税收征税主体的固定性C.税收权利和义务不完全对等D.税收权利与义务是完全对等的试题答案：A,B,C83、我国增值税法规定：购买免税农业产品的买价包括经主管税务机关批准使用的收购凭证上注 明的价款和()o(单选题)A.农业税B.农业特产税C.牧业税D.耕地占用税试题答案：B84、下列税款征收的处理，正确的是（）o（多选题）A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日 加收滞纳税款万分之五的滞纳金B.纳税人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日 加收滞纳税款万分之三的滞纳金C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务 局批准，可以延期缴纳税款D.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县国家税务局、地方税务局批准，可以延期 缴纳税款试题答案：A,C85、地方税务机关负责重点税源管理的部门，其职责是（）o（多选题）A.提出本辖区重点税源户B.制定重点税源户具体管理办法和措施C.建立重点税源户台账D.定期对重点税源变化情况进行分析并写出分析报告试题答案：A,B,C,D86、下列适用4%征收率的是（）。（单选题）A.纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车B.外国企业临时来华展销的展品销售C.一般纳税人销售自来水D.寄售商店销售寄售物品试题答案：D87、降低征税成本的关键是（）。（单选题）A.优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B.合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C.加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D.合理设置税务征收机构试题答案：B88、现代税收管理方式的特征有（）o（多选题）A.法制化B.集约化C.信息化D.科学化E.社会化试题答案：A,B,C,D,E89、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家 税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。（单选题）A.1000元以下B.1000元以上5000元以下C.1000元以上10000元以下D.2000元以上10000元以下试题答案：C90、某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生 期进项税额中扣减出来的是（）。（单选题）A.将购进货物用于集体福利B.将购进货物无偿赠送他人C.将委托加工收回的货物用于对外投资D.将委托加工收回的货物用于个人消费试题答案：A91、契税的纳税地点是()o(单选题)A.房屋出售者所在地B.房屋购买者所在地C.土地房屋所在地D.出售方选定的地点试题答案：C92、下列业务中应按照规定征收营业税的是()o(单选题)A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋、建筑物的修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务试题答案：D93、下列税务行政处罚事项告知书应当包括的内容有()(多选题)A.认定的税收违法事实和性质；B.应补缴税款、滞纳金的期限；C.拟作出的税务行政处罚；D.当事人依法享有的权利。试题答案：A,C,D94、新办的高薪技术企业，自投产年度起，免征所得税()o(单选题)A.1年B.2年C.3年D.5年试题答案：B95、2000年以后适用5%的营业税税率的是（）。（单选题）A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.邮电通信业试题答案：C96、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有 关规定行使（）o（单选题）A.抵押权B.留置权C.代位权D.撒销权试题答案：D97、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）（单选题）A.税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。B.纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。C.抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。D.无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。试题答案：A98、下列各项中，不属于行政强制法规定的行政强制措施的是（）o（单选题）A.罚款B.查封场所、设施或者财务C.扣押财物D.冻结存款、汇款试题答案：A99、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，下列行为哪些为禁止的行为（）（多选题）A.故意夸大或者隐瞒案情；B.接受被查对象的请客送礼；C.未经批准私自会见被查对象；D.向被查对象解释税法。试题答案：A,B,C100、根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分 局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）（单选题）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年试题答案：B101、采取税收保全措施一般不得超过（）。（单选题）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月试题答案：C102、经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（）的征收范围。（单选题）A.娱乐业B.“服务业”税目中的旅游业C.“服务业”税目中的其他服务业D.“文化体育业税目中的文化业试题答案：D103、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为。（单选题）A.纳税人B.代扣代缴税款义务人C.代收代缴税款义务人D.扣缴义务人试题答案：D104、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：（）（单选题）A.承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。B.在财务上独立核算。C.并定期向发包人或出租人上缴承包费或租多的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或 租金纳税。D.承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。试题答案：A105、下列关于增值税受托加工业务的说法正确的是（）o（多选题）A.委托方提供原料及主要材料B.受托方提供原料及主要材料C.受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务D.受托方按照委托方的要求制造货物并负责销售的业务E.受托方按照委托方的要求制造货物收取加工费并负责销售的业务试题答案：A,C106、下列属于征税费用的是（）o（单选题）A.税务人员的工薪支出B.纳税人完成纳税申报所花费的时间C.纳税人雇用税务顾问的费用D.纳税人雇用会计师的费用试题答案：A107、提供劳务成本主要审核要点有（）。（多选题）A.审核劳务经济合同、劳务结算凭据，核实劳务的内容、形式、时间、金额，结合“主营业务 收入成本”“其他业务成本”等账户贷方借方发生额，核实是否存在多计劳务成本的问题B.结合“工程施工”通过劳务收入与劳务成本配比性的检查，对长期挂往来科目预收性质的劳 务收入逐项核实，并通过审阅劳务合同或协议，按照结算方式审查劳务收入，是否存在应确认未 确认的劳务收入和劳务成本C.是否混淆成本归属期，提前结转或多结转劳务成本。审查企业是否按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本试题答案：A,B,C108、对已领用发票却未及时申报的新增纳税人、列入企业异常名录的纳税人，税务机关应当（）（多选题）A.可停止供应发票；B.实地核查；C.对查无下落的纳税人依照有关规定纳入“非正常户”管理；D.注销其税务登记证。试题答案：A,B,C109、企业所得税与其他税种相比具有的特征是（）。（多选题）A.税额的多少直接决定于有无收益额和收益额的多少B.税额的多少决定于商品或劳务的流转额C.企业所得税的课税对象是纳税人的真实收入D.企业所得税与企业财务会计制度有着密切关系试题答案：A,C,D110、根据征管法规定，税务机关不能对()实施检查。(单选题)A.纳税人的生产车间B.纳税人的私人住宅C.纳税人的经营场所D.纳税人的货物存放地试题答案：B111、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括()o(多选题)A.严格遵守立法权限B.遵守立法程序C.提高立法质量、保持立法的系统性D.提高税法的透明度试题答案:A,B,C,D112、下列关于营业税的说法正确的是()o(多选题)A.计算方法简单B.体现税收中性原则C.税收与价格关系密切D.税负可以转嫁试题答案：A,B,C,D 113、纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。()(多选题)A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定 改正的B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的D.评定期前两年有税务行政处罚记录的E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的试题答案：A,B,C,D,E114、下列选项不适用3%税率的是（）o（多选题）A.销售不动产B.金融保险业C.建筑业D.服务业试题答案：A,B,D115、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（）是真正的征税主体。（单选题）A.税务机关B.政府C.行政机关D.纳税人试题答案：B116、下列选项属于消费税的征税范围的是（）。（多选题）A.高能耗物品B.不可再生的石油类资源C.具有一定财政意义的消费品D.对生态环境造成危害的消费品试题答案：A,B,C,D117、对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有（）。A.追缴其不缴或者少缴的税款B.追缴其不缴或者少缴的滞纳金C.处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款D.由税务机关吊销其营业执照试题答案：A,B,C118、税务登记制度包括（）。（多选题）A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.其他税务登记试题答案:A,B,C,D119、税务登记的种类包括（）o（多选题）A.开业登记B.停业登记C.复业登记D.外出经营活动报验登记试题答案：A,B,C,D120、税收管理流程主要包括（）。（多选题）A.税收管理基本流程B.税收管理特别流程C.税收风险管理流程（多选题）D.税收数据情报管理流程试题答案：A,C,D121、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：（）（单选题）A.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款，滞纳金B.因纳税务人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金C.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情部可以延长到5年D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金试题答案：D122、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。（单选题）A.合并、分立B.变更经营范围C.变更法人代表D.变更财务人员试题答案：A123、下列哪些情形符合延长税收保全期限规定要求（）（多选题）A.案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；B.被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；C.被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；D.涉嫌偷税数额特别巨大。试题答案：A,B,C124、下列说法正确的是（）o（多选题）A.税务机关在调查税收违法案件时经查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途B.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书C.税务人员在进行税务检查时有责任为被检查人保守商业秘密D.税务人员在进行税务检查时未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人不得拒绝检查试题答案：B.C125、（）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的 某些课税对象，实际是从量比例税率。（单选题）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率试题答案：C126、调取以前年度账簿的，应当在（）内完整退还。（单选题）A.一年B.一个月C.三天D.三个月试题答案：D127、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内可以 要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（单选题）A.1年B.2年C.3年D.5年试题答案：C128、税法规定允许提取折旧的固定资产包括（）o（多选题）A.房屋、建筑物B.在用的机器设备、运输车辆、工具C.以经营租赁方式租入的固定资产D.破产企业的固定资产试题答案：A,B129、关于福利费的扣除标准，税法规定按（）o（单选题）A.企业发生的合理的工资薪金的2%B.销售收入的0.5%C.企业发生的合理的工资薪金的14%D.企业发生的合理的工资薪金的17%试题答案：C130、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在（）年内要 求补缴。（单选题）A.1B.2C.3D.5试题答案：C131、税收征收管理的要素主要包括（）。（单选题）A.决策、强化、组织、控制和监督B.决策、计划、组织、控制和监督C.决策、计划、发展、控制和监督D.决策、计划、组织、控制和完善试题答案：B132、境外注册中资控股企业居民身份认定的业务流程包括哪些环节（）（多选题）A.处理；B.调查巡查;C.确认;D.发放；E.归档试题答案：A,B,C,D,E133、我国现行增值税实行()计算应纳税额。(单选题)A.购进扣额法B.购进扣税法C.实耗扣额法D.实耗扣税法试题答案：B134、税收的效率与公平的关系是()o(多选题)A.税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体B.效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了 GDP的增长，尽管是公平的也是 无意义的C.公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率D.二者无关系试题答案:A,B,C135、国际税收秩序主要是由()确立的。(多选题)A.经济合作与发展组织(OECD)范本B.各国制订的税收法律C.联合国(UN)范本D.美国制订的法律试题答案：A,C136、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。(单选题)A.对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款B.只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款C.只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款D.对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款试题答案：A137、被阻止出境的欠税人有下列（）情形之一，应立即依据布控程序通知公安边防部门撤控。（多选题）A.已结清阻止出境时欠缴的全部税款和滞纳金B.已向税务机关提供相当于全部欠缴税款的纳税担保C.欠税人已依法宣告破产，并依破产法程序清算终结D.其他原因需要撤控的试题答案:A,B,C,D138、下列选项可作为土地收益税课税依据的是（）o（多选题）A.土地毛收益B.土地纯收益C.土地租金收益D.推算的租赁收入试题答案：A,B,C,D139、纳税人出租的房产，应按照租金收入和规定的税率计算缴纳房产税，其税率为（）o（单 选题）A.1.2%B.5%C.10%D.12%试题答案：D140、下列税种中，属于所得税类的是（）。（多选题）A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.营业税试题答案：A,B141、无形资产的税务处理包括（）。（多选题）A.纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除B.自行开发的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定C.购入的无形资产按实际支付的价款计价D.换入的无形资产按企业会计准则一非货币性交易的规定进行账户处理试题答案：A,B,C,D142、作为政府，对于这种经济运行过程中可能出现的而自身又难以避免的“市场失灵”，运用 调整税率手段去矫正，“熨平”这种波动的措施有（）。（多选题）A.在需求过于旺盛时，增加税率，控制需求B.在需求不足时，降低税率，刺激投资C.在需求过于旺盛时，降低税率，刺激投资D.在需求不足时，增加税率，控制需求试题答案：A,B143、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是（）o（多选题）A.人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动B.人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动C.从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税试题答案:A,C144、实地检查过程中，评估人员应该以企业是否真实购进“货物”为切入点，重点从()三个 方面核实企业购销业务的真实性。(多选题)A.资金流B.实物流C.发票流D.人员流动试题答案：A,B,C145、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，()(单选题)A.由税务机关自行组织拍卖。B.无法委托拍卖或者不适于卖的，可以由税务机关变卖。C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理。D.拍卖或者变卖所得抵缴税款，滞纳金、罚