金融背景下供应链金融面临的主要风险与化解对策.pdf

C h i n as t o r a g e&t r a n s p o r tma g a z i n e2 0 2 3.0 8将显性的物流成本再进行更加细致的划分，也就是在其科目下增添三级或者三级以上的会计科目，此外，还应该对显性物流成本采取集中计算的方法。其次，企业需要按时在年末对物流成本各项目的明细进行清楚的记录和统计，并将其设置成物流部门专属的成本报表。最后，企业需要确定物流成本对比分析指标。企业会将指标确认后的结果与行业内其他企业的结果进行对比分析，并以此为依据发现企业发展过程中的不足，从而吸取相关企业的优秀管理方法来改善物流成本方面的问题。（二）健全物流成本会计核算的制度。健全物流成本会计制度的关键就在于企业内部相关成本的核算规定。这就要求企业的财务工作人员精准把握目前核算制度存在的问题，以此能够做到对传统的会计核算制度进行创新改造的同时，也能完美地符合企业自身发展和市场的需求，进一步增强物流成本会计核算制度的合理性 4。例如，企业在统计管理费用时，可以把物流方面支出的费用作为管理费用下的一项，并把这样下设子集的方法延续到其他的环节中去，确保了核算内容更加清晰、具体，减少了错误发生的频率。企业在自身的发展过程中应该不断地进行创新，紧跟时代的潮流将更多先进和科技化的技术融入物流成本的会计核算工作当中，一方面能够减少对人力资源的消耗并提高会计核算工作的效率，另一方面保障了物流成本信息记录和传递的准确性，有利于企业未来物流工作的平稳开展，从而帮助企业获得更好、更高的经济利润。（三）健全企业物流成本的责任机制及监督体系。相关部门应积极完善责任机制和监督体系，形成一个自身和他人的双重监督环境，这样可以将出现的问题追究到个人，避免出现问题处理不清晰，权责不统一等现象；还可以加强管理人员自身的责任意识，减少在企业工作中的失误现象，这样全方位的监督，可以最大程度控制物流成本。（四）完善物流成本会计核算体系。企业的自身制度在企业的发展过程中起到非常重要的作用，而物流成本会计核算行业在企业中也有着举足轻重的地位。那么它的整个体系就不能一直停滞不前，而是要跟着时代的变化而变化。这就需要政府及相关部门进行有效的指导工作，完善相关政策，起到一定的保障作用，各企业也需要严格遵守相关政策，配合政府及相关部门的工作，从而形成一个统一的物流成本会计核算标准，提高企业的经济效益。（五）加快物流成本核算电算化步伐。物流成本需要核算的内容十分宽泛，核算的过程也十分复杂，如果还是一味地沿用传统的逐条查询的核算方式，不仅会给企业的财会人员带来很大的压力，而且无法确保计算结果准确性的同时也消耗了很多人力。为了解决这一难题，企业可以将科技融入会计计算系统中，逐渐将电算作为核算企业物流成本的主要方式，不断加快电算化前进的脚步。企业需要适时对财会人员进行专业的培训，让其快速掌握电算的运用方法，降低工作量的同时也有利于提高物流成本的核算效率。四、结语总而言之，企业的财务人员要始终用严谨、科学的态度对待企业物流成本的会计核算工作，从而满足企业可持续健康发展的需要。此外，财会人员要用更加长远的眼光对物流成本的核算制度、方法、内容进行不断的创新，努力改善、克服现阶段财会制度中存在的问题，为企业经济效益的进一步提升助力。C（作者单位：集美大学财经学院）引用出处 1 陈娟.企业的物流成本会计核算问题探究 J .财会学习，2 0 1 9：1 3 6-1 3 7.2 邹文宇.企业会计成本核算管理问题分析 J .时代经贸，2 0 1 9：3 4-3 5.3 程丽红.房地产企业会计成本核算问题分析 J .中国市场，2 0 2 0：1 6 0-1 6 0.4 赵公万.企业会计成本核算问题及其应对策略分析 J .中国乡镇企业会计，2 0 2 0：1 2 5-1 2 6.供应链金融的发展缓解了中小企业的集资问题，促进了供应链企业的发展，是一种新的融资模式。本文将对供应链金融目前所面临的风险进行分析，并提出供应链金融风险的应对策略，希望能够对供应链企业的发展有所帮助。1.金融背景下供应链金融面临的主要风险1.1 供应链金融外部风险1.1.1 宏观经济周期。社会市场的经济环境变化会对供应链金融产生重要的影响，而市场环境也会受到经济活动的影响。目前的供应链金融是在市场大环境中进行的，而宏观经济周期会导致市场环境出现波动，例如经济下跌，市场的需求减少，企业的经营也很难继续维持，直接导致企业的收益降低，面临生存难题甚至于直接破产。因此，宏观经济周期影响企业的运营，当大环境市场不景气时，企业的经营成果也会降低，企业也可能会面临着很严重的供应链金融危机。1.1.2 政策监管环境。金融活动的进行会受到政策以及相关法律法规的限制。在我国放宽政策之前，金融活动的主体只能是一些传统的商业银行，而随着政策的改变，目前非金融企业也取得了参与金融活动的资格。因此，国家政策的变化也会对银行、企业的供应链金融造成很大的影响，如果国家推出的政策有利于企业金融活动的进行，那么则会促进企业供应链金融的发展，相反，如果国家推出的政策禁止或抑制该项金融活动，那么则会给企业带来一定的风险 1。同时，随着国家的法律法规的不断完善，对供应链金融活动的法律约束也不断增加，也会限制企业的金融活动，给企业带来一定的金融风险。1.2 经营风险1.2.1关联度风险。企业的资金供应链并不是单独存在的，大部分的供应链都是与其他供应链一同整合存在，在银行或者企业中形成一个闭环的资金流转圈。从采购到生产完毕到出售配送过程中存在多个环节，不同的环节可能存在不同的风险，而不同环节直接的关联度也不一样，关联度高的关系更紧密，而关联度低的环节很容易出现不可控的风险，给企业带来经营损失，这也就是关联度风险。1.2.2 信用风险。企业的信用关系到银行的贷款款项是否能够按时收回，是对企业偿债能力与意愿的直接反映。良好的信用评价能够让企业之间放心合作，是企业资金运转的前提。而部分中小企业的信用评价等级较低，在合作过程中比较容易出现偿金融背景下供应链金融面临的主要风险与化解对策文/王纯 冯雪阳 程明豪争鸣与探讨D E B A T EA N DD I S C U S S I O N1 0 6中国储运网H t t p:/www.c h i n a c h u y u n.c o m还不了的情况，而我国的违约成本相对较低，如果企业自身没有偿还的意愿，那么贷款就很难收回，从而对供应链金融造成很大的影响，产生信用风险。1.2.3 管理及运营风险。企业内部的管理水平与运营能力也会对供应链金融产生影响。管理者不能对供应链多个环节进行整合，没有风险管理意识，无法及时发现风险并控制风险，也会带来很大的经济损失。企业的管理与运营还涉及决策与经营战略方面，如果没有良好的经营战略，企业的发展方向可能会与市场的趋势不符，在市场环境中很难存活，给企业带来很大的风险。每个环节的顺利运营也是企业开展金融活动的前提，是资金能够顺利运转的前提，是保证企业正常经营的基础。如果企业出现问题，会直接导致各个环节之间的流转不顺畅，导致资金流转被阻断，给企业带来巨大的供应链金融风险。1.3 财务风险1.3.1 资产流动性风险。企业中需要有一定的流动资金来促进企业的资金运转。而供应链企业同时是为其他企业提供融资服务，在这个过程中资金的流动通常是通过赊销与垫付完成的，这也导致供应链企业中存在大量的应收账款与应付账款 2。而应收与应付账款都不属于传统的流动资金，其在企业资产中占比太大会直接影响到企业的资金流动性，给企业的运营完成很大的压力。资金流动性弱很容易出现供应链流转不通的问题，并且会影响企业的进一步发展。1.3.2债务融资风险。当企业资金流转不同时，就会通过债务融资的方式从外部获取资金，保证企业的供应链正常运转。债务融资的前提是企业具有良好的信用评价等级，通过银行以及其他非金融机构进行借款，满足自身的资金需求。而供应链企业自身也发展贷款服务，可以通过借款再将其贷款给其他企业而获取中间的利息，简称为套利。但中小企业的信用评价普遍没有大企业高，如果中小企业不能及时偿还借款，供应链企业也需要承担一定的风险。并且，供应链企业自身的债务也比较重，随着企业的不断发展，供应链企业平衡中小企业与银行之间的杠杆不断提高，如果未达到预期平衡目标，自身的债务又没有及时偿还，很容易产生金融风险。1.3.3现金流风险。供应链企业中的现金流动性差，企业中大量的应收、应付账款在资产中的占比过大，并且还存在部分企业以虚假的信息骗取贷款的现象，给供应链企业的资金流转带来了很大的困难 3。企业的运营需要靠大量的债务来扶持，使企业背负巨额的债务与高额的利息，如果筹资不及时或外部融资受阻，可能直接导致企业的供应链断裂。2.供应链金融风险化解对策2.1完善法律体系，加强对供应链金融的法律风险。法律风险也是供应链金融所面临的风险之一，完善我国的法律体系，规范企业与社会的经济活动，创造和谐有序的经济环境，是发展供应链金融的关键。首先，国家有关部门应该完善供应链金融相关法律法规，对供应链金融的行业管理规范、行为规范、准入资格以及产权归属等制定明确的法律，让企业做到有法可依。其次，在执法过程中，做到公开透明，违法必惩，严格执法，维护经济市场秩序。对于企业的设立、担保、抵押实行登记制，通过登记来保护相关权益人的合法权益，降低企业的供应链金融风险。同时制定相关的政策促进企业间的金融合作，构建和谐的经济大环境，降低供应链金融风险 4。最后，企业需要具备专业的法务，建立专业的机构。在发生经济纠纷，能够利用法律知识及时处理经济纠纷，降低由于违约或经济纠纷产生的经济损失。2.2完善信用评价体系。供应链受到企业的运营状况、经济环境、企业的融资、财务等多个因素的影响，企业可以建立一个信用评价系统，从影响供应链的多个因素出发，对企业的信用进行等级评价，根据实际情况，将企业的信用等级分为 A、B、C三个等级。随着企业经营的变化，企业的各项指标也会随着变化，对于企业的信用评价也应该定期进行整合与再造，重新对企业进行信用评价，为企业间的供应链金融合作提供真实准确的信用情况，发挥信用评价体系的作用。除了企业以外，客户也需要进行一定的信用评价，根据与客户的合作情况对其进行信用等级管理。再根据信用的等级评价风险，对信用等级较低的客户实行部分的业务限制，控制供应链金融的信用风险。2.3 利用信息化技术，完善企业内部管理。首先，企业需要建立自己的数据化平台，用于收集企业的数据信息，了解各部门的工作状况以及协调各部门的工作等。通过数据化的平台，也能够在线上进行部分的流程操作，例如各项审批工作、任务分配以及绩效评价等，信息化平台还能对企业的各项数据进行实时的监控，对各项操作进行监督，及时发现错误，降低企业供应链金融风险的发生。同时，信息化平台还有利于银行、企业内部的信息共享，与其他第三方的交流也可以通过信息化平台进行，保证银行、贷款企业之间的沟通顺畅。其次，信息化平台也是一个风险预警系统。风险预警系统在供应链金融风险控制中起到不了替代的作用，它通过对信息数据的监控，可以帮助企业了解市场经济的变化形势、各项活动的进程以及各项资金的流动状况，让企业对自身经营过程中的各项指标进行量化分析，如果与指标数据相差太大，就说明该数据存在问题，系统会发出预警，提醒工作人员注意，及时做出检查问题并进行风险评估，制定风险应对方案将风险的影响降到最低 5。同时，风险预警系统还能够确保信息的真实性与准确性，保证不同企业之间的信息交流是对称的，防止出现信息偏差。在信息化平台中建立风险预警系统，可能直接利用电子化的技术对收集到的原始数据进行处理与分析，直接为供应链金融的决策提供可靠并有价值的信息，有利于供应链决策的进行。最后，利用信息化技术来提升供应链内部管理的整体水平。通过信息化技术建设与完善企业的内部管理制度，建设管理组织体系。利用信息化技术对企业的流程管理进行优化，减少不必要的流程，提高企业的供应链金融的管理效率。加强企业的内部风险管理，及时发现可能存在的风险，提前预测风险发生的可能性并提出合理的解决方案，提高企业的风险管理水平。2.4 提高企业的风险管理意识。首先，加强企业的文化建设，通过企业文化来树立与提高企业的风险管理意识，创造一个有利于风险管理的企业环境。企业文化对员工具有潜移默化的影响力，可以影响工作人员的思想、意识与行为习惯，建立良好的风险管理文化氛围有利于企业对风险的控制。其次，企业需要提高管理层的风险管理意识。管理层的能力、对风险的认识以及个性偏好等都会对企业的风险管理质量造成影响。因此，企业的管理者应该提高自身的风险防范意识与风险管理能力，能够敏锐地察觉到风险的存在，在应对风险时，能够做出科学合理的决策，掌控全局，引导员工控制风险。除此之外，企业还需要加强工作人员素质培养，树立终身学习的意识，积极参加企业的培训，不断提高自身的知识储备以及处理应对风险的能力，与有经验的学者交流，吸取经验，提高自身应对风险的能力。3.结束语D E B A T EA N DD I S C U S S I O N 争鸣与探讨1 0 7C h i n as t o r a g e&t r a n s p o r tma g a z i n e2 0 2 3.0 8综上所述，供应链金融的风险来源很多，想要发展供应链企业，必须提高自身的风险管理意识以及自身的管理运营能力，建立预警系统，充分利用信息化技术，不断完善企业的运营与管理。C（作者单位：南通理工学院）引用出处 1 党仁浩.新经济背景下供应链金融风险及其防控策略探究 J .商业文化，2 0 2 2(1 2)：3.2 胡旭微，王佳琪.物流企业供应链金融风险分析和防范对策以顺丰控股为例 J .物流工程与管理，2 0 2 2，4 4(2)：3.3 高德扬.物联网下供应链金融信用风险管理浅谈 J .中国市场，2 0 2 2(1 6)：3.4 王利娟.中小企业供应链金融风险的防控与研究 J .新金融世界，2 0 2 2(0 0 1)：0 2 1.5 邵莞婷.供应链金融创新发展下的风险变化及防控措施 J .商展经济，2 0 2 2(1 0)：4.随着我国经济的飞速发展，消费者对网购商品需求日益增长，使得企业间竞争加剧且供应链环节也日趋复杂化，导致传统行业之间存在激烈竞争关系，供应链价值的转变过程是一个重要而现实的选择，供应链作为一个重要的节点，它具有一定程度上价值增值能力，因此在未来发展道路上我们要更加重视和加强对于供应链环节各个方面的管理与建设。这也是对企业竞争优势形成以及实现产业结构优化升级等至关重要意义所在，从而促进整条价值流的整合进程加快，最终实现供应链价值增值的目的。一、产业链、价值链、供应链之间的区别与联系（一）产业链与价值链的区别与联系产业链的区别在于价值活动是通过核心企业与外围企业之间进行联系，而供应链则以服务商为中心，它的最终目的是将客户所需要的产品或服务提供给消费者。首先从本质上看：产业集群中各节点之间存在着某种合作关系。在这种协作下形成了一个整体。而整个系统又会随着其规模不断扩大、生产经营成本降低和市场竞争优势增强等一系列变化产生新的价值增值过程；其次是从企业角度来看，在供应链中，不同的企业之间存在着合作关系。而三链融合背景下形成了一种新模式，即供应链一体化与产业价值网络。随着“三联”战略的提出和实施以及全球竞争格局的变化，我国传统企业面临着转型升级、产业结构优化与发展机遇并存等问题。本文通过对供应链产业价值链理论基础、发展现状及存在问题进行分析，提出了三聚氰胺案的概念，并从战略角度探讨了“三联”的融合背景下企业运营模式和盈利方式。最后，本文对如何有效推动三链融合背景下企业的供应链价值化运作提出了相关政策建议。图 1 企业价值链结构（二）产业链与供应链的区别与联系随着供应链产业的发展，其对相关企业之间关系影响也越来越大。专利运营是指一个组织通过一系列方法和手段，在市场竞争中获取一定量的产品或服务所进行研究开发活动。它包括了设计、生产以及销售等多个方面与其他领域有着密不可分联系在一起组成并相互支持；而对于供应链而言则涉及整个过程当中的所有环节，如供应商管理库存、采购计划制定及实施以及对客户需求预测等等都需要相关知识来支撑其正常运营和运作。在供应链中不同产业间存在着专利、商标等无形资产和技术创新能力以及其他资源整合与共享关系；而对于三链之间的合作模式则表现为上游供应商、下游经销商及消费者三者形成相互依赖、协同发展，实现共赢共生共存局面。三链融合背景下，供应链产业创新与发展的新模式将成为未来制造业技术革命和管理方式变革的方向。因此，在这种环境中如何提高产业间信息共享程度、发挥市场机制作用等问题都值得我们去思考。图 2 典型企业的供应链结构二、专利运营对三链及其之间关系的影响在专利运营方面，专利的价值链主要包括：研究设计、生产制造以及销售等环节。从理论上讲，供应链中各节点企业之间所形成的利益相关关系是相互关联且具有一定联系。随着我国专利技术的不断发展，企业之间、行业与地区之间竞争日益激烈，而作为供应链中最核心环节生产制造商和销售商间相互合作的关系也逐渐成为一种新趋势。在这种情况下供应链价值创造就显得尤为重要。三聚氰胺事件后国家开始对食品药品进行监管。2 0 1 3 年 1 1 月 1 2 日“两高”曝光了国内多家公司生产的假冒伪劣药以及部分婴幼儿奶粉，这使得消费者对于国产奶制品安全性产生质疑；2 0 1 4年“三聚氰胺”事件后，国内的乳制品企业也开始对三鹿奶粉进行质量问题监管，但由于消费者维权意识不足以及法律法规不健全等原因使得其在产品销售中存在一些风险。因此对于我国而言必须加强专利运营管理和促进科研成果转化利用。目前我国已经有不少学者提出了一些创新性思路：第一点是增加技术含量以提高生产效率；第二点就是加大科技投入力度来提升研发能力并以此带动整个产业链价值创造，第三点就是要提高产品质量，加强对核心技术的保护。（一）技术信息源在价值链上游链环节的顺序从上而下的流动，使得供应链的价值链在不同环节之间流动，而上、下关联的企业则通过下游节点，形成了一个完整且紧密相连又相互制约关系网。三聚氰胺事件之后出三链融合背景下，供应链产业链价值链概念关系探究文/曹雨润 王姝雅 田昕加以跨国公司专利为研究对象争鸣与探讨D E B A T EA N DD I S C U S S I O N1 0 8