内部控制流图合集社会责任企业文化资金活动DOC.doc

第4章 企业内部控制流程社会责任42 企业产品质量控制421 产品质量检验流程1产品质量检验流程与风险控制图产品质量检验流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理技术总监质量管理部各生产单位如果对产品质量检验的每个环节把关不严，产品质量就会受到影响，企业形象和消费者利益也会受到损害如果不对产品存在的质量缺陷和问题进行反思总结，产品的质量就得不到有效改善，最终将不利于企业的长远发展如果没有规范的产品质量检验标准和操作规范，企业生产的产品质量就得不到有效保障审批审批审核审核6编写年度质检总结报告2制定质量检验操作规范5431结束修订质量检验标准及操作规范产成品检验在制品检验原材料检验执行质量检验标准开始制定质量检验标准配合工作进行生产D1D2D32产品质量检验流程控制表产品质量检验流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11质量管理部会同相关部门及专业人员参考国家标准、行业标准、国外标准、客户需求及本身制造能力等，严格制定产品质量检验标准，并报技术总监审核、总经理审批2质量管理部应制定质量检验操作规范，对原材料、在制品、产成品的检查项目、质量标准、检验频率、检验方法及使用仪器设备等进行详细说明D23原材料购入时，仓库管理部门应依据相关规定办理收料，并通知质量管理部人员进行检验，质量管理部检验人员应依照原材料质量标准及检验规范的规定完成检验，对不符合质检要求的原材料进行相应的退换货处理4质量管理部检验人员对制造过程的在制品均应依照在制品质量标准及检验规范实施质量检验，以提早发现问题并迅速处理，确保在制品质量5质量管理部检验人员应依照产成品质量标准及检验规范实施质量检验，以提早发现问题并迅速处理，以确保产成品质量D36质量管理部应每年提交年度质检总结报告，对本年度产品质量检验的标准、规范及执行情况进行总结，并提出产品质量检验标准及检验规范的修订意见相关规范应建规范1 产品质量管理制度1 产品质量检验操作规范参照规范1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国产品质量法文件资料1 产品质量操作规范1 年度质检总结报告责任部门及责任人1 质量管理部、相关部门1 总经理、技术总监、质量管理部经理4 . 4 促进就业与员工权益保护442 员工职业健康监护流程1员工职业健康监护流程与风险控制图员工职业健康监护流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理人力资源部行政部相关部门员工如果企业不重视职业环境卫生监督管理工作，不重视员工职业病防范和诊断，不仅会损害员工的健康权益，也不利于维护企业的良好形象和声誉如果企业不规范员工职业健康监护管理工作，不仅可能侵害员工的身心健康，还可能引发职业病纠纷与赔偿审批765建立员工健康档案职业病就诊定期体检结束妥善保存员工职业健康监护档案资料安排职业病诊断与处理组织开展定期体检2开展职业安全与健康培训1建立员工职业健康监护制度开始4监督检查职业环境与卫生3发放职业安全防护用具配合工作参与培训D1D2D32员工职业健康监护流程控制表员工职业健康监护流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业应根据中华人民共和国职业病防治法和职业健康监护技术规范等相关文件，制定员工职业健康监护制度，加强员工的职业健康保护2企业人力资源部应组织相关部门开展职业安全与健康培训，宣传职业健康保护相关知识，不断加强员工的职业危害防范意识3对于接触职业病危害因素的员工，行政部应定期发放相关防护用具，并做好登记工作，以利于后续追踪查询，企业应确保分发的防护用品在有效期限内D24企业行政部应不定期对作业场所环境卫生标准进行监督检查，对于不符合标准的相关单位提出批评和建议；对员工宿舍环境及餐饮标准进行监督管理，定期处理生活垃圾5企业人力资源部应定期组织接触职业病危害因素的员工进行职业健康检查，接受职业健康检查的员工应当视同正常出勤6企业人力资源部应对员工职业健康监护档案资料进行分类整理，并妥善保存7对于疑似职业病的员工应安排就诊或医学观察，对经确诊为职业病的人员应按相关规定及标准的要求提供治疗康复转岗等待遇相关规范应建规范1 员工职业健康监护制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国劳动者权益保护法1 中华人民共和国劳动合同法1 中华人民共和国职业病防治法1 职业健康监护技术规范文件资料1 员工职业健康监护档案资料 责任部门及责任人1 行政部、人力资源部、相关部门1 总经理、行政部经理、人力资源部经理、相关部门负责人第5章 企业内部控制流程企业文化51 企业文化建设511 企业文化建设流程1企业文化建设流程与风险控制图企业文化建设流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理人力资源部企业文化建设小组相关部门如果企业的核心价值观得不到员工的真心认同，企业就可能缺乏凝聚力和竞争力如果企业文化定位脱离企业的发展战略，则企业文化就不能为企业提供长久的发展动力如果企业文化得不到有效的传播和推广，则企业文化就形同虚设，不能为企业发展带来深远影响审核1根据企业发展战略定位企业文化提炼企业核心价值观参与研讨组建企业文化建设小组开始5构建企业文化框架体系结束传播推广企业文化4建立企业形象识别系统32研讨企业精神与文化理念分析诊断企业文化现状践行企业文化参与研讨D1D2D32企业文化建设流程控制表企业文化建设流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业要获得长久稳定的发展，就必须根据自身的发展战略定位企业文化，让员工明确企业的战略目标、经营方针、管理规范等，自觉地把自我价值与企业价值、个人命运与企业命运紧密地联系在一起2企业文化建设小组通过研究企业文化的发展沿袭，对企业文化现状进行诊断分析，总结存在的问题，从而更好地构建具有自身特色、有利于企业长远发展的新的企业文化体系D23企业应当根据发展战略和实际情况总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼积极向上、诚实守信、开拓创新的核心价值，以确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其成为员工行为守则的重要组成部分4企业文化建设小组通过建立企业形象识别系统，将企业的核心价值观延伸到企业的软硬件设施及器物层面，使企业精神通过耳濡目染融入到员工的日常工作和生活中D35企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守；企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质相关规范应建规范1 企业文化建设制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业内部控制基本规范 文件资料1 企业文化现状诊断报告1 企业文化建设方案责任部门及责任人1 人力资源部、企业文化建设小组、相关部门1 总经理、人力资源部经理、企业文化建设小组组长、相关部门负责人512 企业文化宣传流程1企业文化宣传流程与风险控制图企业文化宣传流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理人力资源部相关部门外部单位大众企业文化宣传目标不明确，会导致宣传活动的盲目性，从而浪费宣传人力、财力和物力如果对企业文化宣传方案审核不严格，就有可能导致宣传活动失败，甚至产生负面社会影响如果缺乏对企业文化宣传效果的调研、分析和评估，就不能总结和发现问题，不利于企业文化的传播和推广监督审批审批审批撰写企业文化宣传评估报告3拟订企业文化宣传方案2制订年度企业文化宣传计划451结束评估企业文化宣传效果实施企业文化宣传活动准备企业文化宣传资料成立企业文化宣传小组明确企业文化宣传目标开始监督反馈参与活动协助工作积极参与D1D2D32企业文化宣传流程控制表企业文化宣传流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业文化宣传的目标应紧紧围绕企业的核心价值观，根据企业发展战略和自身特点，宣传企业的优良传统和文化底蕴，向员工和社会大众传播积极向上的企业文化2年度企业文化宣传计划应根据企业文化的宣传目标制订，并考虑企业可以承受的人力、财力和物力成本D23企业文化宣传方案应包括宣传的时间、场所、宣传人员、宣传方式、宣传资料等，方案应具有可操作性4企业文化宣传活动开展过程中应综合运用各种手段，调动企业内部员工和社会大众的参与热情，并注意维持大型活动现场的秩序，做好意外事故的防范工作D35企业文化宣传小组应对宣传活动的效果进行总结分析，并撰写企业文化宣传评估报告，提出活动改进的建议，提交总经理审批 相关规范应建规范1 企业文化宣传管理规定参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业内部控制基本规范 文件资料1 年度企业文化宣传计划1 企业文化宣传方案1 企业文化宣传评估报告责任部门及责任人1 人力资源部、企业文化宣传小组、相关部门1 总经理、人力资源部经理、企业文化宣传小组组长、相关部门负责人第6章 企业内部控制流程资金活动61 筹资业务控制613 筹资决策管理流程1筹资决策管理流程与风险控制图筹资决策管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理筹资主管筹资专员筹资活动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，可能导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员筹资计划没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担审批准审批准审核审核审批准审核审核审核审核143结束筹资考核5编制筹资分析报告提出筹资业务管理建议开始编制筹资计划执行筹资计划提供账务处理凭证2D1D2D32筹资决策管理流程控制表筹资决策管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公司的自由资金和长短期融资规模，编制筹资计划，按规定权限报批后执行D22筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理3筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告4筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批D35筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评相关规范应建规范1 筹资决策流程管理制度1 筹资决策责任追究制度、筹资方案制定办法参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业会计准则基本准则文件资料1 筹资计划1 筹资分析报告责任部门及责任人1 财务部1 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员614 筹资方案审批流程1筹资方案审批流程与风险控制图筹资方案审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理财务总监筹资主管政府主管部门相关部门筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息审批通过未通过审核审批7365筹资成本和风险评估4审核并选择最优方案编制筹资方案可行性报告确定筹资方案组织进行初步分析组织评估小组28编写两种以上筹资方案开始结束选择筹资对象1未通过通过审批配合协调D1D2D32筹资方案审批流程控制表筹资方案审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11筹资人员编写两种以上的筹资方案，并报财务总监审核2财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出最优方案，则将筹资方案返回筹资人员修改3筹资方案经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对筹资方案进行评估D24评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制筹资方案风险评估报告，并对筹资方案进行比较分析5评估小组对筹资方案中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调D36财务总监编制筹资方案可行性报告，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合7筹资方案可行性报告得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批8筹资主管根据通过的筹资方案开展筹资工作，选择筹资对象相关规范应建规范1 筹资方案制定办法参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业会计准则基本准则文件资料1 筹资方案、筹资方案可行性报告1 筹资方案风险评估报告责任部门及责任人1 财务部、政府主管部门、相关部门1 总经理、财务总监、筹资主管62 投资业务控制623 投资评价管理流程1投资评价管理流程与风险控制图投资评价管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事长董事会投资评价委员会总经理投资部投资项目评价报告的审核、审批不规范、不严密，可能影响以后的投资决策，同时造成奖惩措施不公平投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失审批审议3审核提出建议与意见4结束根据评价报告实施奖惩措施修改投资项目评价报告审核投资（阶段）完成，组织相关人员进行投资评价开始21编制投资项目评价报告分析、查找原因考察被投资项目目前状况与投资预期的差别考察投入成本和投资收益率与预期的差别D1D22投资评价管理流程控制表投资评价管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因2由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差别产生的原因D23由投资评价委员会对投资项目评价报告提出意见和建议，包括奖惩措施的运用等4由总经理根据修改和审批后的投资项目评价报告实施具体的奖惩措施相关规范应建规范1 投资评估管理规范参照规范1 企业内部控制应用指引文件资料1 投资项目评估报告责任部门及责任人1 董事会、投资评价委员会、投资部1 董事长、总经理624 投资执行管理流程1投资执行管理流程与风险控制图投资执行管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部投资部异常情况处理不当或处理不及时，可能耽误解决问题的最佳时机，从而导致企业财产和资产的浪费与损失投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失投资实施方案制定不合理，可能导致企业资金支出和人员配置不符合实际需要，造成人、财、物的浪费和损失审批审批6编制应急预案召集相关人员商议解决方案审核54进行账务处理，及时更新账面股份数量对投资收益进行核算237结束按照应急预案处理和解决问题出现异常情况及时上报以股票形式对被投资企业发放股利定期与被投资企业核对投资账目定期组织相关人员进行投资质量分析对投资项目派驻人员，进行跟踪管理开始根据投资类型制定相应的业务实施方案1D1D2D32投资执行管理流程控制表投资执行管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11由投资部相关人员根据投资协议的内容制定具体的投资实施方案，应明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容2企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他管理人员D23投资部定期组织相关人员进行投资质量分析，发现异常情况应当及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施4会计按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算5对于被投资单位以股票形式发放的股利，财务主管应及时更新账面股份数量D36投资部人员发现异常情况应及时上报，由财务总监组织相关人员商议解决方案7投资部人员按照应急预案处理和解决问题相关规范应建规范1 投资管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引文件资料1 投资项目应急预案责任部门及责任人1 投资部、财务部1 总经理、财务总监、财务主管、会计