内部控制流图合集社会责任企业文化资金活动DOC.doc

第4章 企业内部控制流程——社会责任

4．2 企业产品质量控制
4．2．1 产品质量检验流程
1．产品质量检验流程与风险控制图
产品质量检验流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
技术总监
质量管理部
各生产单位
如果对产品质量检验的每个环节把关不严，产品质量就会受到影响，企业形象和消费者利益也会受到损害
如果不对产品存在的质量缺陷和问题进行反思总结，产品的质量就得不到有效改善，最终将不利于企业的长远发展
如果没有规范的产品质量检验标准和操作规范，企业生产的产品质量就得不到有效保障

审批
审批

审核
审核

6
编写《年度质检
总结报告》
》

2
制定《质量检验
操作规范》

5
4
3
1
结束
修订质量检验标准及操作规范

产成品检验
在制品检验
原材料检验
执行质量检验标准
开始
制定质量检验标准

配合工作
进行生产

D1

D2

D3

2．产品质量检验流程控制表
产品质量检验流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．质量管理部会同相关部门及专业人员参考国家标准、行业标准、国外标准、客户需求及本身制造能力等，严格制定产品质量检验标准，并报技术总监审核、总经理审批
2．质量管理部应制定《质量检验操作规范》，对原材料、在制品、产成品的检查项目、质量标准、检验频率、检验方法及使用仪器设备等进行详细说明
D2
3．原材料购入时，仓库管理部门应依据相关规定办理收料，并通知质量管理部人员进行检验，质量管理部检验人员应依照原材料质量标准及检验规范的规定完成检验，对不符合质检要求的原材料进行相应的退换货处理
4．质量管理部检验人员对制造过程的在制品均应依照在制品质量标准及检验规范实施质量检验，以提早发现问题并迅速处理，确保在制品质量
5．质量管理部检验人员应依照产成品质量标准及检验规范实施质量检验，以提早发现问题并迅速处理，以确保产成品质量
D3
6．质量管理部应每年提交《年度质检总结报告》，对本年度产品质量检验的标准、规范及执行情况进行总结，并提出产品质量检验标准及检验规范的修订意见
相关规范
应建
规范
1 《产品质量管理制度》
1 《产品质量检验操作规范》
参照
规范
1 《企业内部控制应用指引》
1 《中华人民共和国产品质量法》
文件资料
1 《产品质量操作规范》
1 《年度质检总结报告》
责任部门
及责任人
1 质量管理部、相关部门
1 总经理、技术总监、质量管理部经理

4 . 4 促进就业与员工权益保护
4．4．2 员工职业健康监护流程
1．员工职业健康监护流程与风险控制图
员工职业健康监护流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
人力资源部
行政部
相关部门
员工
如果企业不重视职业环境卫生监督管理工作，不重视员工职业病防范和诊断，不仅会损害员工的健康权益，也不利于维护企业的良好形象和声誉

如果企业不规范员工职业健康监护管理工作，不仅可能侵害员工的身心健康，还可能引发职业病纠纷与赔偿

审批

7

6
5
建立《员工
健康档案》
职业病
就诊
定期体检
结束
妥善保存员工职业健康监护档案资料
安排职业病
诊断与处理
组织开展
定期体检
2
开展职业安全与健康培训

1
建立《员工职业健康监护制度》
开始

4
监督检查职业环境与卫生

3
发放职业安全防护用具

配合工作

参与培训

D1

D2

D3
2．员工职业健康监护流程控制表
员工职业健康监护流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．企业应根据《中华人民共和国职业病防治法》和《职业健康监护技术规范》等相关文件，制定员工职业健康监护制度，加强员工的职业健康保护
2．企业人力资源部应组织相关部门开展职业安全与健康培训，宣传职业健康保护相关知识，不断加强员工的职业危害防范意识
3．对于接触职业病危害因素的员工，行政部应定期发放相关防护用具，并做好登记工作，以利于后续追踪查询，企业应确保分发的防护用品在有效期限内
D2

4．企业行政部应不定期对作业场所环境卫生标准进行监督检查，对于不符合标准的相关单位提出批评和建议；对员工宿舍环境及餐饮标准进行监督管理，定期处理生活垃圾
5．企业人力资源部应定期组织接触职业病危害因素的员工进行职业健康检查，接受职业健康检查的员工应当视同正常出勤
6．企业人力资源部应对员工职业健康监护档案资料进行分类整理，并妥善保存
7．对于疑似职业病的员工应安排就诊或医学观察，对经确诊为职业病的人员应按相关规定及标准的要求提供治疗康复转岗等待遇
相关规范
应建
规范
1 《员工职业健康监护制度》
参照
规范
1 《企业内部控制应用指引》
1 《中华人民共和国劳动者权益保护法》
1 《中华人民共和国劳动合同法》
1 《中华人民共和国职业病防治法》
1 《职业健康监护技术规范》
文件资料
1 员工职业健康监护档案资料
责任部门
及责任人
1 行政部、人力资源部、相关部门
1 总经理、行政部经理、人力资源部经理、相关部门负责人
第5章 企业内部控制流程——企业文化

5．1 企业文化建设
5．1．1 企业文化建设流程
1．企业文化建设流程与风险控制图
企业文化建设流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
人力资源部
企业文化建设小组
相关部门
如果企业的核心价值观得不到员工的真心认同，企业就可能缺乏凝聚力和竞争力

如果企业文化定位脱离企业的发展战略，则企业文化就不能为企业提供长久的发展动力
如果企业文化得不到有效的传播和推广，则企业文化就形同虚设，不能为企业发展带来深远影响

审核
1
根据企业发展战略定位企业文化

提炼企业
核心价值观
参与研讨

组建企业文化
建设小组

开始
5

构建企业文化
框架体系

结束
传播推广
企业文化
4
建立企业形象
识别系统
3
2
研讨企业精神与文化理念
分析诊断
企业文化现状

践行企业文化

参与研讨

D1

D2

D3

2．企业文化建设流程控制表
企业文化建设流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．企业要获得长久稳定的发展，就必须根据自身的发展战略定位企业文化，让员工明确企业的战略目标、经营方针、管理规范等，自觉地把自我价值与企业价值、个人命运与企业命运紧密地联系在一起
2．企业文化建设小组通过研究企业文化的发展沿袭，对企业文化现状进行诊断分析，总结存在的问题，从而更好地构建具有自身特色、有利于企业长远发展的新的企业文化体系
D2
3．企业应当根据发展战略和实际情况总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼积极向上、诚实守信、开拓创新的核心价值，以确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其成为员工行为守则的重要组成部分
4．企业文化建设小组通过建立企业形象识别系统，将企业的核心价值观延伸到企业的软硬件设施及器物层面，使企业精神通过耳濡目染融入到员工的日常工作和生活中
D3
5．企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守；企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质
相关规范
应建
规范
1 《企业文化建设制度》
参照
规范
1 《企业内部控制应用指引》
1 《企业内部控制基本规范》
文件资料
1 《企业文化现状诊断报告》
1 《企业文化建设方案》
责任部门
及责任人
1 人力资源部、企业文化建设小组、相关部门
1 总经理、人力资源部经理、企业文化建设小组组长、相关部门负责人

5．1．2 企业文化宣传流程
1．企业文化宣传流程与风险控制图
企业文化宣传流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
人力资源部
相关部门
外部单位／大众
企业文化宣传目标不明确，会导致宣传活动的盲目性，从而浪费宣传人力、财力和物力
如果对企业文化宣传方案审核不严格，就有可能导致宣传活动失败，甚至产生负面社会影响
如果缺乏对企业文化宣传效果的调研、分析和评估，就不能总结和发现问题，不利于企业文化的传播和推广

监督

审批
审批
审批

撰写《企业文化
宣传评估报告》

3
拟订《企业文化
宣传方案》

2
制订《年度企业文化宣传计划》

4
5
1
结束
评估企业文化
宣传效果

实施企业文化
宣传活动

准备企业文化
宣传资料

成立企业文化
宣传小组

明确企业文化
宣传目标

开始

监督反馈

参与活动

协助工作

积极参与

D1

D2

D3

2．企业文化宣传流程控制表
企业文化宣传流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．企业文化宣传的目标应紧紧围绕企业的核心价值观，根据企业发展战略和自身特点，宣传企业的优良传统和文化底蕴，向员工和社会大众传播积极向上的企业文化
2．《年度企业文化宣传计划》应根据企业文化的宣传目标制订，并考虑企业可以承受的人力、财力和物力成本
D2
3．《企业文化宣传方案》应包括宣传的时间、场所、宣传人员、宣传方式、宣传资料等，方案应具有可操作性
4．企业文化宣传活动开展过程中应综合运用各种手段，调动企业内部员工和社会大众的参与热情，并注意维持大型活动现场的秩序，做好意外事故的防范工作
D3
5．企业文化宣传小组应对宣传活动的效果进行总结分析，并撰写《企业文化宣传评估报告》，提出活动改进的建议，提交总经理审批
相关规范
应建
规范
1 《企业文化宣传管理规定》
参照
规范
1 《企业内部控制应用指引》
1 《企业内部控制基本规范》
文件资料
1 《年度企业文化宣传计划》
1 《企业文化宣传方案》
1 《企业文化宣传评估报告》
责任部门
及责任人
1 人力资源部、企业文化宣传小组、相关部门
1 总经理、人力资源部经理、企业文化宣传小组组长、相关部门负责人

第6章 企业内部控制流程——资金活动

6．1 筹资业务控制
6．1．3 筹资决策管理流程
1．筹资决策管理流程与风险控制图
筹资决策管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部经理
筹资主管
筹资专员
筹资活动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，可能导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员
《筹资计划》没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大
《筹资分析报告》未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担

审批准
审批准
审核
审核
审批准

审核
审核

审核
审核

1
4
3
结束
筹资考核
5
编制《筹资
分析报告》
提出筹资业务管理建议
开始
编制
《筹资计划》

执行《筹资计划》
提供账务
处理凭证
2

D1

D2

D3

2．筹资决策管理流程控制表
筹资决策管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公司的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行
D2
2．筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理
3．筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》
4．筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批
D3
5．筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评
相关规范
应建
规范
1 《筹资决策流程管理制度》
1 《筹资决策责任追究制度》、《筹资方案制定办法》
参照
规范
1 《企业内部控制应用指引》
1 《企业会计准则——基本准则》
文件资料
1 《筹资计划》
1 《筹资分析报告》
责任部门
及责任人
1 财务部
1 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员

6．1．4 筹资方案审批流程
1．筹资方案审批流程与风险控制图
筹资方案审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
财务总监
筹资主管
政府主管部门
相关部门
筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理
如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息

审批

通过
未通过
审核
审批
7
3
6
5
筹资成本和风险评估
4

审核并选择最优方案
编制
《筹资方案可行性报告》
确定筹资
方案
组织进行
初步分析
组织评估
小组
2

8
编写两种
以上《筹资
方案》
开始
结束
选择筹资
对象
1

未通过
通过
审批

配合
协调

D1

D2

D3

2．筹资方案审批流程控制表
筹资方案审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．筹资人员编写两种以上的《筹资方案》，并报财务总监审核
2．财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出最优方案，则将《筹资方案》返回筹资人员修改
3．《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估
D2
4．评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估报告》，并对《筹资方案》进行比较分析
5．评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调
D3
6．财务总监编制《筹资方案可行性报告》，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合
7．《筹资方案可行性报告》得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批
8．筹资主管根据通过的《筹资方案》开展筹资工作，选择筹资对象
相关规范
应建
规范
1 《筹资方案制定办法》
参照
规范
1 《企业内部控制应用指引》
1 《企业会计准则——基本准则》
文件资料
1 《筹资方案》、《筹资方案可行性报告》
1 《筹资方案风险评估报告》
责任部门
及责任人
1 财务部、政府主管部门、相关部门
1 总经理、财务总监、筹资主管

6．2 投资业务控制
6．2．3 投资评价管理流程
1．投资评价管理流程与风险控制图
投资评价管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事长
董事会
投资评价委员会
总经理
投资部
投资项目评价报告的审核、审批不规范、不严密，可能影响以后的投资决策，同时造成奖惩措施不公平
投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失

审批

审议

3
审核
提出建议与意见

4
结束
根据评价报告
实施奖惩措施
修改《投资项目评价报告》
审核
投资（阶段）完成组织相关人员
进行投资评价
开始

2
1
编制《投资项目评价报告》
分析、查找原因
考察被投资项
目目前状况与
投资预期的差别
考察投入成本
和投资收益率
与预期的差别

D1

D2

2．投资评价管理流程控制表
投资评价管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因
2．由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差别产生的原因
D2
3．由投资评价委员会对《投资项目评价报告》提出意见和建议，包括奖惩措施的运用等
4．由总经理根据修改和审批后的《投资项目评价报告》实施具体的奖惩措施
相关规范
应建
规范
1 《投资评估管理规范》
参照
规范
1 《企业内部控制应用指引》
文件资料
1 《投资项目评估报告》
责任部门
及责任人
1 董事会、投资评价委员会、投资部
1 董事长、总经理

6．2．4 投资执行管理流程
1．投资执行管理流程与风险控制图
投资执行管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部
投资部
异常情况处理不当或处理不及时，可能耽误解决问题的最佳时机，从而导致企业财产和资产的浪费与损失
投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失
《投资实施方案》制定不合理，可能导致企业资金支出和人员配置不符合实际需要，造成人、财、物的浪费和损失

审批
审批

6
编制《应急预案》
召集相关人员
商议解决方案
审核

5
4
进行账务处理，及时更新账面股份数量
对投资收益进行核算

2
3
7
结束
按照《应急预案》
处理和解决问题
出现异常情况
及时上报
以股票形式对被
投资企业发放股利
定期与被投资企业
核对投资账目
定期组织相关人员
进行投资质量分析
对投资项目派驻人员，进行跟踪管理
开始
根据投资类型制定
相应的业务实施方案
1

D1

D2

D3

2．投资执行管理流程控制表
投资执行管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．由投资部相关人员根据《投资协议》的内容制定具体的《投资实施方案》，应明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容
2．企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他管理人员
D2
3．投资部定期组织相关人员进行投资质量分析，发现异常情况应当及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施
4．会计按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算
5．对于被投资单位以股票形式发放的股利，财务主管应及时更新账面股份数量
D3
6．投资部人员发现异常情况应及时上报，由财务总监组织相关人员商议解决方案
7．投资部人员按照《应急预案》处理和解决问题
相关规范
应建
规范
1 《投资管理制度》
参照
规范
1 《企业内部控制应用指引》
文件资料
1 《投资项目应急预案》
责任部门
及责任人
1 投资部、财务部
1 总经理、财务总监、财务主管、会计