保税物料管理办法.doc

保税物料管理办法
1、目的：為規範保稅物料的管理，便於海關監管，特制定本規定。
2、適用範圍：本公司所有保稅物料，包括保稅進口料件（含保稅轉廠料件在內）以及用保稅進口料件生產的成品、半成品。使用物料編碼及專用倉號進行區分。
3、職責
3.1 工程部按照編碼方案的規定, 制發保稅物料編碼。
3.2 各相關部門負責對保稅物料進行識別,並嚴格遵守保稅物料的管理辦法。
3.3 採購部/報關組負責定期發佈保稅物料報關與核銷明細並檢討公司保稅帳物的
符合性。
3.4 生產部/PMC負責依據保稅定單拋制專用保稅品加工套料單及生產計劃安
排。
3.5 倉庫負責對外銷倉保稅物料的管理工作及相關報表的定期發佈工作。
3.6 倉庫除負責保稅物料的ERP系統錄入工作外,還需單獨設立保稅物料手工帳冊。
3.7 財務部需根據《中華人民共和國會計法》及國家有關法律、行政法規、規章的制
定，單獨設置符合海關監管要求的保稅物料財務帳冊、報表及其他有關單證。
4、術語：
保稅物料是指經海關批准未辦理納稅手續進境,在境內儲存\加工\裝配後複運出境的物料.
5、工作流程
5、1管理辦法：
5、1.1採購部應嚴格要求並確保供應商交貨物料編碼標識清楚，以便於保稅物料的識別。
5、1.2 保稅物料必須單獨堆放，嚴禁與其他物料混放，即必須放置於專門的外銷倉庫及必須在專門的保稅生產區域內生產，以便於海關監管及避免出現保稅物料的非預期意外挪用。
5.1.3 外銷倉庫倉管員必須經過專業培訓合格後上崗，並由其對所管理的保稅物料帳目負 責。
5.1.4 各部門必須嚴格依批量管理辦法管理保稅物料，做到專物專用，即保稅物料只能用於轉廠訂單及保稅出口訂單的生產上，嚴禁私自挪用、私自將非保稅料件串換用於保稅料件。
5.1.5 生產部門將生產餘料、損壞的保稅物料必須悉數退返外銷倉，做到保稅物料的領用
與退料及實際耗用數量一致，即：保稅物料的領用數量=生產退料數量+實際耗用數量。
嚴禁私自留存及處理。
5.1.6 不良（包括生產損壞）的保稅物料不得私自處理，由採購部/報關組報海關處理。
5.1.7 嚴禁私自將保稅物料在國內出售、轉讓、調換、抵押或移作他用，嚴禁擅自將保稅料外發加工。
5.1.8 對本辦法無法溯及的以及保稅物料使用的意外需求或因加工出口產品急需，將同品種、同規格、同數量非保稅料件串換用於保稅料件，必須先由報關組報海關審批同意後方可辦理。
5.1.9 倉儲於每月10號前將上月保稅物料報表發給相關部門（包括財務部、報關組），以上部門對報表進行核對，有異常情況及時給出對策。
5.1.10 違反管理辦法的部門及人員的處罰方式：

違反規定現象描述
違規現象核查人員
處理方式
在生產及倉庫過程中，未按規定單獨堆放，不便於海關監管。
外部執法核查人員
罰款300元
公司內部
當月表現獎下浮30%
未按海關監管規定設置保稅物料倉庫、財務帳簿，報表及其他有關單證，或帳目不清。

外部執法核查人員
罰款500元
公司內部
當月表現獎下浮50%
未將保稅物料專物專用。未經資財部、銷售部、財務部聯合審核，私自挪用保稅物料或用非保稅物料串換為保稅物料。
外部執法核查人員
罰款600元
公司內部
當月表現獎下浮50%
私自將保稅物料在國內出售、轉讓、調換、抵押或移作他用以及外發加工。

外部執法核查人員
開除處理
公司內部
當月表現獎下浮50%
未按規定將餘料、損壞的保稅物料退倉，私自留存及處理，或未按規定處理不良保稅物料。

外部執法核查人員
罰款300元
公司內部
當月表現獎下浮30%
同一類型錯誤，違反三次以上。

外部執法核查人員
調離該工作崗位，並降一級

公司內部

6、流程圖：
無。
7、相關檔：
無。

8、相關記錄
8.1 進銷存帳本 QR- WAS008-01
8.2 套料單 QR- WAS008-02
8.3 領料單 QR- WAS008-03
8.4 補料單 QR- WAS008-04
8.5 退料單 QR- WAS008-05