工程项目成本统一口径方案.doc

工程项目成本统一口径管理办法集团计划运营部二零一五年十月目 录第一部分 工程直接成本费用1、 人工费2、 机械费（运费）3、 机械费（租赁机械）4、 材料费/分包费（以分批数量金额确认方式）5、 材料费/分包费（以成品数量金额确认方式）6、 分包费（以决算审计价管理费确认方式）第二部分 间接费用类成本1、 临时设施费/标化费/宣传费/广告费2、 招待费3、 水电费/通讯费4、 运杂费5、 劳保用品/福利用品6、 伙食费/菜金7、 办公费8、 差旅费9、 车辆费用10、 保险费/综合服务费/检测费11、 工资/社保12、 其它目的:为了完善集团工程公司项目成本费用管理要求，明确成本归集统一口径，特制定本规定。根据工程项目成本费用类别，分别确定管理要点，相关明细如下：第一部分 工程类成本管理要求一、 人工成本（一） 包含内容：企业从事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴、劳动保护费等,包括在施工过程中发生的班组工资（含点工）。（二） 管理要求： 已签订相应合同 工作量确认部分应明确工作量内容、数量、单价及金额 点工确认部分应明确点工的工作内容、发生点工数、单价及金额，合理控制点工数量二、 机械费（运费）（一） 包含内容：是指在施工过程中发生的运输费用。（二） 管理要求： 已签订相应合同 每天由发绯子人员至项目会计处领取土票绯子，发绯子人员根据运费种类，发放各类别的土票绯子，每天结束时，至项目会计处清算 项目会计按时（原则上不超过2天）收回发放的土票绯子等，并开具运费确认单 月底项目会计将开具的运费确认单汇总，并出具运费月结算单三、 机械费（租赁机械）（一） 包含内容:是指在施工过程中租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费等.（二） 管理要求： 已签订相应合同 按台班确认租赁费的机械，每天由看机械人员监督机械使用，并填写机械时间签证单，须同时填写工作数量及机械时间，以便成本控制；月底项目会计根据机械时间签证单，出具月结算单 以包月形式确认租赁费的机械，须填写进退场时间，并出具月结算单 外租机械在进场和退场时，应核对燃油数量，并在退场当月的月结算单中明确机械费（柴油）参考 材料费/分包费（以分批数量金额确认方式）的管理要求四、 材料费/分包费（以分批数量金额确认方式）（一） 包含内容：是指在施工过程中，采购的材料设备或发生的专业分包的一种，价款确认的方式为分批进场，并根据进场数量与合同约定价格确认方式。（二） 管理要求： 已签订相应合同 材料进场时，收料员应核对供货数量、品种、型号、单价及金额，并收集相应的附属设备或资料 有试验或检测要求的材料设备，应在试验检测合格后入账（或在合同约定中明确试验检测不合格不予结算）五、 材料费/分包费（以成品数量金额确认方式）（一） 包含内容：是指在施工过程中，采购的材料设备或发生的专业分包的一种，价款确认的方式为完工后合格成品的数量与合同约定价格确认的方式。（二） 管理要求： 已签订相应合同 每月确认时，项目部应根据验收规范，每月测量实际完工数量，并根据合同约定单价确认计量；最终完成时，项目部应提供相应测量数据、完工数量、单价、金额； 有试验或检测要求的材料设备，应在试验检测合格和竣工验收合格后后入账六、 专业分包费（以决算审计价管理费确认方式）（一） 包含内容：是指在施工过程中，采购的材料设备或发生的专业分包的一种，价款确认的方式为竣工决算后扣除相应管理费等予以确认的方式。1、 管理要求： 已签订相应合同 每月确认时，项目部应根据实际完成的工作量与投标价预估产值后，扣除相应管理费后予以确认每月计量；竣工决算后，根据分包内容，确认业主决算价，在扣除相应管理费后作为总额，对以前确认部分予以调整 有试验或检测要求的分包量，应在试验检测合格和竣工验收合格后入账第二部分 工程项目间接费管理要求间接费是指工程项目施工时，为了服务施工产生的费用，控制要点如下：一、 临时设施费/标化费/宣传费/广告费（一） 包含内容：临时设施费是指为了解决项目施工过程搭设的用于管理人员或施工人员居住的或存放物资的临时设施发生的成本费用。标化费是指为了建设标准化施工现场和文明宣传的目的而发生的相关宣传用语或围挡而发生的费用。宣传费是指为了宣传项目或公司而发生的费用。（二） 管理要求： 已签订相应合同 合同约定的内容已保质保量完成，并以书面形式予以确认 大额临时设施费（总额超30万）要事先书面申报，经公司及集团审批后方可实施，同时将经审批的书面申报作为附件二、 招待费（一） 包含内容：招待费是指为了项目的正常运行或公司的运转而发生的交际费用。包括茶叶、卡、券、餐费、酒水、会所，农庄分摊而产生的费用。（二） 管理要求： 招待费应遵循合理节约、有效使用原则。 招待费中茶叶、酒水应统一至集团行政办领取或至集团行政办指定供货商处领取，否则不予报销。 招待费发生时，应提供真实有效的票据，并填制专门表格（附件5）（明确使用事由及金额）。对于特殊事项无法填写事由的，在3000元以下的由总经理签署意见，在3000元以上的由集团总裁或授权人签署意见，否则不予报销。 招待费管理应遵循“事先报备、分级审批”原则。对于单笔在3000元以下的，向总经理或集团分管副总裁报备并由其审批，对于单笔在3000元以上的，向集团总裁或授权人报备并由其审批。对于未报备事项，审批人可拒绝审批。三、 水电费/通讯费（一） 包含内容：是指发生的水电费用支出以及电话网络费等支出。（二） 管理要求： 项目部水电费/通讯费由项目部负责监管结账； 各责任主体在报销付款时，应提供当月与前几月的对比表，对于差异较大的应做调查并出具调查报告四、 运杂费（一） 包含内容：是指项目部发生的小金额的运输费。（二） 管理账要求： 项目部应对每次运杂费发生的过程予以监管五、 劳保用品/福利用品（一） 包含内容：是指发生的劳动保护用品或福利性用品发生的费用。（二） 管理要求： 一律采用先入库后领用程序，项目部的经仓库保管或项目会计入库，公司或集团部门发生的一律由组织部门入库 对于一次性领用的劳保或福利用品，必须报销时提供领用清单，同时要求领用清单与入库清单内容数量金额一致六、 伙食费/菜金（一） 包含内容：是指食堂或接待场所购买菜品、果品、干货或辅料发生的费用。（二） 管理要求： 必须坚持复核机制，能入库的入库处理，不能入库的由不相关人员复秤 采购清单必须如实填写品种数量单价金额等信息七、 办公费（一） 包含内容：是指办公过程中发生的办公用品、小额办公用具、办公耗材、印刷、打印复印等费用。（二） 管理要求： 定点的采购、打印复印印刷等应订立合同，明确价格。 报销时，须提供明细清单。 办公用品原则上由集团行政办统一购买并分发，坚持每月盘点，并出具分摊表。八、 差旅费（一） 包含内容：差旅费是指因公出差而发生的费用包含车船费和住宿费以及按规定出差伙食补助、因公外出办事产生的误餐补贴。出差期间应工作需要而发生的交际性费用，要单独按业务招待费用规范办理，但要扣除一定的出差补助。（二） 管理要求： 各人员按照相应标准选择交通工具，如超出标准，超出部分原则上不得报销。 对于日常车费，报销时应附明细单。以上单据均为报销时必备单据，如缺少不得报销。九、 车辆费用（一） 包含内容：是指为了业务开展中而发生的车辆费用。包括过路过桥费、维修费、保险费、停车费、燃油费等费用。（二） 管理要求： 对于享受车辆使用补贴车辆，严格按照相关规定及标准执行。对于公司名下享受补贴车辆，在补贴标准范围内，可报销票据有过停费、维修保险费、燃油费等；对于私人名下享受补贴车辆，在补贴标准范围内，可报销过停费、维修费（抬头为公司名称）、燃油费等票据。 对于统一调度的公车，在节假日及夜间应按要求停放在指定位置。同时应在公司指定厂家维修。 驾驶员应做好车辆清洁，控制专业洗车频次。驾驶员应做好行车记录，合理准确记录用车情况（如用车部门及人员、过停费发生情况、洗车情况）。在相关票据报销时，应将相应记录与票据一一对应，否则不予报销。 驾驶员用车过程中，产生的曝光及罚款由驾驶员承担。十、 保险费/综合服务/检测费（一） 包含内容：是指除社会保险以外发生的工程保险、综合服务、检测费等。（二） 管理要求： 须提供明细清单。十一、 管理人员工资 /社保（一） 包含内容：是指人事部门统一组织的人员工资与社保性支出。（二） 管理要求： 工资表根据核算的要求和入账的要求分别编制统计表 每月度提供社保费用发生的分摊表。十二、 其他根据项目业务需要发生费用,比照现有的审核要点与流程执行。 _工程班组劳务费汇总表 附件1序 号班组名称班组负责人本年度实际发生班组费用1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月工作量金额累计已付金额上报审核上报审核上报审核上报审核上报审核上报审核上报审核上报审核上报审核上报审核上报审核上报审核12345678910合计编制人： 复核人： 审核人：注：本表由各项目部财会填写，并于每月28日前统计完成报至集团财务中心。 机械作业时间签证单机械名称： 机主： 操作手： 加油（升）： 年 月 日 时时间开机时间停机时间工作小时工作内容工作量实做小时上午下午晚班合计（大写）：经办人： 施工队长： 技术员： 项目经理： 注：（1）每加一箱油一个计量单位 （2）工作内容请认真详细填写 （3）土方以立方米计 （ ）月结账收据 附件2客户名称： 工地名称： 结账日期： 年 月 日品名及型号单位回 执单价金额备注张数数量十万千百十元角分合计人民币： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥：主管人： 结账人签字： 经办人签字： _工程量结算单 NO： 附件3供应商： 单项工程名称： 结算日期： 年 月 日至 年 月 日 工作 内容：供应商联 系人电话：本次上报计量累计计量本次审批计量累计确认量金额： 大写： ￥：项目编制人项目审核人项目财务项目经理工程技术部分管副总总经理集团运营部集团财务注：1、此结算单上报量以上由项目部填写；2、审批量、确认量大小写由工程技术部填写并电话通知项目部填入存根联3、对于一次性能去人计量的由项目部全部填写 付款申请单 附件4 年 月 日对方单位开户银行银行账户付款方式支票 电汇 汇票 本票 现金号码付款事由金额（大写）申请人部门经理财务审核总经理招待费用明细表 附件5序号日期接待对象对方人数所办事项我方人员总人数饭店名字金额见证人经办人： 凭证号： （由财务人员填写）备注：1、此明细表需粘附票据，票据上需标注对应序号 2、此明细表由财务人员统一装订，供内部人员审核出差申请/结算表 附件6出差人部门随同出 差 地 点预计出差时间 年 月 日 至 年 月 日实际出差时间 年 月 日 至 年 月 日出差原因出差预算总预算： 餐费： 车费： 其他费用：差旅费明细单年月日起始地点交通工具交通费用住宿费膳食费总额合 计人民币（大写）：申请人部门负责人总经理总裁备注：1、先申请，审批后方可办理借款及报销手续 2、超预算部门不予报销（除集团总裁授权外） 3、“预计出差天数”由员工出差前填写，“实际出差天数”由员工出差后填写市内差旅费明细表序号日期事由目的地陪同人交通费误餐费见证人备注：1、此明细表需粘附票据，票据上需标注对应序号 2、此明细表由财务人员统一装订，供内部审计。小车费用明细表 附件7序号日期事由目的地用车人费用类型金额备注备注：1、此明细表需粘附票据，票据上需标注对应序号 2、费用类型主要包括：油费、过路费、停车费 、维修保养费、保险费、检测费、洗车费等费 用 报 销 审 批 单 附件8报销部门： 年 月 日 单据及附件共 页序号费用事项金额（元）领导审批分管领导部门主管金额（大写） ￥ 元会计主管： 复核： 出纳： 报销人： 领款人：