国有企业国有资本经营预算管理办法.doc

2XXX有限责任公司国有资本经营预算管理办法9目 录 1 总则32规范性引用文件33术语和定义34职责45管理内容与方法55.1国有资本收益申报55.2国有资本经营预算支出项目申报55.3投资计划65.4资金管理65.5会计核算75.6竣工决算管理75.7 国有资本支出执行情况报告76 附则9附录A XX有限责任公司国有资本经营预算管理办法业务流程汇编9附录B XX有限责任公司国有资本经营预算管理办法业务表单汇编9XX有限责任公司国有资本经营预算管理办法1 总则1.1为规范国有资本经营预算管理，做好国有资本经营预算编报等工作，管好、用好国有资本经营预算资金，特制定本办法。1.2本办法适用于公司系统。2规范性引用文件2.1 中华人民共和国会计法（主席令9届第24号）2.2 国务院关于试行国有资本经营预算的意见（国发200726号）2.3 中央国有资本经营预算编报办法 (财企2011318号)2.4 财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知（财办建200891号）2.5 关于做好央企国有资本经营预算支出执行情况报告工作有关事项的通知(国资收益20111186号)2.6 财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）3术语和定义3.1国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。国有资本经营预算由预算收入和预算支出组成。3.2 国有资本经营预算收入由财政部组织中央预算单位根据中央企业年度盈利情况和国有资本收益收取办法进行测算。3.3国有资本经营预算支出主要用于：根据国家产业发展规划，国有经济布局和结构调整规划、国有企业发展要求以及国家战略、安全需要的支出，弥补国有企业改革成本方面的支出和其他支出。3.4国有资本经营预算支出按照资金使用性质划分为资本性支出、费用性支出和其他支出。 3.4.1资本性支出，即向新设企业注入国有资本金，向现有企业增加资本性投入，向公司制企业认购股权、股份等方面的资本性支出； 3.4.2费用性支出，即弥补企业改革成本等方面的费用性支出； 3.4.3其他支出，即用于社会保障等方面的支出。4职责4.1公司财务部：负责公司国有资本收益申报，牵头组织国有资本经营预算项目申报；负责组织审核国有资本经营预算申报资料，汇总后上报国资委、财政部；负责国有资本经营预算资金管理；负责国有资本经营预算项目决算管理；负责组织国有资本经营预算项目绩效评价。4.2公司总部相关业务部门（办公厅、战略策划部、人力资源部、财务部、计划发展部、市场营销部、生产设备管理部、科技部、信息部、国际部等）：负责组织遴选符合条件的项目，汇总提供申报相关材料，配合国有资本经营预算资金使用的绩效评价。 4.3公司所属各分、子公司：提供项目申报相关材料；负责已申报、已纳入国有资本经营预算投资项目登记；负责国有资本经营预算资金使用；负责国有资本经营预算项目决算和绩效评价；负责按期提交国有资本预算支出执行情况报告。5管理内容与方法5.1国有资本收益申报5.1.1公司财务部根据国资委相关工作规定，编制上报国有资本收益申报报告，并按照规定做好相关资金的上缴工作。5.1.2国有资本收益纳入公司全面预算管理，在年度预算方案和资金计划中予以落实。5.2国有资本经营预算支出项目申报5.2.1围绕公司发展战略及业务规划，加快项目前期工作，建立项目库，及时做好项目储备工作。5.2.2项目申报流程由财务部门牵头，各业务部门、直属机构以及各分、子公司配合，详见Q/CSG216XXX-2013/L1流程。5.2.3 申报国有资本经营预算项目除了符合有关项目申请标准、条件外，应符合以下条件：（1）项目取得国家发展改革委等相关审批（核准）机构开展前期工作的批复或核准，并已列入公司本年度固定资产投资计划或预安排；（2）建设内容没有申报过其他中央财政性资金；（3）项目建设内容独立、完整，与其他项目建设内容没有交叉、重复；（4）除特殊规定外，申请资金对应的建设内容在尚未开工或者只进行前期基础工作，严禁将已经完成的建设内容列入申请项目计划。5.2.4国有资本经营预算支出项目计划报告包括以下内容: （1）项目名称及主要内容； （2）项目承担企业基本情况； （3）项目实施的主要目的和目标； （4）资本性支出项目包括项目立项的依据，项目可行性分析，项目投资方案与资金筹措方案，项目实施进度与年度计划安排，项目经济效益和社会效益的分析等； （5）费用性支出项目包括立项的必要性，项目具体的支出范围，项目资金测算依据和标准等； （6）项目绩效考核及其有关责任的落实； （7）项目承担企业提供的其他相关材料。5.2.5公司财务部每年将编报的国有资本经营预算支出项目计划报国务院国资委、财政部。5.2.6各单位、各部门要认真做好已申报、已纳入国有资本经营预算投资项目登记。5.3投资计划5.3.1取得国有资本经营预算资金的项目纳入公司全面预算管理，国有资本经营预算投资计划包含在资本性支出投资计划、费用性支出投资计划及其他支出投资计划中，建设规模与投资安排保持一致。5.3.2当年未能完成投资计划的，应结转至下一年作为续建项目安排。5.3.3在距离计划完成时间不足6个月但尚未完成的项目，各单位指定一名责任人，负责督促项目进度，优先确保项目按时保质保量完成。5.4资金管理5.4.1 国有资本经营预算项目配套资金来源由各分、子公司负责落实。5.4.2加强国有资本经营预算项目资金支付计划管理，按照不落后于国有资本经营预算内资金到位原则安排配套资金，并纳入月度资金计划管理，保障资金及时、足额到位。5.4.3对国有资本经营预算资金进行专项管理，确保专款专用。各级单位在下拨国有资本经营预算资金时要明确资金对应的项目，并督促资金使用单位严格对应项目使用资金，加强对项目资金使用的监督，不得挪用、挤占资金。5.4.4 国家有明确下达相关文件对国有资本经营预算资金项目进行规范管理的，执行国家文件相关条款。5.5会计核算5.54.1使用国有资本经营预算资金的项目按照会计核算办法实行专项核算。5.5.2项目专项建设资金，包括财政专项拨款、专项贷款等，符合资本化条件的利息收入计入项目建设成本。5.6竣工决算管理5.6.1各单位要及时办理新增固定资产建账工作，办理资产移交；及时做好竣工决算报告基础资料的收集和整理；加强工程项目竣工决算报告审计管理，整改落实审计中发现的问题。5.6.2各单位应按照财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知（财办建200891号）在竣工后3个月内完成工程项目竣工决算报告编制工作，并在竣工后6个月内组织竣工决算报告审计。5.6.3各单位应在取得竣工决算审计报告之日起一个月内将审计报告报公司备案。5.7 国有资本支出执行情况报告5.7.1 国有资本预算支出执行情况报告包括：资本预算支出安排进度报告（以下简称进度报告）、国有资本经营决算报告（以下简称决算报告）、资本预算支出后评价报告（以下简称评价报告）以及相关情况说明。5.7.2 进度报告是资本预算资金拨付和执行过程的报告，主要反映资本预算资金的到账情况、企业内部的拨付流程和账务处理情况及资本预算支出的调整变动情况，是资本预算支出执行的阶段性报告。5.7.2.1公司财务部于资本预算资金到账后10个工作日内，向国资委收益管理局报送国库资金拨付及企业入账的简要情况说明，包括请款情况、到账日期、金额、入账科目等。5.7.2.2 资本预算资金到账后3个月内，公司向国资委收益管理局报送阶段性进度报告，主要内容应包括：资本预算资金拨付金额和拨付流程（拨付过程中涉及的各级企业股权结构变化、账务处理、产权登记和工商变更情况）；项目承担单位情况、项目实施进展情况、资本预算资金使用情况和取得的阶段性成果；企业认为有必要说明的其他情况等。各分、子公司应提前10个工作日将各自承担项目的进展情况报送公司财务部汇总。5.7.2.3 在资本预算支出执行过程中，受重大政策、环境变化以及企业重大战略调整等影响，确需对资本预算项目承担单位、资金投向、额度等进行调整的，项目承担单位应当逐级、及时报送资本预算支出调整申请，说明资本预算支出调整的理由和调整方案。公司财务部汇总后向国资委收益局报送调整申请。5.7.3 决算报告是预算年度终了企业按照国家法律法规要求，根据统一的编报要求编制的资本预算支出年度执行结果，全面说明资本预算项目的实施情况及资本预算资金的使用情况，是资本预算支出执行情况的年度总结报告。决算报告应根据相关规定和决算通知要求编制，在规定的时间内报送，决算报告应包括报告正文、报表、软件数据以及鉴证证明等。5.7.3.1决算报告正文应包括资本预算支出执行的年度总体情况、预算资金拨付与使用情况、资本预算管理的相关措施、截至决算日资本预算项目的进展情况、资本预算使用效果和执行中存在的问题等。5.7.3.2决算报表主要反映资本预算资金的安排和实际使用情况，应按照财政部和国资委要求的编报口径、报表格式和填报要求，如实填报。5.7.3.3决算鉴证证明是企业聘请具有相关资质的社会审计机构或者经国资委认可的企业内部审计机构，对决算报告正文及报表的真实性和完整性出具的证明文件。5.7.3.4 各分、子公司负责编制各自承担项目的决算报告，一般应于每年1月15日前将上一年度项目和以前年度尚未完成项目的决算报告全部内容报送公司总部。公司财务部汇总后编制公司整体决算报告，报送国资委。5.7.4评价报告是资本性支出预算项目执行完成后根据设定的资本预算目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对资本预算的执行情况和执行效果进行客观、公正的评价，是资本预算执行的全面总结报告。评价报告主要内容应包括资本预算项目的简要情况、资本预算项目目标设定情况、资金投入和使用情况、为实现目标采取的措施、资本预算项目的进展情况，资本预算目标的实现程度和效果、取得的成效和存在的不足等方面。5.7.4.1 各分、子公司于资本预算项目完成后下一年度3月15日前将评价报告报送公司总部。截至决算日已经执行完成的资本预算项目，评价报告可以随同决算报告一并报送，也可以将评价报告的内容并入决算报告。对于跨年度的重大（重点）资本预算项目应单独报送评价报告。5.7.4.2 公司财务部汇总各项目评价报告后，编制公司整体评价报告，并于3月31日前将评价报告报送国资委。5.7.4.3 公司财务部按照财政部国资预算支出项目绩效评价制度有关要求，组织做好项目绩效评价工作，及时报送绩效评价自评报告及相关材料。6 附则6.1本办法由公司财务部负责解释。6.2本办法自公布之日起执行。附录A XX有限责任公司国有资本经营预算管理办法业务流程汇编编号流程名称附录B XX有限责任公司国有资本经营预算管理办法业务表单汇编编号表单名称中央企业国有资本经营预算表中央企业国有资本经营决算表(套表，4张）中央财政性资金投资项目资金结转情况表国库集中支付当年结余资金申报核批表