企业无形资产管理-内控测试底稿模版.xlsx

公公司司名名称称：年年度度：评评价价人人员员：一一级级流流程程二二级级流流程程流流程程编编号号三三级级流流程程关关键键控控制制事事项项编编号号资产管理无形资产管理ASM_03_01无形资产确认及摊销流程N01ASM_03_02无形资产评估及减值准备计提流程N01该控制涉及的部门及负责人是否与财报相关控制频率事事项项描描述述对对应应控控制制点点总经理办公会成员审议资产使用部门提出的无形资产需求申请，根据公司现有的无形资产以及研发部门的实力决定无形资产的取得方式，若决议是外购无形资产，则转至步骤03；若是自主研发或是和外部单位共同研发，则转至步骤04。C02总经理办公会/总经理办公会是不定期总经理办公会审核鉴定验收单，主要关注无形资产是否达到预定使用用途、无形资产初始成本的计量是否合理，审查无误后，转至步骤07和08。C03总经理办公会/总经理办公会是不定期无形资产管理部门鉴定责任人签字审核并签署意见后报负责人审核签字并签署意见；技术部门鉴定责任人签字审核并签署意见后报负责人审核签字并签署意见；固定资产主管会计签字审核并签署意见后报财务部部长审核签字并签署意见。无形资产管理部门鉴定责任人签字审核并签署意见后报负责人审核签字并签署意见；技术部门鉴定责任人签字审核并签署意见后报负责人审核签字并签署意见；固定资产主管会计签字审核并签署意见后报财务部部长审核签字并签署意见。审计部对无形资产评估报告计提无形资产减值准备审批表进行核实，提出审查意见。提出意见后报财务总监审核。财务总监审核计提无形资产减值准备审批表、无形资产评估报告并参考审计部门意见。审核无误后报总经理审批。总经理审批无误后，签署意见并签字。C02，C03.C04无形资产管理部门/鉴定责任人审计部/审计员技术部门/鉴定责任人公司领导/财务总监公司领导/财务总监是不定期询问是检查否关关键键控控制制事事项项控制方式主要测试方法控制执行是否发现异常关键控制测试底稿控制测试结论发发现现问问题题描描述述手工控制询问是ASM样本量不足审批路径不一致，流程需调整手工控制询问是ASM样本量不足审批路径不一致，流程需调整手工控制询问是样本量不足未对无形资产进行评估及减值计提控制有效控制无效样本量不足管管理理层层回回应应是否与财报相关是否为关键控制控制频率控制方式控制设计是否发现异常主要测试方法每半年每年每月每年每天是不定期否控制执行是否发现异常控制测试结论