FRM-税务管理-内控测试底稿.xlsx

公公司司名名称称：年年度度：评评价价人人员员：一一级级流流程程二二级级流流程程流流程程编编号号三三级级流流程程关关键键控控制制事事项项编编号号财务管理税务管理FRM_06_01税务筹划流程N01FRM_06_02纳税申报与缴纳管理流程N01FRM_06_03出口退税流程N01该控制涉及的部门及负责人是否与财报相关控制频率事事项项描描述述对对应应控控制制点点销售主管会计及时掌握、研究国家税法和相关规定，结合公司经营环境、经营管理特点、发展战略目标和策略、财务状况以及历史纳税情况等，明确税收筹划的重点，找到适合公司的税务筹划方法。财务部成员就税务筹划方案（草案）及税务筹划可行性报告进行部门内讨论，针对公司实际情况及各种政策的利弊展开讨论，最终选择最优方案。财务部部长审核税务筹划方案，主要关注方案的合理性、合法性、合规性、可行性，以及对企业整体财务收益的影响。审核无误后签字确认。公司财务总监审批税务筹划方案，主要关注方案是否合理、可行，是否在税收法律、法规允许的范围之内，并对方案带来的预期收益、成本、风险等加以分析与衡量，判断是否采用该方案，若无异议则签字确认。销售主管会计负责将审批过的税务筹划方案下发至相关部门及下属单位正式实施，并定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况，对偏离计划的情况予以纠正，以及根据新的情况修订税务筹划的计划，以最大限度地实现筹划的预期收益。销售主管会计存档税务筹划方案（草案）、税务筹划可行性报告、税务筹划方案等，以备后查。C01、C02、C03、C04、C05、C06、C07、C08财务部/销售会计财务部/财务部成员财务部/部长公司领导/财务总监是不定期财务部部长审核企业所得税年度纳税申报表和汇报税金上缴情况。财务总监审批企业所得税年度纳税申报表和汇报税金上缴情况。C01、C02、财务部/核算会计是每年财务部部长签字审核。公司财务总监签字审批。财务部部长审核用印单,关注用印的原因是否合理。鉴印员审核有无批条。国外销售助理会计保管各种表格。C02、C03、C04、C05、C01财务部/部长公司领导/财务总监办公室/鉴印员财务部/国外销售助理是不定期关关键键控控制制事事项项控制方式主要测试方法控制执行是否发现异常关键控制测试底稿控制测试结论发发现现问问题题描描述述手工控制检查流程调整，不编制评价底稿手工控制检查流程调整，不编制评价底稿手工控制检查流程调整，不编制评价底稿管管理理层层回回应应是否与财报相关是否为关键控制控制频率控制方式控制设计是否发现异常主要测试方法暂无是是不定期手工控制正常询问每日半自动控制检查每季每半年每年控制执行是否发现异常控制测试结论正常控制有效样本量不足