1、注意事项:第一:在建立账套的时候,一定要根据考试题板要求来填写正确的账套号与账套名,启用会计期“2007年1月”,所选择的“行业性质”一定要选“2007年新会计制度科目”总账的启用时间是“2007年1月1日”这些收、付、转凭证,都是在考试经常出现的,有可能金额与这些话的字眼不同,但是看懂了意思,就可以知道如何做凭证了。一定要用(003)会计去做考试的第三大题业务题的凭证处理,进入总账的操作时间是“2007年1月1日”一、 收款凭证1)销售产品一批,不含税销售收入40000元,增值税金额6800元,存入银行.借:银行存款工行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷:主营业务收入 6001(科目
2、代码)应交税费 2221(科目代码)2)通过转账收到B公司退回多预付款项66,000元。 借:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷:预付账款B公司 1123(科目代码)3)出售S公司股票2,500股,取得处置收入42,000元(成本价 每股12元),款项存入银行。 借:银行存款 42000 (转账支票) 1002(科目代码)贷:交易性金融资产 2500*12=30000 1101(科目代码)(注明:用成本价乘以出售股票数量) 投资收益 42000-30000=12000 6111(科目代码)(注明:用收入减去成本就是收益)4),该企业接受F公司货币资金投资100,000元,款项已存入
3、银行.借:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码) 贷:实收资本 4001(科目代码)5)接受M公司货币资金捐赠,款项存入银行。借:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷:资本公积 4002(科目代码)6)收到M公司前欠货款或通过银行转账收到归还货款,已存入银行。借:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷:应收账款 1122(科目代码)7)张某出差回来,报销差旅费2,800元,交回现金200元。借:库存现金 200 1001(科目代码)管理费用 2800 6602(科目代码)贷:其他应收款 3000 1221(科目代码)8)出售乙材料,取得不含税收入3,000元,增值税金额
4、510元,款项存入银行。 借:银行存款 1002(科目代码) 贷:其他业务收入 6051(科目代码) 应交税费 2221(科目代码)9)收到H公司以现金交来包装物押金400元。借:库存现金 1001(科目代码)贷:其他应付款 2241(科目代码)10)向工商银行借入期限为2年或没超过2年(只有几个月、半年或一年多)的借款50000元,款项存入银行。借:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)贷:长期借款 (短期借款) 2501或 2001(科目代码)二、 付款凭证1)办理银行汇票存款23,400元,以备购买材料。借:其他货币资金 (转账支票) 1012(科目代码)贷:银行存款 1002(科
5、目代码)2)向C公司购买甲材料,收到发票账单,不含税买价20,000元,增值税3,400元,现已办理银行汇票结账,材料已验收入库借:原材料 1403(科目代码)应交税费 2221(科目代码) 贷:其他货币资金 1012(科目代码)3)开出现金支票到银行提取现金3,000元。借:库存现金 (现金支票) 1001(科目代码)贷:银行存款 1002(科目代码)4)通过银行转账缴纳增值税4,000元。借:应交税费 2221(科目代码) 贷: 银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)5)以现金或银行存款支付采购员差旅费、厂部电话费、办公用品、大楼维修费与工会经费。借:管理费用 6602(科目代码)
6、贷:库存现金(银行存款) (转账支票) 1001或1002(科目代码)6)厂办人员李煜出差,预借差旅费2000,以现金或银行存款支付。借:其他应收款 1221(科目代码) 贷:库存现金(银行存款) 1001或1002(科目代码)7)通过银行存款支付所欠银行短期借款利息24,000元。借:财务费用 6603(科目代码)贷:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)8)签发转帐支票,支付广告费1000元。借:销售费用 6601(科目代码)贷:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)9)该企业以银行存款购买不想长期持有的S公司股票1,000股,每股12元,另支付相关税费用1,000元。借:交易
7、性金融资产 1101(科目代码) 应交税费 2221(科目代码)贷:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)10)按期兑以前签发给F公司银行承兑汇票30000元。借:应付票据F公司 2201(科目代码) 贷:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)11)到银行提取现金以备发放工资25,000元。借:库存现金 1001(科目代码)贷:银行存款 (现金支票) 1002(科目代码)12)用现金支付工资25,000元借:应付职工薪酬 2211(科目代码)贷:库存现金 1001(科目代码)13)购买甲材料,不含税买价30000元,增值税5100元,通过银行付款,材料已验收入库。借:原材料甲材料
8、1403(科目代码)应交税费 2221(科目代码)贷:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)14)从银行向外捐款4000元,借:营业外支出 6711(科目代码)贷:银行存款工行存款 (转账支票) 1002(科目代码)15)购买不需安装设备,买价16,000元,运杂费2,000元,支付相关税费800,款项通过银行转账支付。 借:固定资产 注明:把买价与发生的所有费用都算在这里面 1601(科目代码)贷:银行存款 (转账支票) 1002(科目代码)三、 转账凭证1)购入B公司甲材料一批,取得增值税发票,不含税买价200,000元, 增值税额34,000元,款项上月已预付,材料已验收入库。 借
9、:原材料甲材料 1403(科目代码)应交税费 2221(科目代码)贷:预付账款B公司 1123(科目代码)2)购买甲材料,不含税价20000元,增值税3400元,款未付。材料验收入库。 借:原材料 1403(科目代码)应交税费 2221(科目代码)贷:应付账款 2202(科目代码)3)结转制造费用3,000元。借:生产成本 5001(科目代码) 贷:制造费用 5101(科目代码)4)产品生产完工,验收入库,入库产品实际成本20,000元。借:库存商品 1405(科目代码) 贷:生产成本 5001(科目代码) 5)结转已销售产品成本39,000元。借:主营业务成本 6401(科目代码) 贷:库存
10、商品 1405(科目代码)6)2月15日,生产产品领用甲材料18,000元,车间耗用甲材料,200元,厂部管理部门领甲材料500元。借:生产成本 5001(科目代码)制造费用 5101(科目代码)管理费用 6602(科目代码)贷:原材料 1403(科目代码)7)1月20日,生产产品领用材料250,000元。借:生产成本 5001(科目代码) 贷:原材料 1403(科目代码)8)1月25日,生产用固定资产计提折旧30,000元,管理用固定资产计提折旧8,000元。借:生产成本 5001(科目代码)管理费用 6602(科目代码) 贷:累计折旧 1602(科目代码)9)15日,管理用固定资产计提折旧
11、2000元。借:管理费用 6602(科目代码)贷:累计折旧 1602(科目代码)10)结转已销售乙材料成本2,800元借:其他业务成本 6402(科目代码) 贷:原材料-乙材料 1403(科目代码)11)计算应付厂部管理人员工资25,000元,车间工人的费用1000,生产工人工资33,000借:管理费用 6602(科目代码)制造费用 5101(科目代码)生产成本 5001(科目代码)贷:应付职工薪酬 2211(科目代码)12)1月20日,销售产品给B公司不含税收入6,000元,增值税金额1,020元,上月已预收B公司货款。借:预收账款B公司 2203 (科目代码)贷:主营业务收入 6001(科目代码)应交税费 2221(科目代码)