上市公司审计底稿之企业层面内控测试-监控经营成果的控制.xls

底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号1了解内部控制NK-CA-7-0012评价内部控制的设计有效性NK-CA-7-0023实施内部控制运行有效性测试NK-CA-7-0034结论NK-CA-7-0045了解内部控制示例(仅供参考)NK-CA-76评价内部控制的设计有效性示例(仅供参考)NK-CA-77实施内部控制运行有效性测试示例(仅供参考)NK-CA-7上上级级表表页页名名业业务务负负责责人人类类别别业业务务执执行行人人姓姓名名项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人了了解解内内部部控控制制被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-7-001报表截止日:复核:日期:项目:-了解内部控制编号控制名称控制描述是否为反舞弊控制内部控制的性质内部控制的频率执行内部控制的人员的知识、经验和技能与控制相关的风险被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-7-001报表截止日:复核:日期:项目:-了解内部控制评评价价内内部部控控制制的的设设计计有有效效性性被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-7-002报表截止日:复核:日期:项目:-评价内部控制的设计有效性编 号内部控制审计程序工作底稿索引号设计的有效性在评价控制设计有效性的过程中是否已实施控制运行有效性测试实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-7-003报表截止日:复核:日期:项目:-实施内部控制运行有效性测试编号内部控制与控制相关的风险内部控制的性质实施的审计程序样本量样本量相关说明（如适用）是否执行前推程序前推程序样本量工作底稿索引号运行的有效性实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-7-003报表截止日:复核:日期:项目:-实施内部控制运行有效性测试结结论论被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-7-004报表截止日:复核:日期:项目:-结论有关监控经营成果的控制的设计和运行有效性的结论有效无效如识别出控制缺陷，记录对审计工作的影响对控制缺陷的描述对审计工作的影响了了解解内内部部控控制制工工作作底底稿稿示示例例编号控制名称控制描述是否为反舞弊控制内部控制的性质内部控制的频率 CE7对分公司经营状况的持续监督30家分公司每月编制财务快报，将 其经营成果与预算进行对比分析 （假设该控制是同质化控制），经分 公司负责人确认后提交集团财务部负 责人和总经理复核（假设此控制并 未精确到足以防止或发现并纠正认定 层次重大错报的层次）。否人工控制每月一次（全年360次）执行内部控制的人员的知识、经验和技能与控制相关的风险财务总部负责人从业10年以上，拥有中国注册会计师资格，对企业的财务状况有深入了解。总经理具有10年以上相关行业经验，对企业经营有深入的了解。较低评评价价内内部部控控制制的的设设计计有有效效性性工工作作底底稿稿示示例例编 号内部控制审计程序工作底稿索引号设计的有效性在评价控制设计有效性的过程中是否已实施控制运行有效性测试CE7对分公司经营状况的持续监督1就每月对分公司财务快报的复核过程询问财务总监和总经理；2获取并检查6月份财务部负责人和总经理对各分公司财务快报的复核记录。XX有效否实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试工工作作底底稿稿示示例例编号内部控制与控制相关的风险内部控制的性质实施的审计程序样本量CE7对分公司经营状况的持续监督较低人工控制获取并检查6月份和11月份财务部负责人和总经理对各分公司财务快报的复核记录。25样本量相关说明（如适用）是否执行前推程序前推程序样本量工作底稿索引号运行的有效性每月一次的控制，共30家分公司，全年共360次否（年末执行测试，因此不必执行前推程序）XX有效实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试工工作作底底稿稿示示例例