高新技术企业认定专项审计工作底稿之实测--设计费程序表.xls

设设计计费费用用程程序序表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：31413141项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表项项 目目财财务务报报表表认认定定发发生生完完整整性性准准确确性性截截止止 分分类类列列报报和和披披露露1.研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用在所审计会计期间已发生且与申报企业及研究开发项目有关。2.所有应当记录的研究开发费用均已记录。3.研究开发费用已记录于正确的会计期间。4.与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。5.研究开发费用已记录于恰当的账户。6.研究开发费用已按照高新技术企业认定管理工作指引的规定恰当地列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接1是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_2准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。3实施控制测试获得的保证程度。可信（）/不可信（）三三、审审计计程程序序审审计计重重点点计计划划实实施施的的审审计计程程序序索索引引号号 执执行行人人财财务务报报表表认认定定发发生生完完整整性性准准确确性性截截止止 分分类类列列报报和和披披露露1.检查是否为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。2.检查设计费用的核准、支付是否符合内部管理办法的规定，是否与原始凭证相符。3.检查是否存在列入与研究开发项目无关的设计费的情形，若有，提请申报企业调整。4.检查是否存在向关联方支付设计费用的情形，若有，应关注计价是否公允，原始凭证是否合法，会计处理是否正确。5.抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请申报企业调整。