审计工作底稿之控制测试过程-工薪与人事流程.doc

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工薪与人事流程

控制测试过程
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索引号
C420
会计期间

复核

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编制说明：
1. 本审计工作底稿记录执业人员执行控制测试的过程。
2. 执业人员必须对所有能够实现控制目标的关键控制活动执行控制测试。
3. 控制测试的样本量受控制发生的频率以及与控制相关的风险共同影响。
4. 所有测试的样本，不需要取得相关单据的复印件作为审计底稿，除非执业人员认为有必要。同时我们建议执业人员在底稿中记录样本的详细信息，如员工档案名册编号、工时记录编号、管理层复核情况等。

控制测试：工资
控制编号
工时记录-3 工资支付-1
控制测试的类型
询问（ ） 观察（ ） 检查（ ） 重新执行（ ）
拟实施的程序
在此处列示拟实施的测试程序。对于询问和观察，在本部分记录其结果：

核对员工档案名册，对每一位抽取的员工检查工时记录并实施以下程序：
程序（1）
检查是否所有员工工作时间均得以记录
程序（2）
检查工时记录是否记录员工实际的工作时间，并由适当管理层复核
程序（3）
检查，是否由不负责输入工作时间记录的人员比较输入数据与支持性文件是否相符
对总体进行定义

(1) 控制的性质
自动控制（ ） 依赖信息系统的人工控制（ ） 人工控制（ ）
(2) 对总体进行定义
201×年全年所有员工的工时记录
(3) 总体的来源
201×年员工档案中的全年的所有员工
(4) 控制执行的频率（期间）
工时-3 一天多次。
支付-1 一般每月一次
(5) 总体中项目的总数
××份工时记录
2.对偏差进行定义
工时-3：档案名册中的员工没有工时记录
支付-1：工资支付未经管理层批准。
3. 确定所测试项目的数量并选取项目
填入所测试项目的数量。如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。

样本规模：（ ）个。
选取样本的方法：在××笔工时记录中第10笔起每12笔选一笔，即10，22，34，46….等。
4. 实施测试并评估结果
详细的控制测试记录如下表。
5. 识别出的偏差
未发现偏差。
6. 考虑扩大测试范围（如适用）
了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。

不适用。测试的××个样本中未发现偏差。
7. 控制缺陷（如适用）
偏差是否被视为控制缺陷

本测试中未发现偏差，控制运行有效。

序号
样本信息
测试程序(1)
测试程序(2)
测试程序（3）

备注
1
员工档案名册中记录的员工××信息
员工名称中的××员工的工作时间得以记录
员工××的工时记录是记录员工实际的工作时间，并由管理层××复核
经检查，由不负责输入工作时间记录的人员××比较输入数据与支持性文件是否相符。

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

…