JR-承诺事项-审计工作底稿.doc

XX会计师事务所（特殊普通合伙）
承诺事项

被审计单位：
项目： 承诺事项
编制：
日期：
索引号： JR
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、审计目标：
1、确定财务承诺是否存在；
2、确定财务承诺的金额是否合理预计；
3、确定财务承诺的披露是否恰当。
二、审计程序：
可供选择的审计程序
索引号
执行人
1.询问管理当局有关前期承诺的履行情况，检查相关的文件、会计记录，评估相关披露是否恰当。

2.询问管理当局对未来事项和协议的财务承诺，检查相关的文件、会计记录（并作必要取证）

3.获取并审阅截至审计报告日止各次股东大会、董事会和管理当局会议记录及其他重要文件（包括被审计单位的重要合同和往来通信档案等），确定是否存在资产负债表日及期后存在的重大承诺事项，并分项说明其存在的原因和金额（并作必要取证）：
(1)已签订（或已批准未签约）的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出；
(2)已签订（或已批准未签约）的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响；
(3)已签订（或已批准未签约）的正在或准备履行的租赁合同及财务影响；
(4)已签订（或已批准未签约）的正在或准备履行的并购协议；
(5)已签订（或已批准未签约）的正在或准备履行的重组计划；
(6)已签订（或已批准未签约）的正在或准备履行的对外提供的财产抵押，以及为其他单位提供信贷担保；
(7)其他重大财务承诺事项（如抵押资产情况，应说明内容、金额及其影响）。

4.对重大的财务承诺事项，向该事项所涉及的有关方面发函询证，确定被审计单位财务承诺是否真实存在，有否遗漏，承诺金额是否与有关合同、文件一致。

5.必要时获得被审计单位律师关于财务承诺的声明书。
AC-9-8

6.向管理当局索取关于公司财务承诺的声明书。
JR-1

7.与管理层讨论公司存在的财务承诺，判断是否为重大财务承诺，是否应在会计报告附注中披露。

8.验明财务承诺的披露是否恰当。

三、重大事项说明：

四、审计结论：

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