高新技术企业认定专项审计工作底稿之装备(设备)调试费用与试验费用审计程序表.xls

装装备备（设设备备）调调试试费费用用与与试试验验费费用用审审计计程程序序表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：3151项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表项 目财务报表认定发生完整性准确性截止 分类列报和披露1.研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用在所审计会计期间已发生且与申报企业及研究开发项目有关。2.所有应当记录的研究开发费用均已记录。3.研究开发费用已记录于正确的会计期间。4.与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。5.研究开发费用已记录于恰当的账户。6.研究开发费用已按照高新技术企业认定管理工作指引的规定恰当地列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接1是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_2准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。3实施控制测试获得的保证程度。可信（）/不可信（）三三、审审计计程程序序审计重点计划实施的审计程序索引号 执行人财务报表认定发生完整性准确性截止 分类列报和披露1.检查装备调试费用业务是否为工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。2.检查试验费用是否为新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。3.检查相关费用的核准、支付是否符合内部管理办法的规定，是否与原始凭证相符。4.检查是否存在列入为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备及工业工程发生的费用的情形，若有，提请申报企业调整。5.抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请申报企业调整。