商业银行内控机制定位及完善策略.doc

商业银行内控机制定位及完善方略摘要：商业银行实行股份制经营发展，首先www.sS要建立科学法人治理机制，另首先www.sS要加强内部控制，形成内外结合良好ssbbww.Com环境系统。在实行股份制改革发展过程中，必须ssbbww. c om对原有内部控制制度缺陷进行矫正和完善，使其在良好ssbbww.Com制度环境中有效运行。商业银行内部控制机制完善是一种不停ssbbww.Com完善、修正动态过程。对商业银行内部控制机制微弱和缺陷进行完善必须ssbbww. c om做到内部控制完善与业务经营发展同步协调。关键词：商业银行；内部控制；方略伴随我国金融体制改革进行，国有商业银行股份制经营已进入实质性发展阶段。商业银行股份制经营发展，首先www.sS要建立科学法人治理机制，另首先www.sS要加强内部控制，形成内外良好ssbbww.Com结合环境系统。在实行股份制改革发展过程中，必须ssbbww. c om完善商业银行内部控制机制微弱和缺陷环节，建立健全适应股份制经营发展商业银行内部控制机制，使其在良好ssbbww.Com制度环境中有效进行，从而实现真正意义上有效发展。一、商业银行内部控制机制现实状况及缺陷内部控制制度是商业银行一种自律行为，是商业银行为完毕既定经营目和防备金融风险，通过制定和实行一系列制度、程序和措施，对内部各职能部门及其工作人员从事业务活动进行事前防备、事中控制、事后监督和纠正动态过程和机制。内部控制是商业银行管理工作中不可分割一部分，是商业银行建立现代企业制度客观规定 dDdtt，也是8tt t 8. com商业银行防备金融风险有效手段。我国商业银行普遍存在内部控制机制微弱问题，表目前dd dtt. com如下方面www.sS：（一）内部控制滞后性通过ssbbww20数年发展，我国商业银行逐渐走向风险管理轨道，但由于www.ddd tt. com数年粗放经营惯性，导致www.d dd tT. com内部管理远远没有跟上业务发展步伐和需要sSbBwW.cOm。在业务经营发展中，往往www.8 t t t8. com把内部控制与业务发展对立起来，认为内部控制是对业务发展约束，或者wwW.ssbbwW.coM把内部控制作为dddtt阶段性工作，没有把建立完善内部控制机制作为dddtt业务发展内在规定 dDdtt来看待，在我国银行业体系运作中，普遍存在着内部控制对业务经营监督管理滞后性，导致www.d dd tT. com内部控制对业务经营发展监督矫正不到位，丧失了应有有效性。（二）风险控制管理微弱性在我国银行业务经营运行中，内部控制管理即为合规性监督检查。合规性检查是对经营分支机构执行有关政策、法律、法规状况8 tt t 8. com所实行监督和检查。伴随商业银行业务经营创新和变革以及经济全球化和金融业深入对外开放，合规性监督检查缺陷和局限性逐渐8ttt8显现。这种基于对过去经营行为事后监控方式功能缺陷越来越明显，而内部控制制度最优功能风险性控制管理也在银行业过度关注对过去经营行为合规性检查中未能得到有效发展，成为其内部控制机制中一大微弱点。同步ssbbww. com，也未能与商业银行业务经营得到同步发展，使得商业银行经营风险未能得到及时揭发，严重影响了商业银行经营效率。（三）内部控制重视程度 不够在商业银行运行管理中，内部控制重要性程度 未得到应有体现 ssbbWw。体现 ssbbWw在dd dtt. com新业务开办中，未将风险控制关键内部控制作为dddtt中心予以重视，未进行事前风险评估，同步ssbbww. com也未制定对应监督管理体系，而在其运作中出现wWw.8tTt8.coM风险后进行事后补救工作，业务开展与内控制度建设缺乏同步性。尤为重要是，基本上每项新业务最初运行都缺乏对应监督管理体系，导致www.d dd tT. com该项业务运行缺乏必要监督引导，而使其运行有效性减少，成长性受到影响。（四）内部控制完备性局限性商业银行正常经营所必须ssbbww. c om若干基本规章制度，在某些方面www.sS还存在盲点，内部控制制度漏洞风险较大，同步ssbbww. com，许多 8ttt8制度设计漏洞较多，只是从以便自身管理出发，而对以便客户和防备风险考虑较少，使内部控制市场敏感性较弱，从而使内部控制缺乏积极适应性管理功能。从另一种不可忽视层面上看，内部控制制度整体性体现 ssbbWw不够，对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效监督，对业务人员监督多，而对各级管理人员监督较少，使制约力不强，内部控制缺乏刚性。（五）内部控制缺陷形成了滞后性发展障碍内部控制制度在某种状况8 tt t 8. com下成为商业银行管理层为调整风险而非化解风险工具，如运用 www.8 t t t8. com信贷资产、表外及中间业务和科目调整真实风险状态www .ddd Tt. com，导致风险递延积累。同步ssbbww. com，也可成为其掩盖风险而非揭示风险工具，对内部控制发现问题，经营层有选择地少汇报、多延压，致使许多 8ttt8掩盖问题不能被管理层及时发现，这样势必会形成风险积累，形成滞后性管理漏洞，波及后续经营管理和发展。二、健全完善内部控制机制是商业银行稳健有效发展保障完善内部控制机制将风险管理放在首位，对经营中面临风险包括www .ddd tt. com信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、方略风险、信誉风险等进行有效识别和评估，对商业银行内部控制制度和风险管理技术重视程度 提高到一种新高度，有助于内部控制制度和职能有效执行。将内部控制管理规定 dDdtt和措施真正贯彻到实处。健全完善商业银行内部控制机制可以SSBBww以内部管理规定 dDdtt为宗旨，可以SSBBww对法人治理构造下各方进行真实监督和控制，通过内部控制管理实行到位，可以SSBBww有效提高商业银行风险预警和风险化解能力。商业银行股份制改革中，建立股份制经营有关机构只是股份制经营开始，按照国际原则，实现经营机制和管理体制主线性转变才是国有商业银行股份制改造关键内容。作为dddtt经营机制内容之一，商业银行内部控制机制主线性转变是指其内控制度完善和内控体系健全，内部控制机制健全完善应当是商业银行股份制改革同步内容和规定 dDdtt。完善商业银行内部控制机制可以SSBBww有效协调和约束股份制经营管理中董事会、股东和经理等方面www.sS关系，即利益有关者关系，使委托代理下各方利益可以SSBBww得到有效保证和协调。商业银行股份制经营模式下，董事会、股东和经理人存在着利益有关委托代理关系，利益有关人之间在非正常状况8 tt t 8. com下必然存在利益对抗和冲突，这种利益对抗和冲突必须ssbbww. c om要以合适 wW方式来调整。内部控制机制在股份制经营理念对董事会、股东及经理人三方权利和责任规定指导下，通过对三方行为监督和控制，从而实现对三方利益对应调整，使商业银行股份制经营中委托代理关系平稳发展和延续。商业银行内控机制定位及完善方略|有关银行管理论文资料在完善现代法人治理构造下，通过完善健全商业银行内控机制监督控制，商业银行企业信息得以充足批露，在这种完善内部控制体系下，披露信息具有较高真实公平性，从而会引导银行监管部门如中央银行、银监会监管深度、频度、广度加深，有助于提高法人治理构造有效性，最终提高商业银行资本资源效率。三、适应股份制经营商业银行内控机制定位与探索股份制改革后，商业银行内部控制机制应定位在：以健全完善内部控制机制为商业银行股份制稳健发展搭建科学管理平台，适应金融业高风险行业特性，健全商业银行内部控制体系，为商业银行股份制经营稳健发展发明组织环境，完善内部控制制度为商业银行股份制经营稳健发展形成制度保障。完善其内部控制机制应从如下方面www.sS着手：（一）完善内部控制程序和内容有效内部控制措施应当贯穿于商业银行业务经营活动每一种环节，即全过程当中。这是保障商业银行经营目顺利实现动态过程，积极有效内部控制管理就是商业银行业务经营发展中“三道防线”（业务操作岗位人员合规性操作、业务管理部门事后监督检查和稽核监察部门再监督管理）有机结合。第一道防线定位要保证每一位员工对业务操作规章制度纯熟掌握，这是内部控制管理关键和要害，内部控制最关键规定 dDdtt便是业务操作岗位人员自率性规范和约束。第二道防线是指业务部门事后监督管理，强化对一线操作检查、辅导以及事后监督部门内部控制作用。同步ssbbww. com，要做好对各项业务经营状况和例外状况8 tt t 8. com进行常常性检查，改善检查手段，充足运用以计算机为手段检查检测体系。第三道防线是稽核监察部门再监督。在内部稽核部门完善方略上，一是适应商业银行业务电子化发展趋势，完善对电子信息系统稽核，保证信息系统真实有效。二是根据商业银行内部控制基本原则，对每个环节、每个岗位逐一检查，及时发现内部控制各个环节中微弱点，及时进行有效纠正，到达内部稽核最终目，为商业银行稳健经营和有效发展提供保障。（二）健全完善商业银行内部控制体系建立合理组织构造，完善各项规章制度，是商业银行内部控制机制完善必要前提。组织构架是进行管理基础，必须ssbbww. c om建立一种合理框架体系，使得商业银行在这个体系中开展经营管理活动。健全董事会、监事会、信贷管理委员会、资产负债管理委员会、资产风险管理委员会等职能部门，充足发挥董事会决策作用、行长领导下各项管理委员会经营管理作用和监事会监督作用，从组织机构上完善和保障内部控制机制有效运作。同步ssbbww. com，成立由行长任主任委员内部控制委员会及办公室，各分支机构、各部门都要成立以重要负责人为第一负责人内部控制组织机构，形成上下联动、条块结合、纵横交错内部控制管理网络。要形成完善股东大会董事会、监事会和经营管理组织，明确各自职责和权限，充足发挥其职能作用。只有健全完善内部控制体系才能为商业银行股份制经营发展发明良好ssbbww.Com内部控制环境。（三）严格内部控制责任制制定并贯彻内部控制责任制是股份制经营下商业银行内部控制机制有效性真正提高。内部控制责任制在商业银行内控管理中具有极其重要作用和意义，各级机构和部门负责人要切实承担起内控责任，对本机构、本部门内控建设负总责，并将内部控制责任层层贯彻，各级经营机构、各专业部门、各岗位，都要明确内控负责人和内控职责。尤为重要是，在商业银行股份制经营发展中，对内部控制管理领导和负责工作应由此前对应分支机构副职分管改为由各分支机构重要负责人领导，这样管理方式可以SSBBww防止内部控制管理工作实行受到其他业务部门和管理部门干扰和牵制，从而影响到商业银行整体内控管理和风险控制能力。同步ssbbww. com，要形成上级行对其分支机构有效约束控制。上级行在对下级分支机构授权时，要做到授权规范、权责明确、不一样职能采用分类授权、分档授权、差异授权、权责对应。应根据业务经营能力和管理水平确定授权范围。应根据责权利相结合原则，对各分支机构进行授权，从约束力上保证内控管理运行上下顺畅到位。（四）内部控制完善与业务经营发展同步协调内部控制是对商业银行业务经营规范性和合规性进行管理，但内部控制必须ssbbww. c om做到与商业银行业务经营协调发展，这样才能使内部控制管理在适应不停ssbbww.Com变化环境中对业务经营管理状况做出及时反应，及时调整ssbbwW.com和修正与业务经营发展不相适应部分和环节，从而使内部控制管理一直与业务经营发展相适应。这种调整ssbbwW.com和修正重要包括www .ddd tt. com：完善内部控制制度，梳理整合业务经营规章制度，及时修订完善各项规章制度，制定细化岗位职责等，从制度上完善内控机制；调整ssbbwW.com内部控制制度中不适应部分，使内部控制制度在部门与部门之间运行畅通，不互相冲突和悖离；完善和修正内部控制制度指标原则；内部控制管理环节完善和修正包括www .ddd tt. com对多种信息反馈途径和方式调整ssbbwW.com，对内部控制操作方式调整ssbbwW.com；调整ssbbwW.com和完善内部控制体系，包括www .ddd tt. com调整ssbbwW.com组织构造体系，内部控制管理人员配置和调整ssbbwW.com，内部控制管理运作方式调整ssbbwW.com和创新等。总之，一种良好ssbbww.Com内部控制系统不仅在控制业务经营活动中是动态，并且其自身也是8tt t 8. com一种不停ssbbww.Com完善、修正动态过程。参照文献：1、冷云竹.国有商业银行内控制度问题对策 J.西部论丛,(3).2、刘玉珍.对完善商业银行内部控制机制思索 J.理论与实践,(10).3、聂艳红.有关内部控制及其构建思索 J.现代经济管理,(4).4、董春梅,徐桂琴.会计控制是企业内部控制关键 J.内蒙古石油化工,(6).5、马彦,张国强.浅论我国企业内部控制 J.商业经济,(8).