XX公司内部牵制与稽核制度.doc

XX有限公司内部牵制与稽核制度第一条为了维护公司的资产完整，保证会计信息的正确，实现不相容业务的相互制约、相互监督，减少差错及舞弊，根据会计基础工作规范的要求和本公司的实际情况，特制定本制度。 第二条内部牵制制度的原则本制度是公司各部门确定岗位分工、职责范围、从事经济活动和制定各项制度时所必须遵守的基本原则，即凡涉及款项和财物的收付、保管、结算及登记的任何一项工作，都必须由两人以上分工办理，做到相互制约、相互牵制。 本制度所规范的内部牵制原则具体包括：1. 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。2. 执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。3. 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。4. 保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。5. 保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离。 第三条 出纳岗位的内部牵制 1. 各类支付凭证必须有经办人、部门负责人签字、财务部负责人审核和公司领导签字，经会计核对无误并编制记账凭证后，才能由出纳办理收付款。 2. 除财务部门外，其他任何部门无资金收付职能及职权。 3. 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作，以及银行日记账与银行对账单的核对工作。 4. 财务专用印鉴必须由两人或两人以上分管，并不得在空白支票上预留印鉴。 5网银支付须严格执行支付与审核分离，网银U盾由财务总监与出纳分别保管。6.妥善保管空白银行票据，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况，空白银行票据禁止提前加盖印章。7. 公司领导人的直系亲属不得担任会计机构负责人和会计主管；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作。第四条工程项目的内部牵制 1. 公司承揽的工程项目应确保下列职务相互分离：工程项目预算的审批人应与编制人相分离；工程支出的审批人应与执行人相互分离；重大合同必须由独立于经办人以外的负责人批准，必要时可聘请法律顾问进行审核；工程项目的验收人员应与参与工程施工管理人员相分离。 2. 有关部门提交的工程价款支付申请及凭证，会计人员应对合同约定的价款支付方式、审批人的批准意见等进行审查和复核，复核无误后方可办理支付。3. 因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料，会计人员应对工程变更价款进行复核。第五条实物资产的内部牵制 1. 实物资产购置须做到审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。 2. 保管、领用、核算、财产清查、报废各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。3. 固定资产和大宗物资采购价格必须经过业务人员申报，成本小组核价、公司领导批准程序。4. 购入资产必须办理验收、入库手续，经检验合格方可办理支付。固定资产应填制“固定资产验收单”，办公用品及其他物资应填制“入库单”。 第六条 公司内部财务稽核制度1. 原始凭证的稽核 1.1原始凭证的内容（包括凭证名称、填制日期、填制者名称、经办人签章、凭证接受者名称、经济业务内容、数量、单价和金额）是否齐全，原始凭证是否合法。 1.2原始凭证是否涂改、伪造和变造。 1.3原始凭证记载的数量、金额是否有误。 1.4购买实物的原始凭证，是否有实物验收证明及入库单。 1.5支付款项的原始凭证，是否附有收款单位或个人的收据（发票）。1.6原始凭证的内容是否符合国家财务会计制度、公司财务管理办法和相关规定。1.7填制记账凭证运用科目是否符合企业会计制度规定的会计处理方法。 2. 记账凭证的稽核 2.1记账凭证的内容，包括填制日期、凭证编号、经济业务事项摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、复核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签字或盖章是否齐全。2.2记账凭证是否连续编号。2.3是否将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。2.4除结账和更正错误的记账凭证外，其他记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证金额与相关原始凭证所载金额是否相符。 2.5会计科目（包括总账科目和明细账科目）的运用是否准确，借贷方向是否正确。2.6记账凭证记载的内容是否及时登录于相关的会计账簿。 3. 会计账簿的稽核3.1总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿的设置是否符合企业会计制度。3.2各种账簿的记录是否与相关记账凭证相符。 3.3总账、明细账、日记账之间勾稽关系是否相符。 3.4会计账簿是否有启用表，启用表内容填写是否完整，是否有汇总账页和目录。3.5 账簿的登记、装订、保管、存放地点是否妥善。 4. 会计报表的稽核4.1会计报表的种类和格式是否符合企业会计制度设置要求。4.2会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，数字是否真实，计算是否准确，内容是否完整。 4.3会计报表项目之间、会计报表之间的勾稽关系是否正确。 4.4会计报表附注及其说明是否符合规定，与会计报表是否保持一致。4.5对外报送的会计报表是否经单位负责人、财务总监、会计机构负责人签名并盖章。第七条 附则本制度自印发之日起实行，解释权归公司财务部。