结算审计工作流程及注意事项.doc

结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程征询协议（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定协议的第一时间将征询协议的副本交办公室存档，以便进行网上协议登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完毕情况及收费完毕情况。3、根据项目类别拟定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，拟定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交征询协议。4、收集资料（涉及：招标文献、清单、投标控制价、商务及技术投标书、协议及中标告知书、图纸、签证、结算书等）。 成果文献：完毕建设方委托资料清单。5、审查报审资料。对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工协议约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合协议约定。6、向委托方提出资料中存在的问题。进一步与委托方沟通，明确委托的规定；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，假如所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大，对于时间规定很紧的项目特别要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文献必须经部门主任确认。7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。 成果文献：完毕工作计划表8、初步现场勘察，对现场进行结识勘察 成果文献：结识勘察登记表9、进一步研究已提交的结算资料。特别研究施工协议、补充协议、招标文献，参照复核表的内容，拟定定额种类、工程类别、人工费单价，拟定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核算施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在协议或招标文献中有约定。10、依据所收集资料进行工程量计算，运用各种有效软件，计算重要工程量，并与报审结算书工程量对比。 成果文献：完毕工程量计算书11、具体现场勘察，对现场进行具体勘察及测量 成果文献：具体勘察登记表12、核对工程量及其他内容 成果文献：施工单位工程量确认表签字、审计增减内容分析说明及依据13、出具初步结果。按核对后的工程量套用相关定额出具初步结算书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的重要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出书面意见。14、提出争议问题。分析施工单位提出的争议问题，经部门、专家组进一步讨论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈判，尽量缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充足沟通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代理人签字确认； 成果文献：所争议问题各方的依据及分析说明15、调整结算书16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。17、向建设单位报告、定案。所有争议问题解决后，对争议问题进行调整，出具最终结算书，进行三级复核，复核无误后、报告签发前向委托方报告。同时可以委婉地指出项目管理中的局限性并向甲方提出管理性建议，争得委托方批准后告知施工单位盖章定案。18、办理定案编写报告书19、报告签发、装订。20、报告发放，结算资料返还。甲乙双方盖章确认后，进行报告签发。向委托方提交报告的同时返还相关结算资料(提前复印需要留档的结算资料)。假如甲方不需返还结算资料，则直接作为存档的结算资料。21、资料存档及单位内部办理资料交接存档证明。项目结束后，及时按规定进行档案整理及归档，一定要注意检查档案目录与内容是否相符、签字人员与盖章人员是否相符；电子版计算书每月最后一个周五由各部门进行收集、编录后，统一保存到指定硬盘。二、审计过程中注意事项 1、项目竣工验收资料，涉及经认可的竣工图纸、相关施工协议文献、施工过程中所发生的所有设计变更、签证材料、施工用水用电情况、建设单位供料明细、建设单位分包项目明细及分包协议、材料认价单、招标文献、招标答疑、施工单位投标书、中标告知书、图纸会审记录、经批准的施工组织设计、地质勘察记录、隐蔽工程验收记录、工程竣工验收证书及施工单位编制的竣工结算书等材料；2 审核环节、注意事项及内控措施(1)认真分析收集的结算资料，明确套用定额的种类及年度，拟定取费等级及费率标准，明确结算的方式（按实结算、中标价加变更、总价包死或单价包死等），铭记施工单位在投标时或在签订协议时承诺的优惠率，明确委托方的规定；(2)严格按照工程量计算规则计算工程量，认真书写工程量计算底稿，严禁反复计算。规定执业人员纯熟掌握各种定额的工程量计算规则和钢筋、图形软件的操作要领；(3)严格执行定额的规定，严禁高套定额子目或反复套用定额子目。规定执业人员纯熟掌握各种定额子目所包含的工作内容及各种换算方法和换算系数；(4)对于找差价的重要材料参考同期的材料市场价格拟定材料价格，对于甲方批价的材料要审查是否符协议期市场价格并提出相关建议，对于符合市场行情的甲方批价，可做好记录，便于后期审核作为材料价格的参考；(5)认真核对预算软件的对的性，纯熟掌握计算机软件操作要领，上机时牢记计量单位，避免1个单位、10个单位、1000个单位与100个单位的混淆；(6)结（决）算审核人员切实做到廉洁自律，不接受被审核单位的宴请、不接受被审核单位的任何钱物；(7)审核过程中，每一个执业人员都要做好沟通记录，图纸资料无法拟定的事件需要到施工现场贯彻，并做好勘察记录；(8)当审核人员与被审核人员在审核过程中发生重大争议时，一方面由各部门召开研讨会，认真分析争议的问题拟定解决方案；解决不了的，提交专家委员会专题研究，拟定解决方案；仍不能解决的，再会同建设单位、施工单位、监理单位召开商讨会，通过辩论达成共识，做好会议纪要；通过研讨会仍不能解决的问题或产生的新问题，重新提出书面申请，重新研究解决方案；(9)出具初步结果的同时，做出该工程的重要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析，并作好记录，出具初步预算书，经校核后进入三级复核；(10) 经复核无误后、报告签发前，依据报告流程指南及时向委托方重要负责人报告，并对批价偏离市场过高的材料单价或不合理的签证加以商谈，征求委托方意见，接受委托方审查，以达成客户满意为目的；(11)当施工单位故意迟延审计时间或故意不办理签字盖章手续的工程项目，会同建设单位联合签发书面文献，提请建设单位组织专题会议协调解决；(12)项目完毕后，认真做好征询成果的归档工作及网上备案工作。3质量标准：单个子项误差2%，总体1%。技术负责人复核结果超过质量标准规定的，罚部门负责人200元；二级复核结果超过质量标准规定的，罚一级复核人员200元，以此类推（误差百分率为绝对值相加），每超过上述指标1%加罚1000元。4三级复核规模的划分：项目的征询成果编制一般由项目负责人担任；一般项目（200万以下）的校核由部门主任指定；一级复核重要由部门主任担任（200万500万）；二级复核重要由技术负责人担任（500万以上），大型项目或重要项目由专业工程师交叉进行；三级复核人员由公司总经理担任。