资源描述
一、单选题
1.以下有关审计目的的说法中，错误的是（ A ）。
A.为合理运用财务信息提供建议
B.以合理保证的方式提高财务报表的质量
C.增强预期使用者对财务报表的信赖限度
D.改善财务报表的质量或内涵
2. 下列有关具体审计目的的说法中，对的的是（ D）。
A.假如财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款（一年内到期的非流动负债），违反了准确性和计价目的
B.假如财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目的
C.假如财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目的
D.假如已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目的，但没有违反发生目的
3.以下有关审计业务的说法中，对的的是（ B ）。
A. 审计业务是有限保证鉴证业务
B. 相对于审阅业务来说，可接受的检查风险水平较低
C. 获取证据的重要程序是询问和分析
D. 注册会计师在审计报告中以悲观方式提出结论
4. 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（C ）。
A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖限度
B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
C.审计涉及为财务报表预期使用者如何运用相关信息提供建议
D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
5.在拟定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（ D ）。
A.责任方也许是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
B.责任方也许是鉴证业务委托人，也也许不是委托人
C.责任方是对鉴证对象负责的组织或人员
D.责任方只对鉴证对象负责（不对经营管理活动负责）
6.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（ D）。
A.假如注册会计师无法辨认出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者重要是指那些与财务报表有重要和共同利益的重要利益相关者
B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者
C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也也许由责任方担任
D.假如责任方和财务报表预期使用者来自于同一公司，则两者是同一方
7.A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于（ A ）。
A. 有限保证的鉴证业务
B. 绝对保证的鉴证业务
C. 其他鉴证业务
D. 合理保证的鉴证业务
8.A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在拟定该项业务责任方的责任时，下列表述对的的是（ B ）。
A. 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及钞票流量负责
B. 甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及钞票流量负责
C. K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及钞票流量负责
D. K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及钞票流量负责
9. 在拟定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特性是（ A ）。
A.使用的标准是否适当
B.注册会计师是否可以辨认使用鉴证报告的所有组织和人员
C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务
D.签证业务是否由合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务
10.. 下列关于审计证据的说法中，错误的是（ B ）。
A.审计证据重要是在审计过程中通过实行审计程序获取的
B.审计证据不涉及会计师事务所接受与保持客户时实行质量控制程序获取的信息
C.审计证据涉及支持和佐证管理层认定的信息，也涉及与这些认定相矛盾的信息
D.在某些情况下，信息的缺少（如管理层拒绝提供注册会计师规定的声明）自身也构成审计证据
11. 下列有关审计证据的说法中，错误的是（D ）。
A.审计证据涉及从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息
B.审计证据涉及会计师事务所接受与保持客户或业务时实行质量控制程序获取的信息
C.审计证据涉及被审计单位聘请的专家编制的信息
D.信息的缺少自身不构成审计证据
12. A注册会计师审计X公司2023年度财务报表。在下列情况中，（ B ）表白X公司违反了交易、事项的发生认定。
A.至2023年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程项目的竣工比例为80%，但X公司将协议约定的所有工程价款确认为当期营业收入
B.X公司向乙公司发出商品后，在协议约定的无条件退货期满之前确认了营业收入
C.X公司向丙公司提交商品并收到货款，但没有确认为营业收入
D.X公司2023年初向丁公司提交赊销的商品，但于2023年终确认为营业收入
13. 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最也许证实的是（ C ）。
A. 发生 B. 完整性 C. 截止 D. 分类
14. 下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是（B ）。
A.发生 B.完整性 C.截止 D.权利和义务
15. 对于下列应收账款认定，通过实行函证程序，注册会计师认为最也许证实的是（C ）。
A.计价和分摊 B.分类 C.存在 D.完整性
16. 对于下列存货认定，通过向（被审计单位）生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最也许证实的是（ A ）。
A . 计价和分摊 B . 权利和义务 C . 存在 D . 完整性
17. 下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（A ）。
A.计价和分摊 B.发生 C.权利和义务 D.完整性
18. 注册会计师在实行X公司财务报表审计业务的过程中发现了以下与应收账款相关的事项。其中，表白应收账款违反存在认定的是（ B ）。
A.没有按规定相应收账款计提坏账准备
B.收到货款后没有贷记应收账款
C.顾客签收商品后没有记录应收账款
D.没有在财务报表附注资料中说明应收账款的抵借
19. 注册会计师在审计过程中发现的下列情况中，表白存货项目违反完整性认定的是（ D ）。
A. 没有在财务报表附注资料中说明存货的抵押情况
B. 存货账面成本低于可变现净值但没有计提跌价准备
C. 向顾客提交商品并确认收入后没有结转营业成本
D. 发生销货退回后没有对存货进行账务解决
20. 注册会计师在审计X公司2023年度财务报表过程中发现的以下情况中,（ D ）表白X公司直接违反了与2023年度财务报表列报和披露相关的完整性认定。
A. 2023年度某笔销售业务发生后，没有确认营业收入
B. 2023年末在建工程竣工并投入使用后，因未办理竣工决算而没有转入固定资产
C. 2023年初某笔赊购业务发生后，没有贷记应付账款
D. 2023年1月初发生重大火灾后，没有在2023度财务报表的附注资料中披露
21.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（ C）。
A.评价遵守相关职业道德规定的情况
B.针对保持客户关系和具体审计业务实行相应的质量控制程序
C.在执行初次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见
22. 下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（ A ）。
A.重大错报风险是指假如存在某一错报，该错报单独或连同其他错报也许是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实行程序后没有发现这种错报的风险
B.重大错报风险涉及财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C.财务报表层次的重大错报风险也许影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也也许与其他因素有关
D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
23.下列与重大错报风险相关的表述中，对的的是（C ）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的也许性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实行审计程序予以控制
24.审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列表述对的的是（ D ）。
A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实行审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D.注册会计师应当获取认定层次充足、适当的审计证据，以便在完毕审计工作时，可以以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
25.当可接受的检查风险减少时，注册会计师也许采用的措施是（ D）。
A.减少评估的重大错报风险
B.缩小实质性程序的范围
C.消除固有风险
D.将计划实行实质性程序的时间从期中移至期末
26.关于可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，对的的是（ A ）。
A.在既定的审计风险水平下，两者存在反向变动关系
B.在既定的审计风险水平下，两者存在正向变动关系
C.在既定的审计风险水平下，两者之和等于100%
D.在既定的审计风险水平下，两者没有关系
27. 在控制检查风险时，注册会计师应当采用的有效措施是（B ）。
A.调高重要性水平
B.合理设计和有效实行进一步审计程序
C.测试内部控制的有效性，以减少控制风险
D.进行穿行测试，以减少固有风险
28. 下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是（ B ）。
A .针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序
B .拟定项目组成员及拟运用的专家
C .评价遵守职业道德守则的情况
D .签署审计业务约定书
29. 假如是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务约定条款的是（ D ）。
A. 注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告
B. 注册会计师更换两名审计助理人员
C. 甲公司对上期财务报表作出重述
D. 甲公司高级管理人员近期发生变动
30. 在完毕审计业务前，假如将审计业务变更为保证限度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是（ D ）。
A .注册会计师不能获取完整和令人满意的信息
B .注册会计师不能获取充足、适当的审计证据
C .甲公司提出大幅度削减审计费用
D .甲公司对本来规定的审计业务的性质存在误解
31. 被审计单位规定将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（C ）。
A.被审计单位对本来规定的业务性质存在误解
B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化
C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息
D.法律法规发生重大变化
32.假如认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师对的的做法是（D ）。
A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B.在审阅报告中提及原审计业务
C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
33. A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑涉及的内容是（ A ）。
A. 计划实行的风险评估程序的性质、时间和范围
B. 计划与管理层和治理层沟通的日期
C. 计划向高风险领域分派的项目组成员
D. 计划召开项目组会议的时间
34. A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在拟定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的重要因素是（ B ）。
A. 针对客户关系和具体审计业务实行的相应质量控制程序
B. 重大错报风险
C. 独立性规定
D. 审计时间预算
35. 注册会计师在拟定重要性时通常选定一个基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（B ）。
A.被审计单位的性质
B.以前年度审计调整的金额
C.基准的相对波动性
D.是否存在财务报表使用者特别关注的项目
36.注册会计师在拟定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（D ）。
A.被审计单位所处的生命周期阶段
B.被审计单位的所有权结构和融资方式
C.基准的相对波动性
D.基准的重大错报风险
37.在选择拟定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是( C )
A. 财务报表要素
B. 财务报表使用者特别关注的项目
C. 财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D. 甲公司所处行业和经营环境
38.使用重要性水平，也许无助于实现下列目的的是( D )。
A.拟定风险评估程序的性质、时间和范围
B.辨认和评估重大错报风险
C.拟定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D.拟定重大不拟定事项发生的也许性
39. 下列有关重要性的说法中，错误的是（ B ）。
A. 注册会计师应从定量和定性两方面考虑重要性
B. 注册会计师应当在制定具体审计计划时拟定财务报表整体的重要性
C. 注册会计师应当在每个审计项目中拟定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值
D. 注册会计师在拟定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险
40. 下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是（ D ）。
A. 实际执行的重要性是指注册会计师拟定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
B. 注册会计师应当拟定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并拟定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C. 拟定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的也许性降至适当的低水平
D. 以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性
41. 关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（ D ）。
A.只有在合用的情况下，才需拟定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B.拟定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
D.不需拟定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性
42.关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，对的的是（ A ）。
A. 实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性
B. 实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性
C. 实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%
D. 实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%
43. 随着审计过程的推动，注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（C ）。
A.审计的时间预算重新调整
B.约定的审计收费发生变化
C.被审计单位及其经营环境发生变化
D.被审计单位在下一年度采用新的固定资产折旧政策
44.对于审计过程中累积的错报，下列做法中，对的的是（D ）。
A.假如错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不规定管理层更正
B.假如错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不规定管理层更正
C.假如错报不影响拟定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不规定管理层更正
D.注册会计师应当规定管理层更正审计过程中累积的所有错报
45. 下列关于错报的说法中，错误的是（ C ）。
A. 明显微小的错报不需要累积
B. 错报也许是由于错误或舞弊导致的
C. 错报仅指某一财务报表项目金额与按照公司会计准则应当列示的金额之间的差异
D. 判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰本地选择和运用会计政策而导致的差异
46. 在拟定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（ D ）。
A.错报风险越高，需要的审计证据也许越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据也许越少
C.审计证据的质量存在缺陷，也许无法通过获取更多的审计证据予以填补
D.通过调高重要性水平，可以减少所需获取的审计证据的数量
47. 注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序(获取的审计证据)中通常不能提供相关审计证据的是（ D ）。
A.分析律师费用的异常变动
B.检查董事会会议纪要
C.向往来银行进行询证
D.从预计负债明细账追查至记账凭证
48. 在拟定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（B ）。
A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
49.下列关于审计证据充足性的说法中，错误的是（ B ）。
A.审计证据的充足性是对审计证据数量的衡量，重要与拟定的样本量有关
B.获取更多的审计证据可以填补这些审计证据质量上的缺陷
C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响
D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响
50. 在拟定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（C ）。
A.特定的审计程序也许只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
C.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表白审计证据不存在说服力
D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
51. A注册会计师的下列做法中，对的的是（ D ）。
A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险
B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理拟定审计程序的范围
C.假如将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实行实质性程序
D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序
52. 注册会计师在相应收账款实行函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是( B )。
A.应收账款的存在性
B.应收账款的可变现净值
C.应收账款金额的准确性
D.应收账款是否归属于甲公司
53.下列有关注册会计师是否实行应收账款函证程序的说法中,对的的是( B )。
A. 对小型公司财务报表执行审计时,注册会计师可以不实行应收账款函证程序
B. 假如有充足证据表白函证很也许无效,注册会计师可以不实行应收账款函证程序
C. 对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实行应收账款函证程序
D. 假如在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实行应收账款函证程序
54.下列有关函证的说法中，对的的是（A ）。
A.假如注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充足、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B.假如被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运营，注册会计师可适当减少函证的样本量
C.注册会计师应当相应收账款实行函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D.假如注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将悲观式函证作为唯一的实质性程序
55.下列有关注册会计师在临近审计结束时实行分析程序的说法中，错误的（C）
A.实行分析程序的目的是拟定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致
B.实行分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
C.实行分析程序应当达成与实质性分析程序相同的保证水平
D.假如通过实行分析程序辨认出以前未辨认的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实行的进一步审计程序
56.在拟定控制活动是否可以防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中也许无法实现这一目的的是（ B ）。
A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实行分析程序
C.观测员工执行的控制活动
D.检查文献和记录
57.下列有关分析程序的说法中，对的的是（ B ）。
A.注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核
B. 对于特别风险，假如注册会计师不信赖内部控制，不能仅实行实质性分析程序，还应当实行细节测试
C. 细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险
D. 注册会计师实行分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期
58.注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险拟定总体应对措施。下列各项措施中,错误的是( C )。
A. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用
B. 指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员
C. 修改财务报表整体的重要性
D. 在拟定审计程序的性质、时间安排和范围时,增长审计程序的不可预见性
59.下列有关针对重大账户余额实行审计程序的说法中,对的的是( C )。
A.注册会计师应当实行细节测试
B.注册会计师应当实行控制测试
C.注册会计师应当实行实质性程序
D.注册会计师应当实行控制测试和实质性程序
60.在辨认被审计单位管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时，下列各项审计程序中，通常无效的是( D )
A. 复核法律费用账户记录
B. 查阅治理层的会议纪要
C. 查阅被审计单位与外部法律顾问之间的往来信函
D. 根据管理层提供的诉讼事项清单，检查相关的文献记录
61.下列有关控制测试目的的说法中，对的的是( A )。
A. 控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运营有效性
B. 控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C. 控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D. 控制测试旨在拟定控制是否得到执行
62.下列有关控制测试程序的说法中,对的的是( D )。
A. 检查程序合用于所有控制测试
B. 重新执行程序合用于所有控制测试
C. 注册会计师应当将观测与其他审计程序结合使用
D. 通常只有当询问、观测和检查程序结合在一起仍无法获得充足的证据时，注册会计师才考虑实行重新执行程序
63.假如注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运营有效性的审计证据，下列说法中，对的的是（ C ）。
A. 假如在期末实行实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
B. 假如某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运营有效性时，无需考虑期中测试的结果
C. 对某些自动化运营的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运营有效的审计证据
D. 假如某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运营有效性的审计证据
64.假如注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险[存在特别风险!]的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运营有效性的时间间隔的说法中，对的的是（ A ）。
A.每年测试一次 B.每二年至少测试一次 C.每三年至少测试一次 D.每四年至少测试一次
65.在运用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（ B ）。
A. 对于不属于旨在减轻特别风险的控制，假如在本年未发生变化，且上年经测试运营有效，本次审计中无需测试
B. 对于旨在减轻特别风险的控制，假如在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果
C. 假如相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据也许可以作为本年的有效审计证据
D. 一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力
66.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，对的的是( D )。
A. 应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实行
B. 针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实行
C. 实质性程序应当在控制测试完毕后实行
D. 实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响
67. 下列关于实质性程序时间安排的说法中，错误的是（D ）。
A.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实行
B.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实行实质性程序
C.假如实行实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实行实质性程序
D.假如在期中实行了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实行控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
68. 下列有关选取测试项目的方法的说法中，对的的是（C ）。
A.从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样
B.从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会
C.对所有项目进行检查，通常更合用于细节测试
D.审计抽样更合用于控制测试
69.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（C ）。
A.注册会计师选择的总体不适合于测试目的
B.注册会计师未能适本地定义误差
C.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试
D.注册会计师未能适本地评价审计发现的情况
70.下列有关记录抽样和非记录抽样的说法中，错误的是（D ）。
A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，拟定使用记录抽样或非记录抽样方法
B.注册会计师在记录抽样与非记录抽样方法之间进行选择时重要考虑成本效益
C.非记录抽样假如设计适当，也能提供与记录抽样方法同样有效的结果
D.注册会计师使用非记录抽样时，不需要考虑抽样风险
71.下列有关细节测试样本规模的说法中，错误的是（B ）。
A.总体项目的变异性越低，通常样本规模越小
B.当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常等于在对总体不分层的情况下拟定的样本规模
C.当误受风险一定期，可容忍错报越低，所需的样本规模越大
D.对于大规模总体，总体的实际规模对样本规模几乎没有影响
72.假如使用审计抽样实行控制测试没有为得出有关测试总体的结论提供合理的基础，下列有关注册会计师采用的措施中，错误的是（D ）。
A.测试替代控制 B.修改相关实质性程序 C.扩大样本规模 D.提高可容忍偏差率
73.甲公司财务人员每月与前35名重要客户对账，如有差异进行调查。A注册会计师以与各重要客户的每次对账为抽样单元，采用非记录抽样测试该控制，拟定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是（D ）。
A.每月1次 B.每周1次 C.每日1次 D.每日数次
74.下列有关PPS抽样的说法中，对的的是（C ）。
A.假如总体的错报率低于15%，可以使用PPS抽样
B.假如总体规模小于3000，不能使用PPS抽样
C.PPS抽样规定总体每一实物单元的错报金额不能超过其账面金额
D.当总体中错报数量增长时，通常情况下，PPS抽样的样本规模将小于传统变量抽样的样本规模
75.在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（D ）。
A.注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果
B.注册会计师不能实现相关审计标准规定的目的的情形
C.注册会计师辨认出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
76.在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的辨认特性通常是（B ）。
A.销售发票的开具人 B.销售发票的编号 C.销售发票的金额 D.销售发票的付款人
77.下列各情形中，注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿做出事务性变动的是（D ）。
A.注册会计师删除被取代的审计工作底稿
B.注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.注册会计师对审计档案归整工作的完毕核对表签字认可
D.注册会计师记录在审计报告日后实行补充审计程序获取的审计证据
78.在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的规定中，注册会计师认为对的的是（A ）。
A.在审计报告日后六十天内完毕审计工作底稿的归档工作
B.在审计报告日后九十天内完毕审计工作底稿的归档工作
C.在审计报告公布日后六十天内完毕审计工作底稿的归档工作
D.在审计报告公布日后九十天内完毕审计工作底稿的归档工作
79.在某些例外情况下，假如在审计报告日后实行了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，无需涉及在审计工作底稿中的是（D ）。
A.有关例外情况的记录
B.实行的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响
C.对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员
D.审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿
80.组成部分注册会计师基于集团审计目的出具审计报告的日期为2023年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2023年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，对的的是（C ）。
A.应当自2023年1月1日起至少保存十年
B.应当自2023年2月15日起至少保存十年
C.应当自2023年3月5日起至少保存十年
D.应当自2023年4月16日起至少保存十年
81.注册会计师对被审计单位2023年度财务报表进行审计，于2023年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2023年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，对的的是（C ）。
A.自2023年12月31日起至少2023
B.自2023年12月31日起至少7年
C.自2023年3月31日起至少2023
D.自2023年3月31日起至少7年
82.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（ C）。
A.控制环境 B.对控制的监督 C.控制风险 D.控制活动
83. 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（D ）。
A.内部控制是否明确区分控制要素
B.内部控制是否没有因串通而失效
C.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
D.内部控制是否可以防止或发现并纠正错误或舞弊
84.下列有关与审计相关的内部控制的说法中，对的的是（B ）。
A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目的相关的内部控制与审计无关
D.与合规目的相关的内部控制与审计无关
85.下列有关内部控制的说法中，错误的是（C ）。
A.注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
B.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目的提供合理保证
C.与经营目的和合规目的相关的控制均与审计无关
D.在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运营的有效性提供证据
86.下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ D ）。
A.假如认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
C.当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响限度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D.应当了解所有与财务报告相关的控制
87.连续监督活动应当贯穿于平常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于连续监督活动的是（ B）。
A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计师对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实行风险评估
88.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（ C）。
A.询问 B.观测 C.分析程序 D.检查
89.在了解（被审计单位）内部控制时，注册会计师通常不实行的审计程序是（ D）。
A.了解控制活动是否得到执行（询问）
B.了解内部控制的设计（观测）
C.记录了解的内部控制（检查）
D.寻找内部控制运营中的缺陷（分析程序）
90.内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其因素是（ C）。
A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断也许出现错误
D.对资产和记录采用适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任
91.下列各项中，不属于控制环境要素的是（D ）。
A.被审计单位的人力资源政策与实务
B.被审计单位的组织结构
C.被审计单位管理层的理念
D.被审计单位的信息系统
92.下列有关控制环境的说法中，错误的是（A ）。
A.有效的控制环境自身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
B.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
C.有效的控制环境可以减少舞弊发生的风险
D.财务报表层次重大错报风险很也许源于控制环境存在缺陷
93.下列有关控制环境的说法中，错误的是（ A ）。
A. 控制环境自身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报
B. 控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估
C. 控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖限度
D. 控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围
94.下列有关控制环境的说法中，错误的是（A ）。
A.在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境
B.在实行风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
C.在进行风险评估时，假如注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
95.职责分离规定将不相容的职责分派给不同员工。下列职责分离做法中对的的是（ B）。
A.交易授权、交易执行、交
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