销售收入核算流程图模板.doc

KP06.02.08 销售收入核实

1.风险
（1）F1销售发票未经有效审核。（K）

2.控制方法
1）F:销售发票未经有效审核。
（1）FK1销售事业部油气销售科发票管理岗位依据相关单据（天然气计量交接凭证、提货单等）开具销售发票并经发票复核岗位核实相关单据（天然气计量交接凭证、提货单等）及发票开具项目、内容是否正确、完整。
（2）F1.1M销售事业部油气销售科发票管理岗位依据相关单据（天然气计量交接凭证、提货单等）开具销售发票并经发票复核岗位核实相关单据（天然气计量交接凭证、提货单等）及发票开具项目、内容是否正确、完整。

3.步骤步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

KP06.01.08.01 营业收入

01
销售结算业务处理
运销处 油气销售科 销售结算岗位
销售发票；销售原始单据

02
审核
运销处 油气销售科 发票复核岗位

03
是否封闭结算
会计核实中心 资金结算科 封闭结算岗位

04
办理封闭结算
会计核实中心 资金结算科 封闭结算岗位

06
和股份企业内部单位查对销售量及金额
会计核实中心 生产成本科 销售核实岗位

07
和销售事业部查对销售量
会计核实中心 生产成本科 销售核实岗位
销售事业部产销存日报表

08
和仓储部门查对发货量
运销处 计划经营科 统计管理岗位
《销售事业部产销存日报表》；《产品销售汇总签认单》

09
进行销售数量查对
运销处 油气销售科 销售结算岗位

4.步骤接口
KP06.01.08.01 营业收入