医院预算控制内部控制.docx

预算控制
第一节 一般原则与风险点分析
一、 XX社区卫生服务中心预算是XX社区卫生服务中心根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。XX社区卫生服务中心预算由收入预算和支出预算组成。XX社区卫生服务中心各部门所有收支应全部纳入预算管理。
1、XX社区卫生服务中心应按照规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。
2、XX社区卫生服务中心须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3、XX社区卫生服务中心的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。
4、XX社区卫生服务中心在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。
二、XX社区卫生服务中心实行预算管理，应当重点关注下列可能出现的风险点：
风险名称
风险点详述
预算编制风险
1.预算编制程序不规范。
2.预算编制方法没有依据。
3.预算编制不能在规定时间内完成。
4.预算数据不准确。
5.预算项目界定模糊。
6.预算项目不完整。
预算执行审核风险：
1. 预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。
2.事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。
3.未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实不准确不合法不合规。
预算调整审批风险：
预算调整事项未经恰当审批，可能导致不必要的预算调整。
决算编报风险：
决算报表编制不及时不准确，可能出现合规性风险。
三、XX社区卫生服务中心应当建立预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、调整与监督等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。
第二节 预算控制的主要内容
预算控制应包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节控制。
一、预算的编制（或调整）与审批、审批与执行、执行与考核等不相容岗位应相互分离。
二、编制与审批
（一）XX社区卫生服务中心应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、方法科学，避免预算指标不合理。
（二） XX社区卫生服务中心根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，财政部门按照规定程序审核批复。
（三）XX社区卫生服务中心编制的预算方案应按规定程序逐级上报，由主管部门审批。
（四）预算批复后，财务科将上级批复的预算按类别和用途下达至预算执行部门。
三、执行与调整
（一）XX社区卫生服务中心各部门应当加强对预算执行环节的控制，对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告等做出明确规定，确保预算刚性，严格执行预算。
（二）经批复后的基层医疗卫生机构预算是其履行基本医疗卫生服务职能、衡量有关部门核定工作任务完成情况的重要保障。基层医疗卫生机构应当严格执行预算。
（三）财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整、不得突破预算指标；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，应当履行严格的审批程序提出调整预算建议，经主管部门审核后报财政部门按规定程序予以调整。
四、分析与考核
(一) 基层医疗卫生机构应当按照财政部门和主管部门的规定实施绩效考核，并按要求报送绩效考核报告。
(二) 主管部门每年都要结合针对“核定工作任务”完成情况，对基层医疗卫生机构的预算收支执行情况进行绩效考核，分析和评价预算执行效果，并将绩效考核结果作为年终评比考核、实行奖惩的重要依据，财政部门将绩效考核结果作为财政补助预算安排和结算的重要依据。
(三) 主管部门和财政部门应及时分析基层医疗卫生机构实际收支与财政核定的收支预算之间的差额及其变动原因，对不合理的超收或少支，应用于抵顶下一年度预算中的财政补助收入；对不合理的欠收或超支，应按本制度《基层医疗卫生机构财务制度》的有关规定处理，并追究相关责任人的责任。
第三节 预算管理流程
所属单位
XX社区卫生服务中心
流程名称
预算管理流程
一、流程概况
（一）本流程主要业务范围
本流程主要明确了XX社区卫生服务中心预算的编制、执行、调整、决算与信息公开等流程的流程节点、岗位分工、流程节点简要说明以及关键流程节点的详细说明。
（二）本流程所涉及的科室（部门）及职责
1.归口科室
归口科室指根据XX社区卫生服务中心内部职责分工，在预算管理环节，对特定类型的业务事项有审核或审批权限的科室。归口科室的职责如下：
（1）负责归口审核或审批管理范围内的预算基础资料及需求部门提交的预算草案。
（2）负责确定管理范围内的预算指标分解及执行方式。
（3）负责归口审核或审批各需求部门提交的预算执行申请。
XX社区卫生服务中心预算管理涉及具体归口部门如下：
（1）财务科：负责预算的汇总、上报、预算执行、决策起草等预算审批相关工作。
（2）办公室：负责预算、决算报表的档案管理。负责预、决算的信息公开工作。
2.需求科室
（1）负责本部门基础数据申报，根据本部门职能和年度工作任务编制工作计划，形成本部门预算草案。
（2）负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本部门预算执行结果进行监控。
3.分管业务副主任
（1）审核分管科室的预算编制及调整；
（2）审核各科室的预算执行申请；
（3）审核各科室的预算资金支付申请；
4．分管财务副主任
（1）审核分管科室的日常经费预算编制及调整；
（2）审核各科室的项目经费预算调整；
（3）审核各科室的预算执行申请；
（4）审核各科室的预算资金支付申请；
（5）审核预算决算报告。
5.主任
审批单位所有预算申请、执行、调整和决算报告。
6.主任办公会
（1）负责决定 XX社区卫生服务中心预算管理政策。
（2）负责审批 XX社区卫生服务中心年度预算草案、年度预算执行、年度预算追加或调整方案等重大事项。
二、流程描述
（一）预算编制流程
包括编制、执行、调整、决算共四步。
1. 流程图
2.流程节点简要说明
节点
流程简要说明
E1-1
财务科安排下一年度预算编制工作。
A1
项目预算经办人汇总本科室预算需求。
B1
基本预算经办人汇总本科室预算需求；二次编制项目经费预算。
C1和D1
分管业务副主任（分管后勤副主任）审核分管科室上报的相应预算类型的预算项目。有归口管理科室的，需要报归口科室进行审核。
F1
主任对 XX社区卫生服务中心预算进行审核。
G1
主任办公会对 XX社区卫生服务中心预算进行审议。
E1-2
财务科预算岗汇总编制XX社区卫生服务中心预算，填报部门预算系统。
H2
区财政按相关规定对 XX社区卫生服务中心通过卫计委上报的预算进行审批，出具正式的预算批复文件。
E2
财务科根据区财政预算批复，分解细化 XX社区卫生服务中心预算至各科室，同时将批复结果告知各科室。
E3
按区财政要求进行预算情况信息公开。
（二）预算执行流程
预算执行需要经过事前审批后方可执行，根据事项内容决定是否执行采购程序、合同管理程序等。
流程图

2.流程节点简要说明
节点
流程简要说明
A1
科室经办人提出预算执行申请，报科室科长对预算执行申请进行审核。以下事项不需要分管业务领导进行预算执行申请审核：1、日常经费；2、小额专项费预算执行。
B1
分管业务领导进行审批。按照内部权限说明书标准执行。
A2
需要进行采购的，履行采购程序。
A3
需要签订合同的，履行合同签订程序。
A4
需要由财务科提出意见的，由经办人提交资金支付申请，并经科长审核。
C4
财务科会计岗对预算事项可用额度进行审核，出具审核意见，并经科长审核。
D4
分管财务领导审核预算事项可用额度及相关意见。
A5
由经办人准备报销所需材料，并由科室领导审核签字。出纳岗审核科室提交的资料，并由财务科科长审批，
C5
出纳岗审核科室内勤提交的资料，并由财务科科长审批
D5
分管财务领导进行审批
E5
社区主任办公会进行审批。
C6
执行支付流程。支付流程中必须附上领导审批单，但发票不用领导不用签字
（三）预算调整流程
在预算执行过程中，原则上不进行调整。因特殊情况确需调整的，按本流程履行审批程序。
1.流程图

2.流程节点简要说明
节点
流程简要说明
A1和B1
经办人提出预算调整申请，履行XX社区卫生服务中心传文签报手续，经科长审核。
需上报分管业务副主任审批的事项：1、新增项目预算增加；2、已执行项目预算调整增加。
C1和D1
分管业务副主任（分管后勤副主任）审批预算调整申请。
E2
会计岗对申报预算情况审核汇总，并提出调整意见，科长审核。
F2
主任进行审批。
G2
对于1万以上主任办公会进行审议。
H2
区财政进行审批。
H3
区财政审批通过后下达预算调整批复。
E3
会计岗根据批复文件进行预算调整，并告知各科室。
B4
执行预算执行流程

（四）决算编报流程
决算报表由会计岗编制，分管财务领导审核，报社区主任办公会审批后上报区财政。
流程图

2.流程节点简要说明
节点
流程简要说明
D1
区财政通过卫计委召开决算布置工作会议，下达部门决算编制通知。
A2
会计岗编制中心决算报表，报科长审核。
B2
分管财务副主任审核XX社区卫生服务中心决算报表。
C2
主任审批XX社区卫生服务中心决算报表。
D3
区财政对服务中心通过卫计委上报的决算报表进行审批，并下达批复文件。
A4
财务科进入决算信息公开流程。

（五）财务信息公开流程
财务科根据区财政信息公开要求准备相关资料，报社区主任办公会审批并经办公室审核后，由办公室在中心内部公开。
1、流程图

2.流程节点简要说明
节点
流程简要说明
D1
区财政下达信息公开的通知。
A2
财务科主要负责提供信息公开所需要的数据及说明。由经办人根据要求填报相关数据，并编写说明。
B2
信息公开数据报办公室审核。
C2
信息公开数据报主任审批。
B4
由办公室在中心内部公开。