海关验证稽查测试表.doc

海关验证稽查测试表填制规范 一、总体要求：海关验证稽查测试表为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。稽查组应如实记录验证稽查内控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况，包括稽查范围、适用程序、采取方法、稽查结果等内容，并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。二、填制规范：（一）35 个指标对应的【验证结果】及【验证过程】（有随附材料的，注明随附材料）。【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等内容，注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”，根据实际情况选择其一。指标 1，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 2，填制方法同指标 1。指标 3，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、报关专用章、电子口岸 IC 卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 4，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 5，验证过程，一般表述为，“稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 6，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 7，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，检查了系统内控记录情况，并抽取进出口单证样本，对数据的录入、保存和流程检索跟踪情况进行穿行测试，随附材料有：进出口单证样本复印件、系统截屏打印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 8，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口单证复核制度，抽取单证样本对进出口涉及的价格、归类、数量等内容进行穿行测试，随附材料有：进出口复核制度复印件、内控复核记录复印件、单证样本复印件。”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于报关企业，需列明不适用的理由。指标 9，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口货物管理制度，检查海关监管货物和其它货物盘点记录，检查保税货物和减免税货物的使用、管理记录，抽取样本对货物的进口、储存、加工、使用、处置和出口流程进行穿行测试，随附材料有：进出口货物管理制度、货物盘点记录复印件、抽取的进出口货物样本复印件等。”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于报关企业，需列明不适用的理由。指标 10，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人对委托方进行资信审查制度，穿行测试了其代理业务立项审批程序，检查了贸易过程跟踪管理记录，随附材料有：对委托方进行资信审查制度复印件、穿行测试抽样复印件。”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于报关企业，需列明不适用的理由。指标 11，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人对实际收发货人委托事项进行书面审核记录，检查了其对货物进行核对的记录，随附材料有：对委托方事项进行书面审核的记录复印件、对实际货物进行检查的记录复印件。”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于报关企业，需列明不适用的理由。指标 12，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人对报关员管理制度，查看了对报关员不规范行为的责任追究制度，检查了报关员工资发放记录和考评记录，随附材料有：对报关员进行内部管理的制度复印件，工资发放记录和考评记录复印件。”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于进出口货物收发货人和加工企业，需列明不适用的理由。指标 13，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人对委托方进行审查的制度和记录，询问了有关人员，查看审查的流程和记录，随附材料有：对委托方进行资信审查的制度和记录复印件。”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于进出口货物收发货人和加工企业，需列明不适用的理由。指标 14，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人报关单证管理制度，查看了报关单证管理台账，查看了与委托方签订的书面委托代理协议及报关单证保存情况，随附材料有：报关单证管理制度复印件、报关单管理台账复印件等。”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于进出口货物收发货人和加工企业，需列明不适用的理由。指标 15，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人内部审计制度，询问了审计人员岗位设置情况或聘请外部专职人员进行内部审计的情况，检查了近一年内部审计记录，随附材料有：被稽查人内部审计制度复印件、内部审计记录复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 16，验证过程，一般表述为，“稽查组检查了被稽查人对内部审计整改意见采取的整改措施，查看整改的记录，随附材料有：被稽查人整改措施形成的文件记录复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 17，验证过程，一般表述为，“稽查组检查了被稽查人最近三年连续盈亏情况，随附材料有：被稽查人最近三年财务报表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 18，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人审计报告和缴税记录，对被稽查人的上月末固定资产净值和验证稽查年限内向海关单笔纳税最高额进行比较，随附材料有：被稽查人财务报表复印件、缴税记录复印件。”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于报关企业，需列明不适用的理由。指标 19，验证过程，一般表述为，“稽查组采取抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对被稽查人申报（或代理申报）一般贸易货物的贸易方式、成交价格、数量、商品名称、商品编码、规格型号、原产地等申报内容真实合法性进行抽样测试（根据实际测试内容表述），抽样报关单 X 票，累计一般贸易金额为 X 万美元，随附材料有：进出口单证抽样复印件、账簿单证复印件、报关电子数据等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 20，验证过程，一般表述为，“稽查组采取观察货物使用情况、抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对被稽查人加工贸易保税货物申报（或代理申报）、运输、储存、加工、使用、出口、内销等情况进行抽样测试（根据实际测试内容表述）。抽样报关单 X 票，累计加工贸易金额为X 万美元，随附材料有：进出口单证抽样复印件、账簿单证复印件及报关电子数据等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 21，验证过程，一般表述为，“稽查组采取观察货物使用情况、抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对减免税货物以及其它海关监管货物申报（或代理申报）、使用、处置等情况进行抽样测试（根据实际测试内容表述）。抽样报关单 X 票，累计贸易金额为 X 万美元，随附材料有：进出口单证抽样复印件，账簿单证复印件，海关监管货物申报（或代理申报）、使用、处置记录复印件等。”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 22，验证过程，一般表述为，“稽查组采取调阅注册资料、询问相关人员等方式进行验证，随附材料有：海关注册资料复印件、询问记录等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 23，验证过程，一般表述为，“稽查组调阅了报关企业或进出口货物收发货人的变更登记记录，询问了相关人员，检查被稽查人名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）是否发生变更及是否向海关办理变更手续。随附材料有：海关注册登记变更记录复印件、询问记录等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 24，验证过程，一般表述为，“稽查组调阅了报关专用章使用记录，询问了相关人员，随附材料有：报关专用章使用记录复印件、询问记录等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 25，验证过程，一般表述为，“稽查组调阅了报关单位、报关员的报关记录，检查报关证件的使用记录，询问了相关人员，随附材料有：报关记录、报关证件使用记录复印件、询问记录等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于进出口货物收发货人和加工企业，需列明不适用的理由。指标 26，验证过程，同指标 25。验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于进出口货物收发货人和加工企业，需列明不适用的理由。指标27，验证过程，一般表述为，“稽查组经抽样测试、调阅账簿单证、分析性复核（根据实际采用情形选择适用），被稽查人能积极配合海关稽查（或否），提供账簿、单证或其它有关资料真实、完整、有效、及时（或否）。随附材料有：抽样单证复印件、相关账簿单证复印件、被稽查人守法记录资料等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 28，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人场所安全控制措施进行验证，随附材料有：贸易安全制度文件复印件，相关场所的登记、维护、管理记录复印件，实地拍摄照片等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 29，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人进入安全控制措施进行验证，随附材料有：贸易安全制度文件复印件，相关场所的登记、维护、管理记录复印件，实地拍摄照片等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标30，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人人员安全控制措施进行验证，随附材料有：贸易安全制度文件复印件、员工安全培训手册和记录复印件、对员工进行背景调查的制度文件和记录复印件等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标31，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人商业伙伴安全控制措施进行验证，随附材料有：贸易安全制度文件复印件、对商业伙伴的调查评估问卷复印件、对商业伙伴的控制制度文件记录复印件等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标32，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人货物与集装箱安全控制措施进行验证，随附材料有：贸易安全制度文件复印件、对集装箱的检查记录、装货记录、集装箱封条照片等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标 33，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人运输工具安全控制措施进行验证，随附材料有：对出入运输工具的检查制度和记录、对装载货物的运输工具的动态跟踪监控记录、对司机反恐培训记录复印件等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标34，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人信息安全控制措施进行验证，随附材料有：计算机信息系统管理制度和记录复印件、相关程序的拷贝电子数据等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标35，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，验证了被稽查人应对灾害或紧急安全事故的应急程序（或机制），抽查了相关员工对应急程序（或机制）的了解情况。随附材料有：贸易安全制度文件复印件、员工安全培训手册和记录复印件等。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。注意事项：1、指标 1-16 为内部控制类指标，指标 28-35 为贸易安全类指标，该两类指标初次验证中不符海关要求的项目，若海关制发了稽查意见书提出规范整改的建议，则应将被稽查人整改情况和整改后经重新验证是否符合海关要求的情况一并填写在验证过程栏目。2、单项指标中有多项验证内容的，每一项验证内容都必须符合海关要求，否则该项指标验证不通过。（二）总体【验证结果】在“验证通过”和“验证未通过”后勾选其中一项。“验证未通过指标序号”处填上验证不通过指标的序号。三、填制范例：海关验证稽查测试表 企业 名称：XXXXX 公司公司 海关 编码：XXXXXXXXXX 验证类别验证类别（4 4 类）类）验证项验证项目目（共共2222 项）项）验证指标（共验证指标（共 3535 个）个）参考验证方法参考验证方法 验证结果验证结果 验证过程（注明随附材料）验证过程（注明随附材料）是是 否否 不适不适用用 内部控制类指标 组织机构控制 1.具备职责明确的进出口组织结构：（1）进出口业务管理层职责分工明确；（2）进出口业务管理制度或流程明确；（3）设立专门的进出口部门或查阅文件/询问有关人员等 稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。岗位。2.不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。查阅文件/询问有关人员等 同上 3.进出口部门或岗位内部管理规范：（1）具备专门岗位人员负责报关事务；（2）建立报关单证资料、报关专用印章、电子口岸 IC 卡等的授权审批制度并有效执行。实地观察企业经营管理场所/询问有关人员等 稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、报关专用章、电子口岸 IC 卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。会计系统控制 4.依法设置会计机构：（1）建立会计工作岗位责任制；（2）配备专职会计从业人员；（3）会计岗位分工明确且相互监督制约。查阅有关会计制度/实地观察内控执行情况等 稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。5.严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定：（1）会计账簿单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定；（2）会计记录、审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。查阅企业有关账簿单证/实地观察内控执行情况/询问有关人员等 稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印件。信息系统控制 6.具备真实、准确、完整记录企业进出口生产经营管理活动的信息系统，且财务控制、物流控制等功能模块有效运行。实地观察运行情况等 稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。7.系统数据完整可查：（1）进出口活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪；（2）系统数据及时、准确、完整录入且按期限完整保存。观察运行情况/检查内控记录/穿行测试等 稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，检查了系统内控记录情况，并抽取进出口单证样本，对数据的录入、保存和流程检索跟踪情况进行穿行测试，随附材料有：进出口单证样本复印件、系统截屏打印件。进出口业务控制 8.具备进出口单证复核或其它纠错控制制度或程序：在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、数量、品名、规格查阅文件/穿行测试/检查内控记录等 稽查组查阅了被稽查人进出口单证复核制度，抽取单证样本对进出口涉及的价格、归类、数量等内容进行穿行测试，随附材料有：进出口复核制度复印件、内控复核记录复印件、单证等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核监督，防止或减少错报漏报。样本复印件。9.具备物流控制制度或程序：（1）按照海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度，如实记录和反映一般贸易货物、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况；（2）将海关监管货物与其他货物区分管理，定期盘点并如实记录盘点情况；（3）对保税货物和减免税货物建立专门的使用、管理记录。查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等 稽查组查阅了被稽查人进出口货物管理制度，检查海关监管货物和其它货物盘点记录，检查保税货物和减免税货物的使用、管理记录，抽取样本对货物的进口、储存、加工、使用、处置和出口流程进行穿行测试，随附材料有：进出口货物管理制度复印件、货物盘点记录复印件、抽取的进出口货物样本复印件等。进出口代理业务控制 10.具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，具备代理进出口业务的立项审批程序和手续控制，且对贸易的全过程进行跟踪管理。查阅文件/穿行测试等 稽查组查阅了被稽查人对委托方进行资信审查制度，穿行测试了其代理业务立项审批程序，检查了贸易过程跟踪管理记录，随附材料有：对委托方进行资信审查制度复印件、穿行测试抽样复印件。11.具备单据和实货验核程序：对实际收发货人委托事项进行书面审核并验核有关货物，同时保留有关书面记录。查阅文件/检查内控记录等 稽查组查阅了被稽查人对实际收发货人委托事项进行书面审核记录，检查了其对货物进行核对的记录，随附材料有：对委托方事项进行书面审核的记录复印件、对实际货物进行检查的记录复印件。报关代理业务控制 12.具备完备的报关员内部管理制度：对报关员挂靠、私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制度或控制措施。查阅文件/检查工资发放记录或其他相关记录等 被稽查人委托报关，未开展此业务。13.具备合理审查程序：报关企业接受委托前，能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分类管理等级、以往诚信守法记录等以及委托方提供的报关单证等资料的真实性、合法性情况进行合理审查。查阅文件/询问有关人员/观察运行情况等 被稽查人委托报关，未开展此业务。14.具备报关单证管理制度：（1）具备报关单证管理制度或流程；（2）建立报关单证管理台账；（3）完整保存与委托方签订的书面委托代理协议及进出口报关单证。检查内控记录/观察运行情况等 被稽查人委托报关，未开展此业务。内部审计控制 15.具备内部审计制度：（1）设立专门的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计；（2）完整保存内部审计记录。查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等 稽查组查阅了被稽查人内部审计制度，询问了审计人员岗位设置情况或聘请外部专职人员进行内部审计的情况，检查了近一年内部审计记录，随附材料有：被稽查人内部审计制度复印件、内部审计记录复印件。16.对发现问题及时规范纠错：对进出口业务内部审计发现的问题及时进行内部整改或完善有关内部控制。查阅文件/检查内部审计记录等 稽查组检查了被稽查人对内部审计整改意见采取的整改措施，查看整改的记录，随附材料有：被稽查人整改措施形成的文件记录复印件。财务状况类指标 具备盈利能力 17.盈亏记录：未出现最近三年连续亏损的记录。查阅年度财务报表或审计报告等 稽查组检查了被稽查人最近三年连续盈亏情况，随附材料有：被稽查人最近三年财务报表复印件。具备缴税能力 18.缴税能力：企业上月末固定资产净值不低于稽查年限内向海关单笔纳税最高额。查阅上月末 资产负债表 并核算固定资产净值、向海关纳税记录等 稽查组查阅了被稽查人审计报告和缴税记录，对被稽查人的固定资产净值和验证稽查年限内向海关单笔纳税最高额进行比较，随附材料有：被稽查人财务报表复印件、缴税记录复印件。进出口守法类指标 一般贸易进出口活动真实合法 19.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等 稽查组采取抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对被稽查人申报（或代理申报）一般贸易货物的贸易方式、成交价格、数量、商品名称、商品编码、规格型号、原产地等申报内容真实合法性进行抽样测试（根据实际测试内容表述），抽样报关单 X 票，累计一般贸易金额为 X 万美元，随附材料有：进出口单证抽样复印件、账簿单证复印件、报关电子数据等。加工贸易及保税进出口活动真实合法 20.加工贸易及保税进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等 稽查组采取观察货物使用情况、抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对被稽查人加工贸易保税货物申报（或代理申报）、运输、储存、加工、使用、出口、内销等情况进行抽样测试（根据实际测试内容表述）。抽样报关单 X 票，累计加工贸易金额为 X 万美元，随附材料有：进出口单证抽样复印件、账簿单证复印件及报关电子数据等。”减免税或其他进出口活动真实合法 21.减免税或其他进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等 稽查组采取观察货物使用情况、抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对减免税货物以及其它海关监管货物申报（或代理申报）、使用、处置等情况进行抽样测试（根据实际测试内容表述）。抽样报关单 X 票，累计贸易金额为 X 万美元，随附材料有：进出口单证抽样复印件，账簿单证复印件，海关监管货物申报（或代理申报）、使用、处置记录复印件等。企业注册登记真实合22.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在未经海关注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的情形。调阅注册资料/询问相关人员等 稽查组采取调阅注册资料、询问相关人员等方式进行验证，随附材料有：海关注册资料复印件、询问记录等。法 23.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发现不按规定向海关办理变更手续的情形。调阅注册资料/询问相关人员等 稽查组调阅了报关企业或进出口货物收发货人的变更登记记录，询问了相关人员，检查被稽查人名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）是否发生变更及变更是否向海关办理变更手续。随附材料有：海关注册登记变更记录复印件、询问记录等。24.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在擅自变更或者启用“报关专用章”的情形。调阅使用记录/询问相关人员等 稽查组调阅了“报关专用章”使用记录，询问了相关人员，随附材料有：“报关专用章”使用记录复印件、询问记录等。报关经营行为合法规范 25.未发现报关企业、报关员非法代理他人报关或者超出其业务范围进行报关活动的情形。调阅使用记录/询问相关人员等 被稽查人委托报关，未开展此业务。26.未发现报关企业以出让名义的形式调阅使用记录/询问相 被稽查人委托报关，未开展此业务。供他人办理报关业务的情形。关人员等 配合海关稽查 27.未发现向海关提供虚假情况或隐瞒重要事实、拒绝或拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴或其它违反稽查条例的情形。抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核/询问相关人员等 稽查组经抽样测试（抽样比例为进出口值的X%、涉及报关单 X 票）、调阅账簿单证、分析性复核，被稽查人能积极配合海关稽查，提供账簿、单证或其它有关资料真实、完整、有效、及时。随附材料有：抽样单证及相关账簿单证复印件、被稽查人守法记录资料等。贸易安全类指标 场所 安全 28.应具备如下场所安全控制措施：（1）货物处理和存储设施周围具备隔离设施且定期检查完整性；（2）车辆或人员进出厂门有专人看守；（3）公私车辆应划区分开停放；（4）楼房构造足以防止非法进入且应定期检查其完整查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等 稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人场所安全控制措施进行验证，随附材料有：贸易安全制度文件复印件，相关场所的登记、维护、管理记录复印件，实地拍摄照片等。性；（5）上锁设备和钥匙控制有专人管理；（6）照明设施、警报系统及录像监控设施对出入口、货物处理及储存区等关键区域实现全覆盖。进入 控制 29.应具备如下进入安全控制措施：（1）企业员工应佩戴身份标识，并只能进入职责范围之内的区域；（2）来访者进入企业需经登记备案且有内部人员陪同；（3）发现可疑人员进入的，企业员工应及时报告。查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等 稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人进入安全控制措施进行验证，随附材料有：贸易安全制度文件复印件，相关场所的登记、维护、管理记录复印件，实地拍摄照片等。人员 安全 30.应具备如下人员安全控制措施：（1）对拟雇佣的管理层人员或关键敏感岗位员工进行有无犯罪记录的背景审查；（2）对关键敏感岗位的员工定期进行安全背景的检查或调查；（3）开展旨在提高员工供应链安全意识的日常性培训；（4）对解雇或停职员工及时收回工作证件、设备并禁止其进入企业生产经营场所。查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等 稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人人员安全控制措施进行验证，随附材料有：贸易安全制度文件复印件、员工安全培训手册和记录复印件、对员工进行背景调查的制度文件和记录复印件等。商业伙伴安全 31.应具备如下商业伙伴安全控制措施：（1）在筛选商业伙伴时重点评估其安全性、合法性、稳定性及财务偿付能力；（2）要求商业伙伴按照 AA 类查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等 2009 年 5 月 18 日，稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法进行验证。发现被稽查人对商业伙伴的安全性、合法性、稳定性及债务偿付能力的筛选评估措施不管理或其它供应链安全管理项目的要求优化和完善贸易安全管理；（3）定期监控或检查商业伙伴遵守贸易安全要求的情况。完善。稽查组建议被稽查人于 2009 年 6 月 20日之前进行整改，被稽查人如期进行整改，经重新验证，整改符合海关要求。随附材料有：贸易安全制度文件复印件、对商业伙伴的调查评估问卷复印件、对商业伙伴的控制制度文件记录复印件等。货物与集装箱安全 32.应具备如下货物与集装箱安全控制措施：（1）货物运出入企业的有关文件档案得到合法、完整、准确的保存；（2）核实运出入信息并保存核实记录；（3）出现货物溢、短装或者其它异常现象时有及时报告或其它应对措施，防范安全隐患；（4）在货物关键查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等 稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人货物与集装箱安全控制措施进行验证，随附材料有：贸易安全制度文件复印件、对集装箱的检查记录、装货记录、集装箱封条照片等。交接环节有签名、盖章等保护制度；（5）通常要运用七点检查程序（前壁、左侧、右侧、底部、顶部、内外门、外部/起落架）检查集装箱完整性和可靠性；（6）集装箱封条有专人管理且具备高安全性（所用封条应达到或超过现有的 PAS ISO 17712 标准或同等标准）；（7）集装箱和货物储存区域应有安全防护且足以防止未经授权的进入或其它损害。运输工具安全 33.应具备如下运输工具安全控制措施：（1）有专门程序或制度检查出入运输工具，防止藏匿可疑物品；（2）查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等 稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人运输工具安全控制措施进行验证。随附材料有：对出入运输有专门程序或手段对装载货物的运输工具进行动态跟踪监控；（3）对司机进行专门的反恐安全培训；（4）运输工具停放区域有安全防护且足以防止未经授权的进入或其它损害。工具的检查制度和记录、对装载货物的运输工具的动态跟踪监控记录、对司机反恐培训记录复印件等。信息技术安全 34.应具备如下信息安全控制措施：（1）有专门程序或制度保护信息系统不受未经授权的进入；（2）针对不正当进入信息系统、篡改贸易数据等滥用信息技术系统行为有严格的责任追究制度；（3）有数据恢复、备份等专门程序或技术能力防止信息丢失。查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等 稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人信息安全控制措施进行验证。随附材料有：计算机信息系统管理制度和记录复印件、相关程序的拷贝电子数据等。危机管理 35.应具备应对灾害或紧急安全事故的应急程序或机制，并且应急程序或机制应与所有相关的企业员工进行日常沟通以保证及时了解掌握。查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等 稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，验证了被稽查人应对灾害或紧急安全事故的应急程序，抽查了相关员工对应急程序或机制的了解情况。随附材料有：贸易安全制度文件复印件、员工安全培训手册和记录复印件等。验证结果 验证通过（）；验证未通过（）:验证未通过指标序号_ 稽查组成员签字：XX、XX 2009 年 6 月 22 日 验证说明 1.对测试表中所有适用指标逐项验证均符合要求的，在验证结果栏注明被稽查人“验证通过”的稽查组意见；任一适用指标验证不符合要求的，注明“验证未通过”。实施规范整改的，待复验后填写验证结果。2.除特殊情形外，表中第 12、13、14、25、26 项指标不适用于进出口货物收发货人和加工企业；第 8、9、10、11、18 项不适用于报关企业。3.验证某项指标“是”或“否”，或实施规范整改的，应在“验证过程”项简要描述验证过程，注明复制的账簿、单证或其他有关材料的名称，并将复制材料一并归档入卷。对于确定“不适用”的指标，应在“验证过程”项列明确定理由。4.一个测试指标包含多项具体内容的，各项具体内容同时符合要求的，方可确定该指标验证通过。