材料核算管理标准模板.doc

山东临沂发电有限责任企业企业标准
Q/118-220.07-1999

材料核实管理标准
1999-10-10公布 1999-11-10实施
山东临沂发电有限责任企业 公布

前 言

本标准是依据山东临沂发电有限责任企业企业标准Q/118-202.03-1995<<管理标准和工作标准编写基础要求>>要求进行编写。
本标准由山东临沂发电有限责任企业标准化委员会提出。
本标准由山东临沂发电有限责任企业考评办归口。
本标准起草单位：山东临沂发电有限责任企业计财部。
本标准起草人：袁新娟
修定：
审核：
审定：
审批：
本标准于1994年12月10日首次公布
于1998年12月10日首次修订
本标准由山东临沂发电有限责任企业计财部负责解释。

临沂发电有限责任企业企业标准
Q/118—220.07—1999
材料核实管理标准
1 范围
本标准要求了材料资金管理职能、管理程序、内容和要求及检验和考评。本标准适适用于本企业材料核实管理工作。
2 引用标准《电力工业企业会计核实措施》
3 管理职能
3.1在企业经理领导下，财务部门是材料资金主管部门。
3.2 管理范围
3.2.1财务部门是材料资金主管部门，以货币形式归口计划管理，并负有对使用部门监督、检验、考评责任。
3.2.2负责落实相关材料资金管理方针政策和规章制度。
3.2.3负责审查监督材料资金使用、分析、控制及材料资金定额升降情况，制订降低采购成本方法意见。
3.2.4 负责对材料收、发、出售料单稽核。
3.3 管理权限
3.3.1有权审查监督材料验收、保管和领退料制度实施情况。
3.3.2有权检验材料仓库帐目管理，是否帐、卡、物相符，参与材料消耗定额、库存放备定额制订工作。
3.3.3有权审查材料部门材料采购计划、积压材料处理计划，对不正当要求及计划外开支有权阻止和拒绝。
3.4 协调关系
3.4.1材料供给部门是材料资金实施使用单位，负责对材料采购、验收发料、出售、储存和保管保养工作。
3.4.2 全部生产、基建材料价款核实报销、冲帐清理帐务均由分管人办理。
3.4.3审计部门负责对材料资金使用进行审计监督。
3.4.4 设备管理部门负责对材料报废、审查。
4 管理内容和要求
4.1 材料管理程序
4.1.1财务部门全方面掌握年度材料计划完成和实施情况，材料消耗定额，价格实施，库存资金占用情况。
4.1.2配合相关部门定时进行清仓查库工作，负责上报材料盈亏，积压物资处理，按季分析流动资金占用情况况。
4.1.3签收材料单要求
4.1.3.1签收材料单时间每个月一次，定为每个月25日以前材料保管员要把当月所发生收料单、领料单、出售单、发生盈亏及毁损，全部要登记到材料保管卡、明细帐内。
4.1.3.2 财务部门每个月26日到材料仓库签收。签收人员必需在所签料单及保管员明细帐内盖有签收人章。
4.1.3.3材料核实员将签收上来领、收、出售料单，编出材料收、发结存余额。
4.1.3.4定时抽查材料收发保管业务帐实相符情况，料单填写内容是否完备。
4.1.3.5 正常维护材料领料必需由单位领导，经办人签字和仓库保管员盖章后才能成为正式领料单。计划外领料必需由财务部门审核。
4.1.4 采购材料核实
4.1.4.1 购入材料付款通常采取托收承付、委托收款、汇兑、汇票、转帐支票等方法结算。托收承付、委托收款方法下，财务部门在把托收单证交给材料部门后，材料部门需拒付，必需在承付期内提出拒付理由。
4.1.4.2按月督促立即清理转帐支票，托收凭证结算，月末对不能立即验收入库材料应办理暂估入帐，债权债务不许可出现三个月以上不清帐款。
4.1.4.3 材料生产过程中作用分为材料、事故备品、低值易耗品。
4.1.4.4 材料收、发、结存一律按计划价格计价，外购材料采购成本包含：买价，运杂费，定额内途中损耗，入库前整理，挑选费用。
4.1.4.5 企业内核实一律按计划单价，无计划者按实际单价，对外结算一律按实际单价加收8%管理费。积压物资和废旧物资处理参考相关要求按质论价。
4.1.4.6月末正确计算出外购材料实际采购成本和入库材料实际成本和计划成本差异额，经过“材料成差异”调整为实际成本。
4.1.4.7月末对已验收入库末付款材料应暂估入帐，出售材料无收款已发料部分应冲减。 5 检验和考评
5.1 财务部门检验材料资金和各项规章制度实施情况。
5.2 每十二个月进行一次全方面检验考评，按厂经济责任制实施。