标准流程存货帐管理模板.doc

存货帐管理
一、 业务说明：
财务商品帐管理员是流通企业财务部门人员最多岗位，财务部门关键依据经营品种数量和货物存放管理商品明细帐，为统一名词，以下全部商品明细帐统称存货帐。
存货帐管理员关键统计进货、进货补差、进货退出、销售、销售退回、报损、报溢、
借货（供销售）、还货、内部调拨出、内部调拨退回、内部调拨入、内部调拨退出等业务。
在通常情况下，存货明细帐只根据货物设明细帐，而不管货物存放保管帐地点，当
移库发生时，财务存在两种处理情况，一是移库单据不在业务部门和财务之间传输，一是业务部门将移库单传输到财务，但财务仅仅只是在存货明细帐备注栏统计货物移动。
存货帐货物核实方法关键选择：月底加权平均、移动平均、优异先出法、批次核实、销价核实、计划价法，在商品流通企业关键选择月底加权平均、移动平均、优异先出法、批次核实等方法，在零售行业关键选择销价核实方法。选择什么方法全部能够，但最关键标准是：必需仔细了解手工核实过程，尤其是特殊业务手工处理方法。以下问题是关键点：
A. 补差问题：
a.全部在补差当月转入本期损益；
b.补差不转入损益，全部记入存货明细帐；
c.依据财务确定库存量，决定多少补差转入本期损益，多少记入存货明细帐，在以后月分摊。
B. 内部调拨存货计价问题：
a.调拨入根据调拨价记账；
b.调拨退出根据调拨价记账；
c.调拨出根据成本价记账；
d.调拨退回根据成本价记账；
e.现在还存在调拨出和退回计价根据调拨价记账情况；
f.调拨退出也可能存在根据成本价记账问题，在实际业务中可能不根据调拨退出
处理，而根据调拨出处理，这时成本实际是根据成本计价。
C. 报损、报溢存货计价问题：
a.报损、报溢单在审批时就确定了应该报损金额；
b.报损、报溢单在审批时只确定应该报损数量；
D. 借还货业务：发生在帐外借货业务肯定是为了销售，但借货时成本是极难确定，财务在手工处理时常常在帐上挂红字，一是处理方便，同时也是为了隐瞒一些特殊问题。
特殊销售退回业务：一些货物企业已经很长时间不经营，或用户退回货物是企业根本上就不经营货物，此时货物成本确实定是令存货帐管理员头痛事情，这么规则一定要把握清楚。
二、步骤图
存货帐管理步骤以下：（正向）

和此相对，逆向步骤以下：

三、 步骤图说明：
正向步骤中，存货帐管理员工作贯穿于进货、进货结算、借货、调拨、销售、报损和报溢步骤中，依据不一样步骤生成不一样存货分录，并将分录记在传票上。最终，存货帐管理员还要查对传票、对传票进行记帐。对存货明细帐产生影响。最终由总帐会计完成生成财务凭证工作。
和此相对应，在存货帐管理逆向步骤中，假如存货帐管理员要回退传票记帐，那她要回退对应步骤产生存货分录，进而一步步回到对应步骤，一样要作废对应产生单据（如发票）。
四、 单听说明:
无单据
五、 报表说明:
A. 成本分析表:将成本单价在本月和上月差异在某一百分比货物列示出来,共经理们参考;
B. 毛利表:统计本月存货出库所对应毛利金额报表，此报表统计是财务意义上毛利不包含返利等业务对成本影响（通常并不用于员工考评）。
六、 岗位职责:
A.检验收到单据（进货单、进货补差单、借出单、还回单、销售发票、调拨单、报损报溢单等）是否正确；
B.发觉不正确单据要立即返回上一部门要求更正；
C.按时将收到单据利用PM/BMS提供功效生成存货帐分录；
D.根据财务记账凭证编制要求,正确生成传票;
E.查对传票分录正确后,将单据和对应传票号交总帐管理员生成正式财务凭证;
F.发觉新经营货物在没有入库而出现销售时,有义务和采购员协商货物成本;
G.对成本核实方法选择应依据经营情况和财务核实要求向财务经理提出提议;
七、 岗位操作规范:
A.进货生成存货传票分录
B.销售生成存货传票分录
C.调拨生成存货传票分录
D.调拨出生成存货传票分录
E.借货生成传票分录
F.报损生成传票分录
G.报溢生成存货传票分录
H.移库生成存货传票分录
I.回退进货生成存货传票分录
J.回退销售生成存货传票分录
K.回退调拨生成存货传票分录
L.回退调拨出生成存货传票分录
M.回退借货生成传票分录
N.回退报损生成传票分录
O.回退报溢生成存货传票分录
P.回退移库生成存货传票分录
八、 能够简化业务步骤:
A. 存货分录能够在单据保留时直接生成,由业务人员直接代存货帐管理员生成存货帐分录,而存货帐管理员只需关键点单就能够了;
B. 这么设置在采取移动平均,优异先出,批次核实方法下是最可行,能够降低成本跳动发生率;
九、 可能碰到特殊问题:
A. 特殊补差问题;
B. 期初存在红字库存
C. 因为进货补差等原因月末存货数量为零但有金额;
十、 配置说明:
A.定义外部序列号;
B.利用不一样外部序列号定义不一样类型存货传票,提议通常根据业务类型定义,如:进货、销售、调拨、借还货等;
C.在生成存货传票分录功效行为属性中，定义对应存货传票；
D.在回退存货传票分录功效行为属性中，将回退复选框选中；

vv