医院经济合同控制内部控制.docx

经济合同控制第一节 一般原则与风险点分析一、XX社区卫生服务中心经济合同是指XX社区卫生服务中心作为法人与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。单位与职工签订的劳动合同，不引用本指南。二、XX社区卫生服务中心在经济合同管理过程中，应当重点关注以下可能出现的风险点：风险名称风险点详述合同文本拟定风险合同文本表述不当，可能不能真实准确反映业务需求或者未能合理明确权利义务，从而导致不当执行或合同纠纷。合同审批风险合同文本未经适当审查或超过规定期限，可能出现重大错误或疏漏；合同签订未经适当审批，可能导致未按审查后的合同文本签订合同。合同履行情况风险未对合同的订立、履行和变更等情况进行统计和监督，可能导致相关业务未完全按照合同履行，给单位带来损失。合同变更或解除协议审批风险变更或解除协议未经适当审查，可能出现重大错误或疏漏；变更或解除协议签订未经适当审批，可能导致未按审查后的文本签订协议。三、XX社区卫生服务中心应当加强合同管理，确定合同归口管理科室，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护XX社区卫生服务中心的合法权益。第二节 经济合同控制的主要内容合同管理制度应包括合同的授权审批、合同的订立、合同的履行、项目追踪等。一、合理设置岗位，确保合同拟定与审核（会审）、合同审核与审批，合同审批与执行，合同执行与合同项目追踪等不相容职务相互分离，加强制约和监督。不得由同一科室或一个人办理合同业务的全过程。二、授权审批（一）XX社区卫生服务中心应建立严格的经济合同授权审批制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。（二）授权经办人员必须按照审批人下达的指令处理相关业务。合同双方谈判时，必须有2人以上参加。（三）明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用公章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对擅自对外签订经济合同的科室、科室和个人，XX社区卫生服务中心将追究相关责任人的责任。三、订立（一）经立项后订立的各项经济合同，由归口管理科室提出，由法定代表人或其委托代理人签订。（二）经济合同应具备的内容：经济合同标的；数量和质量；价款；履行期限、地点和方式；违约责任；法人代表或法人委托代理人签章。（三）重大经济事项的经济合同，应组织相关科室和有关专家或有资质的中介机构对合同条款进行审核，并提出建设性意见。（四）通过社区主任办公会等会议形式的集体决策应有讨论过程的完整记录。四、执行（一）严格按照合同约定事项执行。（二）涉及合同业务的所有收支进行正确核算。（三）有关合同款项的资金拨付，按资金审批权限审批。五、项目追踪管理（一）指派相关人员负责落实协议、合同、文件有关条款的执行，监督和记录执行过程中产生的偏差，发现异常情况，应及时上报有关科室及领导。（二）相关科室对监督检查过程中发现的薄弱环节，及时通告有关职能科室，并将监督检查结果定期向XX社区卫生服务中心领导报告。（三）对违反合同及相关规定造成严重损失的，应追究相关责任人责任。第三节 合同管理流程所属单位XX社区卫生服务中心流程名称合同管理流程一、流程概况（一）本流程主要业务范围本流程主要明确了XX社区卫生服务中心合同管理流程的流程节点、岗位分工、流程节点简要说明以及关键流程节点的详细说明等。本流程包括合同签订与履行、合同变更或解除两个子流程。本流程合同是指XX社区卫生服务中心各科室在开展各项经济活动中以XX社区卫生服务中心的名义对外签订的具有法律效力的合同、协议、意向书、承诺书等涉及意思表示的契约性文件等。（二）本流程所涉及的科室（部门）及职责1.业务科室（1）根据XX社区卫生服务中心的业务需求，负责草拟合同文本。（2）负责将合同文本报送外聘法律顾问进行法律审查。（3）对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。（4）对合同对方当事人的履约情况进行监督。（5）负责将已签订的合同文本及附件留存归档，并进行档案管理。（6）负责总结、分析和报送XX社区卫生服务中心的合同履行情况。（7）其他应由各科室负责的事项。2.财务科（1）负责审核履行政府采购程序或中心内询价采购程序等情况。（2）按照相关财务制度对履行合同涉及资金情况进行审核。（3）其他应由财务科负责的事项。（4）对合同审核、编号并在财务科归档3办公室（1）制定审批流转程序。（2）汇总审批意见、反馈给合同里业务科室。（3）负责合同的签署以及备案。4分管业务主任审核中心合同的法律条款。二、流程描述（一）合同签订与履行流程1.流程图2流程节点简要说明节点流程简要说明A1经办人负责拟定合同，提出合同审查的申请，报财务科审核。报送资料包括：拟定合同文本及其相关附件。B1财务科对合同提出财务审核意见。C1分管业务副主任对合同进行法律审查，提出法律意见。A2各科室（部门）提出签订合同的申请，报财务科审核。D2主任审批，签署合同E2办公室备案盖章A3合同签订后，各科室（部门）负责合同履行。B4财务科（部门）按照资金审批要求执行资金支付流程。3.关键流程节点的详细说明 流程节点：A1、B1、C1控制活动名称：合同审查阶段说明：合同签订具体要求（1）合同文本的选择凡XX社区卫生服务中心有统一范本的，应当使用统一范本，并且不得擅自修改和变动；对于XX社区卫生服务中心无统一范本的业务，各科室与对方当事人协商一致后，负责起草制定合同文本。（2）合同签订主体资格合法各业务科室应该以XX社区卫生服务中心名义对外签订合同。（3）合同相关资料齐备一般合同除合同正式文本外，还应包括对方当事人的资质资格证明文件，例如可能需要的：法定代表人身份证明书原件、企业法人营业执照（事业单位须提供事业单位法人证书）复印件、有委托代理人的，还须提供加盖公章的委托代理人居民身份证复印件和有法定代表人签字并加盖公章的授权委托书原件。政府采购应包括采购合同、采购文件（招、投标文件等）、中标（成交）通知书和中标（成交）公告；XX社区卫生服务中心询价采购还应包括采购合同及其附件、询价采购记录单和询价结果。（4）合同基本要素完整，权利义务明确合同各方当事人名称、合同标的、数量、质量、履行期限、合同价款、支付方式、保密义务、违约责任及争议解决方式等核心条款要齐备、明确。合同履行期限约定明确，原则上不得存在合同先履行、后签订的情况，不得约定合同到期自动续期条款。（5）合同基本信息准确，内容合法合规、公平合理合同中避免出现将XX社区卫生服务中心法定代表人、地址等信息填写错误，条款编号错误，合同目录与具体条款不一致，合同金额大小写不一致、分项与总价不一致等问题。（6）合同格式和签章的要求合同主体的名称应当填写全称，并与合同落款签章一致；合同内容的填写应当严谨、周密，避免产生歧义；凡不需填写的空格应以斜线划去，不得留有空白；填写合同内容时要做到字迹端正、清晰；合同生效前如有合同内容、文字的变动，应由各方另行签订补充协议，不得涂改；合同应有签署栏。合同签署栏应由各方单位加盖公章和法定代表人（或委托代理人）签字。（7）确保民事活动合法有效，避免产生民事纠纷。（8）无损害XX社区卫生服务中心正当权益的内容和条款。变更、纠纷参照合同签订处理。