业务尽职专项调查分析报告.docx

业务尽职调查汇报尽职调查汇报应包含财务，法律，业务等方面内容。以下是业务尽职调查汇报，欢迎阅读。业务尽职调查汇报1一、内容完整，可供参考性强业务尽职调查汇报内容需包含以下多个方面：1、商务模式调查2、企业关键竞争力调查3、募集资金投向调查4、行业发展前景调查5、管理体系及运行情况调查6、企业影响力调查著名度、企业提升企业形象做法和方法、企业和政府和社会关系等）7、企业产品和市场8、关键技术9、风险分析10、企业对未来展望11、法律、财务尽职调查中相关企业历史沿革、基础财务情况、资产情况、诉讼等问题辅助业务调查。二、路径完备，证实材料齐全项目经理在进行业务尽职调查时，需做到业务尽调步骤及提供相关证实材料或立案材料以下： 1、搜集资料：经过网络信息检索、行业汇报阅读等多个形式搜集企业资料。相关证实材料：建立对应资料搜索文件夹，对搜集材料进行整理、分类，表明出处，确定其可行度，选择性使用其中见解或数据。2、高管面谈：很关键步骤，和企业总经理、分管财务、销售、生产、质量、人事、采购等机构副总或部门经理座谈。了解企业完整运行步骤，并了解高管精神状态或敬业精神和企业企业文化。相关证实材料：整理高管面谈统计，清楚统计面谈时间、参与人及会谈内容，各高管名片整理。3、企业考察：对企业经营、研发、生产、管理、资源等实施实地考察；对高管以下职员进行随机或不经意访谈，能够得出更深层次印象或结论。相关证实材料：统计考察步骤及了解到相关信息，取得相关证实文件复印件整理，相关复印件请企业加盖公章，相关照片整理汇总，若可能，提供对应产品样品。4、竞争调查：梳理清楚该市场中竞争格局和对手情况。经过多种方法和路径对竞争企业进行考察、访谈或第三方评价；对比清楚市场中多种竞争力量及其竞争优劣势。对竞争企业信息和对比掌握得越充足、投资判定就会越准！相关证实材料：对取得相关信息起源分类标注，如据企业介绍、网络搜索、竞争者实地考察、第三方访谈等。5、供给商走访：了解企业采购量、信誉，能够帮助我们判定企业声誉、真实产量；同时也从侧面了解行业竞争格局。相关证实材料：整理供给商走访访谈统计，供给商现场照片、供给商造访名片整理并提供复印件。6、用户走访：能够了解企业产品质量和受欢迎程度，了解企业真实销售情况，了解竞争企业情况；同时，用户本身档次和优质情况也有利于判定企业市场地位、和市场需求潜力和可连续程度。 相关证实材料：整理用户走访访谈统计，用户现场照片、用户造访名片整理并提供复印件。7、协会走访：了解企业行业地位和声誉，了解行业发展态势； 相关证实材料：整理协会走访访谈统计，取得协会提供对应证实材料或行业数据，造访名片整理并提供复印件。8、政府走访：了解企业行业地位和声誉，了解政府对企业所处行业支持程度；相关证实材料：整理政府走访访谈统计，取得政府提供对应文件材料，造访名片整理并提供复印件。9、中介咨询：针对上市可行性和上市时间问题咨询券商、律师或会计师等中介机构，取得企业成熟度信息。相关证实材料：整理访谈统计，取得中介机构对应文字材料或汇报，造访名片整理并提供复印件。三、工作底稿包含内容企业相关证书、股东身份证件、荣誉、批文、协议、汇报、财产权属证书、相关业务开展所需证照等文件复印件整理；全部企业相关人、财、物、产、供、销等运行步骤中包含企业制度、要求等文件整理；全部走访访谈统计、名片复印件、第三方汇报等材料整理； 相关照片或其它证实材料整理。四、证实材料可信等级I，会计师事务所意见、律师事务所意见、银行凭证、权威部门证实文件；II，政府文件、原始协议、合格投行机构尽调结论、实地考察测业务尽职调查汇报2我们接收委托，对张家界旅游截至XXXX年1XX月30日财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵企业提供尽职调查提要进行，尽职调查关键从企业概况、企业组织和管理、业务考察和市场分析、生产过程和生产分析、企业财务、拟投资计划、其它相关情况等方面展开，其中我们关键负责和企业财务相关部分调查。在调查过程中，我们关键采取访谈、实地考察、查阅、搜集相关资料等方法，访谈对象包含企业相关职能部门责任人和财务部人员。我们所提供财务尽职调查汇报，是在对企业所提供资料及和企业相关人员访谈结果基础上进行分析，并根据贵企业尽职调查提要要求内容进行编写。因为受客观条件、企业相关人员主观判定及企业提供资料限制，部分资料和信息真实性、完整性可能受到影响。本汇报仅为委托方提供分析参考作用，任何不妥使用和本所及其尽职调查人员无关。一、企业概况：1、企业基础情况：企业原名为张家界旅游，系xxx年xx月xxx日xxx号文同意设置中外合资有限责任企业，该企业于xxx年xx月xx日成立，取得xxx工商行政管理局注册号为xxx企业法人营业执照。住所：xxx。经营范围：xxxx。经营期限xxx年。法定代表人：xxx。企业股权及注册资本经历次变更后，现注册资本xxx万元，由股东以现金投足，其中：张家界旅游出资xxx万元，占xx%、xxx出资xxx万元，占xxx%。2、企业享受重大优惠政策情况：企业生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目XXX年建成投产，从XXX年至XXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”税收优惠，因企业XXX年认定为优异技术型企业，从XXX年至XXX年享受优异技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税优惠。二期项目于XXX年追加投资XXX万元进行，依据XXXX地方税务局XX文件，认定企业一、二期投资分别设置账册、凭证核实，能够正确计算各自应纳税所得额。经XXX同意二期追加投资生产经营所得能够单独计算并享受企业所得税定时减免优惠。从XXX年至XXXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”税收优惠，并从XXX年至XXX年预享受优异技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税优惠。依据XXXX地方税务局万山税务分局珠地税万函XXX号文，企业房产享受免征城市房地产税5年优惠，现在此项税收优惠已享受完成。3、初步调查结论：企业是依据中外合资经营企业法及相关法规，经过国家相关政府部门同意成立中外合资企业，企业注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会计师验资，未发觉股东抽资行为，其设置符正当律要求，股权关系无瑕疵，股东出资形式符正当律和企业章程要求。第一大股东XXXX属国有独资企业，是XXXX企业，投资多元化，含有一定经济实力，XXX。企业厂区在XXXXXX区，伴随XXXX经济发展，城市功效发生改变，已从郊区逐步转为城市中心区，受XXXX环境保护政策影响，不能用煤或煤制品自建发电厂，在成本方面无优势。XX年企业所得税两税合并，特区取消15%低税率优惠政策，但要求了5年过渡期，过渡期间税率分别为18%、20%、22%、24%、25%。另外取消优异技术企业减按10%计征所得税税收优惠，按原批文企业XX年二期享受减按10%所得税优惠政策，新税法实施后，只能按18%税率实施。存在所得税税负增大对利润影响，因为企业XXXX年度二期项目亏损，XX年度未提供估计数据，无法测算税率变动对企业税负影响。二、企业组织和管理：1、企业组织架构及部门设置：企业根据中外合资经营企业法和企业章程设置董事会，未设置监事会或设监事，董事会组员7名，其中中方派出5人，外方派出2人，2名在企业任管理层职务，不在企业领取薪金。企业管理层设1名总经理；1名总经理助理、4名副总经理，分管生产、采购、销售、人力资源、财务等方面业务；并设1名副总工程师，分管质量控制业务。部门设置包含销售部、供给部、生产部、质量控制部、财务部等10个职能部分，每个部门设经理1名、副经理1名以上。2、企业管理层及变动情况：企业管理层27人，其中高级管理人员7名，硕士学历2名、大学2名、大专1名、2名无学历，3名高管专业为制桨造纸专业、1名为机械制造专业。中层管理人员20名，部门经理9名、副经理11名，硕士学历2名、本科11名、大专2名、中专2名、高中1名。XXXX年XX月销售部经理离职、XX月分管信息总工程师离职、1XX月分管后勤副总经理离职；XXXX年XX月分管行政副总经理调往诚成印务、信息部经理离职、XX月供给部经理离职；XXXX年XX月分管企业企业战略计划副总经理离职、财务部副经理离职、1XX月分管生产、设备副总经理离职；XXXX年XX月原技术部经理离职。3、企业职员组成：现在企业职员844人，其中中层以上管理人员27人、职员817人，部门人员分布、年纪情况、教育程度见调查提要。4、企业职员酬劳结构：薪酬制度：高层管理人员：月薪税前平均20,元,税前最高21,元, 税前最低20,元； 部门经理：月薪税前平均约10,元, 税前最高12,元, 税前最低9,元。一般职员：月薪税前平均3,元, 税前最高7,元, 税前最低1,元。月工资支出总额, 税前320万元, 年工资支出总额, 税前3,840万元, 工资支出占费用支出比重为%。企业无交通补助，通讯补助按企业要求标准凭发票报销。无高管持股。奖励计划：依据当年经济效益，由高管决定年底奖金标准。双薪每十二个月XX月初发放，按基础工资标准发放，双薪总额为140万元/年。保险、福利计划：年社会保险支出总额603万元，年人均社保支出7,元；年住房补助支出额156万元, 年人均房补支出1,元；其它福利支出总额150万元, 年人均其它福利 1,元。5、初步调查结论：管理层知识层次较高，高层管理人员7人，除2人由股东方派入学历不高，其它均拥有大专以上文化程度，其中3人制桨造纸专业出身，企业高管含有造纸行业相关管理及技术水平。企业采取直线职能制组织结构，职能部门设置关键从制造行业出发，部门设置较为合理，符合现代企业制度要求，从企业发展角度，企业重视销售、采购、生产步骤，将管理产成品、原材料仓库人员分别划归销售部、供给部管理，同时认识到物流链对生产型企业有效补充，投资75%成立了物流子企业。不过从企业管理角度出发，企业应增强财务工作关键性，有效降低成本，并应设置审计部门，加强对财务工作监督，据了解内审工作由财务部兼，这么将无法起到监督作用。将仓库核实员划归销售部、供给部，不利于基层财务核实管理。职员知识层次方面，大专以上学历占20%，高中学历占68%，整体文化层次适应本行业技术要求。年纪方面，40岁以下占80%以上，平均年纪33岁，相对年轻化。 技术领头人关键是副总和技术部经理，依靠性较强，尤其是XXXX年后流失了多位技术骨干，企业需加强技术骨干培养。职员工资水平在XXXX属于中高等以上层次，其中工人工资相对较高,依据统计资料,XXXX年度XXXX在岗职员年人均工资23775元，平均月工资1981元/月，该企业人员基础稳定，但近几年来管理层和中层干部和技术骨干流失率偏高。企业管理风格，在强调个人发明力同时，将团体精神全方面渗透企业日常管理中。三、企业业务考察和市场分析：1、行业背景：白卡纸，现在市场容量200万吨，年消费增加20万吨左右，新增产能除了美利纸业(,-,-%)XXXX年投产30万吨外，其它关键上市企业近两年无该纸种扩产计划，考虑项目十二个月半左右建设周期，该行业未来两年竞争趋缓。行业竞争环境转好增强了产品成本转嫁能力，XXXX年度白卡纸价格上涨不仅对冲了产品成本上升不利影响，行业内部分关键上市企业一季度产品毛利率比XXXX年上升1%左右。从XXXX年年中开始到XX年，国际浆价将进入下降周期，估计XXXX年进口木浆价格比XXXX年下跌2%-5%。白卡纸进口木浆使用量占用浆总量约60%，比重高于纸业整体进口木浆15%左右使用量，所以未来浆价下降白卡纸受益程度高于纸业整体。因为纸价变动受成本影响显著，未来白卡纸价格将伴随浆价下跌而下降，不过考虑到竞争环境改善，白卡纸产品毛利率还将有所上升。