内部控制工作底稿-业务完成阶段审计工作内容表.doc

业务完成阶段审计工作

审计工作
索引号
执行人

1. 评价审计过程中识别出的控制缺陷:
(1) 汇总审计过程中识别出的所有控制缺陷，编制内部控制缺陷汇总表;
(2) 评价控制缺陷的严重程度及对审计的影响;

2. 就控制缺陷与管理层进行沟通，并告知治理层。
若被审计单位在审计基准日前对存在缺陷的控制进行了整改，则实施追加的审计测试程序，确定控制是否有效;
编制企业内部控制缺陷沟通函。

3. 评价各种来源获取的审计证据，包括对控制的测试结果、财务报表审计中发现的错报以及识别出的所有控制缺陷，形成对内部控制有效性的意见，并撰写审计报告。

4. 获取管理层、治理层的书面声明，并确定其日期不得晚于审计报告日。

5. 完成审计总结。

6. 完成逐级复核核对表

7. 完成逐级承诺表

8. 签发内部控制审计报告，整合审计时应确认注册会计师对内部控制审计报告和财务报表审计报告需要签署相同的审计报告日期。