国有资产控股运营公司经营审计实施办法.doc

zz省国有资产控股运营有限公司
经营审计实施办法

第一条 为了进一步规范zz省国有资产控股运营有限公司（以下简称“zz公司”）经营审计工作，促进被审计单位认真履行职责，加强管理，提高经济效益。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行）》，特制定本实施办法。
第二条 本办法所称经营审计，是指公司监察审计部对公司所属的分（子）公司、设财务机构的部（室）的经营管理活动的合法合规性、真实性及效益型实施的审计监督、评价。
第三条 监察审计部在公司直接领导下，在其职责范围内，按规定程序开展经营审计工作，严格遵守审计人员职业道德规范，做到客观、公正、保密，并接受被审计单位监督。
第四条 经营审计的范围包括：
一、公司设立的分公司、全资子公司、控股子公司；
二、公司设财务机构的部（室）；
三、公司设财务机构的单位。
第五条 审计方式
一般采用就地审计或送达审计的方式。具体由审计部门根据情况确定。
第六条 审计内容
一、经济责任考核指标完成情况审计评价；
二、评审管理机制的健全性；
三、经营管理状况
四、资金资产的安全完整以及风险的防范；
五、审计计划管理、生产管理、采购管理、销售管理、物资管理、财务管理等方面的有效性；
六、审查采购成本、生产成本、销售成本的真实性； 七、审查资产、负债、所有者权益以及收入、费用、利
润的真实性；
八、评审内部控制制度的健全性、有效性和执行程序的严密性、可控性；
九、审查国家政策制度以及公司规章制度的执行情况；
十、其他需要审计的事项。
第七条 审计程序
一、监察审计部应当根据公司有关规定和要求，编制年度经营审计工作计划，经公司主要负责人批准后实施，同时通知被审计单位。
二、监察审计部应当在审计项目确定后成立审计组，实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书，并同时送达《被审计单位应提供资料》、《被审计单位所提供资料真实、完整的承诺》等。
三、审计组在实施审计前必须编制审计实施方案，并对审计成员进行业务培训。
四、审计人员实施审计时，应当按照以下规定办理审计业务：
（一）实施审计三日内，被审计单位必须出具所提供资料真实、完整、无隐瞒重大事项的承诺。
（二）编制审计工作底稿，对审计中发现的问题，作出详细、准确的记录，有关调查所涉及的内容、范围和实施调查的手段，并注明资料来源，并由被审计单位签署意见。
（三）搜集、取得能够证明审计事项的原始资料和有关文件等。
（四）对于审计事项有关的的会议和谈话内容作出记录，或者根据审计工作需要，要求被审计单位提供有关的会议记录材料。
（五）向有关单位或个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或盖章；不能取得提供者签名或盖章的，审计人员应当注明原因。
（六）项目审计实施后，应当出具报告。审计报告包括审计意见书、管理建议书、审计情况汇报等，并征求被审计单位意见。
（七）审计报告经公司批准后成文下发。被审计单位应严格执行，并将审计意见及建议落实情况书面报告审计处。
第八条 审计项目结束后，应当整理审计档案资料，立卷归档，并补充完善被审计单位数据库台账。
第九条 审计部在经营审计时，具有《zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行）》规定的权限。被审计单位具有《zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行）》规定的职责和权限。
第十条 本规定适用于zz公司所属各单位和控股子公司。
第十一条 本实施法案由监察审计部负责解释。
第十二条 本实施办法自公布之日起执行。