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内部审计管理措施

     第一章 总 则 

第一条 为了加强企业内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，依据国家审计法规结合实际情况，特制订本措施。 

第二章 审计机构和人员 

第二条 内部审计机构和人员方案有： 

1. 设置审计部，配置若干专职人员； 

2. 隶属财务部，设专职审计人员； 

3. 不设机构，专职人员，聘用外部兼职审计人员。 

企业依据发展计划，逐步形成多层次，多功效审计监督体系。 

第三条 内审人员应含有一定政治素质，审计专业职称，专业知识和审计经验。 

第四条 内审人员必需依法审计，忠于职守，坚持标准，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。企业应对审计人职员作进行奖励和处罚。 

第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经同意不得公开。 

第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门，个人不得阻挠和打击报复。 

第三章 审计对象，范围和依据 

第七条 内部审计对象： 

1. 企业各职能部门，职员； 

2. 企业全资子企业，分企业，控股企业； 

3. 企业参股企业派驻人员； 

4. 总经理认为需要检验其它事项和人员。 

第八条 内部审计范围： 

1. 和财务收支相关经济活动； 

2. 财务计划实施和决算； 

3. 企业资产使用，管理及保值增值情况； 

4. 基建工程预，决算真实正当性； 

5. 国家财经法律，法规实施情况； 

6. 企业领导离任经济责任； 

7. 管理活动，行政活动； 

8. 其它认定事项。 

第九条 内部审计依据： 

1. 国家法律，法规，政策； 

2. 企业规章制度； 

3. 企业经营方针，计划，目标； 

4. 其它相关标准。 

第四章 审计种类和方法 

第十条 企业内部审计包含： 

1.财务收支审计。对被审单位财务收入正当性，真实性进行监督检验。 

2.专案审计。对被审单位及人员违反企业经济纪律问题进行审计查处。 

3.专题审计。包含： 

（1) 管理审计。对被审单位管理活动效率性进行审计。 

（2) 效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性，合理 性进行审计。 

（3) 任期审计。对被审单位责任人在任职期间推行职责情况进行审计。 

（4) 审计调查。对企业普遍存在问题进行专题调查。 

第十一条 企业内部审计方法有： 

1.报送（送达）审计。 

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将相关材料送审计机构接收 审计检验。 

2.就地审计。 

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必需工作，生活条件。 

第五章 内部审计和内容 

第十二条 内部审计内容包含： 

1.财务计划及其预算实施决算； 

2.固定资产投资项目标立项，资金起源，和预处算，决算，完工，开工审计； 

3.资产管理情况； 

4.经营结果，财务收支真实性，正当性，效益性； 

5.内部控制制度健全，严密，有效性； 

6.关键经济协议，契约签署； 

7.各部门，下属企业领导离任审计； 

8.联营，合资，合作企业和项目投入投入资金，财产使用及其效果； 

9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所 ，对企业，相关部门 

审计； 

10.其它交办审计事项； 

11.向总经理室，审计机关报送审计工作计划，汇报，统计报表等资料。 

第六章 内部审计关键职权 

第十三条 内部审计行使下列职权： 

1.召开本企业，部门，下属企业相关审计工作会议； 

2.参与重大经济决议可行性论证或可行性汇报事前审计； 

3.要求被审单位立即提供计划，预算，决算，协议协议，会计凭证，帐簿等文件资料； 

4.检验被查计单位凭证，帐簿，报表，资产； 

5.对相关事项调查，有权要求相关单位和个人提供证实材料； 

6.提出改善管理，提升效益提议； 

7.对违反财经法规行为提出纠正意见； 

8.对严重违反财经法规，造成严重损失浪费人员，提出追究责任提议； 

9.对审计工作中发觉重大问题立即向总经理，董事会，监事会汇报； 

10. 对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料，有权向总经理提出提议，采取必需方法，追究相关人员责任； 

11. 参与制订，修订相关规章制度。 

第七章 内部审计工作程序 

第十四条 内部审计工作程序： 

1.制订企业审计计划和工作方案，经总经理同意组织实施，必需时报送审计机关。 

2.书面通告被审计单位，说明审计内容，种类，方法，时间。 

3.实施审计。审计人员可采取审查凭证，帐表，文件，资料，检验现金，实物，向相关单位和人员调查取证等方法。 

4.提出审计汇报，作出审计结论及审计处理意见。 

5.下达审查处理决定。 

6.复审，被审单位，个人在接到审查处理决定15天内，向企业提出书面复审申请，经总经理同意，组织复议。 

7.进行后续审计。 

第十五条 审计程序过程注意事项： 

1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章审计通知书及授权审计通知书； 

2.审计处理决定由总经理同意下达； 

3.复议期间，原审计结论和决定必需照常实施； 

4.重大事项审计汇报报董事会，监事会立案； 

5.审计过程中若发觉问题，可随时向企业汇报立即阻止。 

第八章 审计档案制度 

第十六条 审计部门建立，健全审计档案管理制度。 

第十七条 审计档案管理范围： 

1.审计通知书和审计方案； 

2.审计汇报及其附件； 

3.审计统计，审计工作底稿和审计证据； 

4.反应被审单位和个人业务活动书面文件； 

5.总经理对审计事项或审计汇报指示，批复和意见； 

6.审计处理决定和实施情况汇报； 

7.申诉，申请复审汇报； 

8.复审和后续审计资料； 

9.其它应保留。 

第十八条 审计档案管理参考企业档案管理，保密管理等措施实施。 

第九章 奖励和处罚 

第十九条 审计人员对被审计单位人员之遵纪遵法，效益显著行为向总经理提出各类奖励提议。 

第二十条 审计人员对下列行为之一单位和个人，依据情节轻重，向总经理提出各类处罚提议： 

1.拒绝提供相关文件，凭证，帐表，资料和证实材料； 

2.阻挠审计人员行使职权，抗拒，破坏监督检验； 

3.弄虚作假，隐瞒事实真相； 

4.拒不实施审计结论和决定； 

5.打击报复审计人员或举报人。 

第二十一条 对有下列行为审计人员，依据情节轻重给各类处罚： 

1.利用职权谋取私利； 

2.弄虚作假，徇私舞弊； 

3.玩忽职守，给企业造成重大损失； 

4.泄露企业秘密。 

第二十二条 对审计过程以上行为，组成犯罪，提请司法机关依法追究刑事责任。 

第十章 附 则 

第二十三条 本措施由审计（财务）部门解释，补充，经企业董事会经过颁行。