公司内部审计管理办法模板.doc

内部审计管理措施 第一章总则第一条为了加强企业内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，依据国家审计法规结合实际情况，特制订本措施。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设置审计部，配置若干专职人员；2.隶属财务部，设专职审计人员；3.不设机构，专职人员，聘用外部兼职审计人员。企业依据发展计划，逐步形成多层次，多功效审计监督体系。第三条内审人员应含有一定政治素质，审计专业职称，专业知识和审计经验。第四条内审人员必需依法审计，忠于职守，坚持标准，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。企业应对审计人职员作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经同意不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门，个人不得阻挠和打击报复。第三章审计对象，范围和依据第七条内部审计对象：1.企业各职能部门，职员；2.企业全资子企业，分企业，控股企业；3.企业参股企业派驻人员；4.总经理认为需要检验其它事项和人员。第八条内部审计范围：1.和财务收支相关经济活动；2.财务计划实施和决算；3.企业资产使用，管理及保值增值情况；4.基建工程预，决算真实正当性；5.国家财经法律，法规实施情况；6.企业领导离任经济责任；7.管理活动，行政活动；8.其它认定事项。第九条内部审计依据：1.国家法律，法规，政策；2.企业规章制度；3.企业经营方针，计划，目标；4.其它相关标准。第四章审计种类和方法第十条企业内部审计包含：1.财务收支审计。对被审单位财务收入正当性，真实性进行监督检验。2.专案审计。对被审单位及人员违反企业经济纪律问题进行审计查处。3.专题审计。包含：（1)管理审计。对被审单位管理活动效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性，合理性进行审计。（3)任期审计。对被审单位责任人在任职期间推行职责情况进行审计。（4)审计调查。对企业普遍存在问题进行专题调查。第十一条企业内部审计方法有：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将相关材料送审计机构接收审计检验。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必需工作，生活条件。第五章内部审计和内容第十二条内部审计内容包含：1.财务计划及其预算实施决算；2.固定资产投资项目标立项，资金起源，和预处算，决算，完工，开工审计；3.资产管理情况；4.经营结果，财务收支真实性，正当性，效益性；5.内部控制制度健全，严密，有效性；6.关键经济协议，契约签署；7.各部门，下属企业领导离任审计；8.联营，合资，合作企业和项目投入投入资金，财产使用及其效果；9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对企业，相关部门审计；10.其它交办审计事项；11.向总经理室，审计机关报送审计工作计划，汇报，统计报表等资料。第六章内部审计关键职权第十三条内部审计行使下列职权：1.召开本企业，部门，下属企业相关审计工作会议；2.参与重大经济决议可行性论证或可行性汇报事前审计；3.要求被审单位立即提供计划，预算，决算，协议协议，会计凭证，帐簿等文件资料；4.检验被查计单位凭证，帐簿，报表，资产；5.对相关事项调查，有权要求相关单位和个人提供证实材料；6.提出改善管理，提升效益提议；7.对违反财经法规行为提出纠正意见；8.对严重违反财经法规，造成严重损失浪费人员，提出追究责任提议；9.对审计工作中发觉重大问题立即向总经理，董事会，监事会汇报；10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料，有权向总经理提出提议，采取必需方法，追究相关人员责任；11.参与制订，修订相关规章制度。第七章内部审计工作程序第十四条内部审计工作程序：1.制订企业审计计划和工作方案，经总经理同意组织实施，必需时报送审计机关。2.书面通告被审计单位，说明审计内容，种类，方法，时间。3.实施审计。审计人员可采取审查凭证，帐表，文件，资料，检验现金，实物，向相关单位和人员调查取证等方法。4.提出审计汇报，作出审计结论及审计处理意见。5.下达审查处理决定。6.复审，被审单位，个人在接到审查处理决定15天内，向企业提出书面复审申请，经总经理同意，组织复议。7.进行后续审计。第十五条审计程序过程注意事项：1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理决定由总经理同意下达；3.复议期间，原审计结论和决定必需照常实施；4.重大事项审计汇报报董事会，监事会立案；5.审计过程中若发觉问题，可随时向企业汇报立即阻止。第八章审计档案制度第十六条审计部门建立，健全审计档案管理制度。第十七条审计档案管理范围：1.审计通知书和审计方案；2.审计汇报及其附件；3.审计统计，审计工作底稿和审计证据；4.反应被审单位和个人业务活动书面文件；5.总经理对审计事项或审计汇报指示，批复和意见；6.审计处理决定和实施情况汇报；7.申诉，申请复审汇报；8.复审和后续审计资料；9.其它应保留。第十八条审计档案管理参考企业档案管理，保密管理等措施实施。第九章奖励和处罚第十九条审计人员对被审计单位人员之遵纪遵法，效益显著行为向总经理提出各类奖励提议。第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，依据情节轻重，向总经理提出各类处罚提议：1.拒绝提供相关文件，凭证，帐表，资料和证实材料；2.阻挠审计人员行使职权，抗拒，破坏监督检验；3.弄虚作假，隐瞒事实真相；4.拒不实施审计结论和决定；5.打击报复审计人员或举报人。第二十一条对有下列行为审计人员，依据情节轻重给各类处罚：1.利用职权谋取私利；2.弄虚作假，徇私舞弊；3.玩忽职守，给企业造成重大损失；4.泄露企业秘密。第二十二条对审计过程以上行为，组成犯罪，提请司法机关依法追究刑事责任。第十章附则第二十三条本措施由审计（财务）部门解释，补充，经企业董事会经过颁行。