黑龙江公司对外投资内部控制制度模板.doc

黑龙江省完达山股份对外投资内部控制制度第一节 总 则 第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份（以下简称本企业或企业）对外投资活动内部控制，确保对外投资活动正当性和效益性，依据中国会计法等相关法律法规，结合本企业实际情况，制订本制度。第二条 本制度所称对外投资是指本企业以现金、实物、无形资产购置股权、债权等有价证券方法向其它单位进行投资，包含权益性投资和债权性投资。第三条 对外投资业务内部控制制度基础要求是：投资授权人和实施人分离；投资实施人和统计人、保管人分离；除证券部、财务部指定专员外，其它人员接触证券必需经过合适授权；凭证式证券保管和接触最少由两名以上人员共同控制，凭证式证券存、取必需立即、具体统计于登记簿，并由全部在场经受人员署名。第二节 分工及授权第四条 企业设置投资管理部，全权负责企业对外投资事宜。本企业对外投资由企业总部集中进行，依据实际情况确定为短期投资或长久投资。第五条 短期投资项目标同意权限依次为：投资金额在人民币100万元以下项目由主管对外投资副总裁（副书记）审批；投资金额在人民币100万元以上500万元以下项目由主管对外投资副总裁（副书记）签署意见后转呈企业总裁审批；500万元以上2,000万元以下项目由企业总裁班子组员集体审批；超出2,000万元且占最近经审计净资产总额20%以下百分比项目由企业董事会审批；达成或超出最近经审计净资产总额20%百分比项目必需经股东大会同意。第六条 长久投资项目占最近经审计净资产总额20%以下百分比由企业董事会同意，达成或超出最近经审计净资产总额20%百分比长久项目由股东大会同意。委托贷款业务必需由董事会同意。第七条 对外投资活动由企业总部依据具体情况指定投资管理 部门具体负责，同时财务部门和其它相关部门协作实施。第三节 实施和实施第八条 在对外投资活动中，形成初步投资意向后，必需首先向有权同意投资计划机构或人员申请立项。第九条 投资计划获准立项后，为了确保对外投资活动正当性，必需对拟投资项目进行正当性论证，确保投资计划在国家对外投资相关法律法规框架之内依法进行对外投资活动；为了避免盲目对外投资，确保对外投资活动效益性，还必需对对拟投资项目进行经济效益可行性分析，使投资项目能够取得预期投资回报。第十条 投资计划经过论证后，应立即报送有权同意投资计划机构审批。第十一条 对外投资项目取得同意后，由取得授权部门或人员具体实施对外投资计划，和被投资单位签署协议、协议，实施财产转移具体操作活动，并获取被投资单位出具投资证实。对外投资项目应和被投资方签署投资协议或协议，其中长久投资协议或协议必需经董事会或股东大会同意后方可对外正式签署。企业应授权具体部门和人员，按长久股权投资协议（包含投资处理协议）或协议要求投入现金或实物，投入实物必需办理实物交接手续，并经实物使用和管理部门同意。以实物作价投资时，实物作价低于其评定价值应由董事会同意，对外投资额大于被投资单位账面净资产中所享受份额，或对被投资单位溢价投入资本，应经董事会专门同意后，方可实施投资。在签署投资协议或协议之前，不得支付投资款或办理投资资产移交；投资完成后，应取得被投资方出具投资证实或其它有效凭据。第十二条 对外投资实施预算管理，投资预算在实施过程中，如实际情况改变需合理调整投资预算，必需事先报经有权机构同意。第十三条 企业取得证券类资产（指股票和债券，下同）可委托银行、证券企业、信托企业等独立专门机构保管，也可由本企业财务部门指定专员自行保管。除无记名证券类资产外，本企业在购入证券类资产当日应立即将其登记于本企业名下，切忌登记于经办人员名下，以预防发生舞弊行为。第十四条 证券类资产如由本企业自行保管，必需实施严格联合控制制度，即最少要由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券类资产，对任何证券类资产存入或取出，全部要将证券类资产名称、数量、价值及存取日期等具体统计于登记簿内，并由全部在场人员署名。第十五条 对于本企业所拥有证券类资产，应由内部审计人员或不参与投资业务其它人员优异定时盘点或和委托保管机构进行查对，检验其是否为本企业所拥有，并将盘点统计和账面统计相互查对以确定账实一致性。第十六条 财务部要依法设置对外投资核实会计科目，经过设置规范会计核实科目，按会计制度要求进行投资业务核实，详尽统计投资项目标整个经济活动过程，对投资业务进行会计核实监督，从而有效地担负起核实和监督会计责任。第十七条 在投资计划实施过程中，财务部要加强审查投资项目各步骤所包含各类原始凭证真实性、正当性、正确性和完整性，同时对投资项目进行投资预算控制，实际投资超支达5%以上或虽超支百分比不足5%但绝对金额达成50万元且无正当理由，要立即向有权同意投资项目标机构或人员汇报。第十八条 财务部应指定专员对长久投资进行日常管理，其职责范围包含：监控被投资单位经营和财务情况；监督被投资单位利润分配、股利支付情况，维护本企业正当权益；向本企业相关领导和职能部门定时提供投资分析汇报。对被投资单位拥有控制权，投资分析汇报应包含被投资单位会计报表和审计汇报。对于短期投资，也应依据不一样情况，采取有效方法加强日常管理。第十九条 在处理对外投资之前，必需由企业投资部门和财务部门对拟处理投资项目进行分析、论证，充足说明处理理由和原因，然后提交有权同意处理对外投资机构或人员进行审批，同意投资处理计划权限和同意投资项目标权限相同。第二十条 财务部要立即对投资处理进行会计核实，并检验、监督其正当性、真实性，预防企业资产流失。第四节 监督检验第二十一条 本企业由内部审计人员行使对对外投资活动监督检验权。第二十三条 对外投资活动监督检验内容关键包含：投资业务相关岗位及人员设置情况。关键检验是否存在由一人同时担任两项以上不相容职务现象。投资业务授权同意制度实施情况。关键检验对外投资业务授权同意手续是否健全，是否存在越权审批行为。投资计划正当性。关键检验是否存在非法对外投资现象。对外投资活动同意文件、协议、协议等相关法律文件保管情况。投资业务核实情况。关键检验原始凭证是否真实、正当、正确、完整，会计科目利用是否正确，会计核实是否正确、完整。投资资金使用情况。关键检验是否按计划用途和预算使用资金，使用过程中是否存在铺张浪费、挪用、挤占资金现象。投资资产保管情况。关键检验是否存在账实不符现象。投资处理情况。关键检验投资处理同意程序是否正确，过程是否真实、正当。第二十四条 内部审计人员对监督检验过程中发觉对外投资内部控制中微弱步骤，应要求被检验单位纠正和完善，发觉重大问题应写出书面检验汇报，向相关领导和部门汇报，方便立即采取方法，加以纠正和完善。第二十五条 本制度自公布之日起生效，由黑龙江省完达山股份董事会负责解释。黑龙江省完达山股份董事会