出纳流程及其事项综述模板.doc

n收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包含视同现金收入传票各项凭证）收款，其程序为：应依据现金收入传票点收现款，判定现钞真伪无误后，即在现金收入传票加盖收款日戳及分号（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。如需签发或发还信托单或多种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记号码牌号数（号码牌应和传票加盖骑缝私章）后，将号码牌（签发信托单时以收入传票第二联替换号码牌）交给用户凭向原经办部门领取所需凭证。将收款后传票依序登记于：现金收入账。现金收入日志帐后，传票及附件递交相关部门办理。各相关部门办妥手续。付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包含视同现金支票传票各项付款凭证）办理。凡付款传票，均须依据程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。出纳员支付款项时，须先查明传票核章含有后在传票编列分号（每日自第一号依序编列）依序登记于：现金支出账。现金支出日。在传票及附件凭证上加盖付款日戳及私章后，点检款项并询明金额无误后，即照付现款（包含支票）。凡本企业签发支票应以记名式为标准，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。出纳事务一）券币整理：收入各项券币整理均应凑成整数后封扎，其方法以下：多种面额券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。同一面额未满100张钞券，得以50张折摺封扎。各扎各捆经收人员应加盖私章。多种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。经手点钞人员对其所签封券币负责。用户以当面点清为限，现金一经离柜，全部封签即属无效。二）其它事项：现金提存：往来行库票据及现金提送，应派合适人员充任，金额较巨或认为必需时应加派人员办理。每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必需支付资金外，全部款项应尽可能送存行库。库存：现金库存除现款外，其它一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收（付）款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。每日库存现金，须和现金库存表所载金额相符，如有不符时应立即汇报主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续。珍贵物品保管：凡和业务相关有价等珍贵物品，需寄存出纳专用金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存件数）交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。存款支票簿使用：领用支票簿时，须由主管指派经管员编列号码登记在空白单据登记簿发交经办人员签章使用。作废支票，须盖作废戳记，粘贴于该同一号码存根上，以示慎重。每日营业终了时，经办员应即查对当日签发支票存根，结计金额在存根最终一张后面，和银行存款科目签发总数是否相符，同时查点还未使用空白张数是否相符。用讫支票簿（存根），须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在空白单据登记簿备注栏注明后，妥为保留（订为）。银行存款印鉴：银行存款印鉴为有权签章人员印鉴（签章、职章、私章）及副署人员印鉴（会计科长、信托科长、出纳员印章）。票据处理一）收受票据应注意事项：凡和业务无关票据不得收受。如非本人票据应请用户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。收受票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以暂收款项科目处理后退还。营业部门各经办员（包含外勤职员及出纳员）收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。二）收受本埠即期票据处理：凡出纳员收入本埠即期票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖一交、二交戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖交换戳记，以使经办员作为填注相关帐簿依据，以杜流弊。出纳员收入票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本企业提出，退票理由是否充足，明确实后，应立即联络经办员以最快速方法，通知用户前来办理退票手续。出纳员收受即期票据，应立即登记在票据明细表并在存入行存时加以注明行库类别，以于必需时和行库对帐。三）应收票据处理：出纳收受应收票据时，应按到期日次序妥为保管票据（外埠票据应分开保管立即提出代收），并依据应收票据明细表，按到期日分别列在应收票据备查簿,所保管票据张数，金额应和应收票据备查簿记载相符。应收票据到期，出纳应检出该日期票据和应收票备查簿记载查对无误后存入行库。用户要求调换或领回企业保管中票据时，除以现金抵换外应以书面申请为标准，主管准许调换时，出纳应于应收票据备查簿变更该笔记载，并应请主管盖章证实。四、细说出纳日常工作内容（1）货币资金核实。办理现金收付，严格按要求收付款项。严格根据国家相关现金管理制度要求,依据稽核人员审核签章收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必需经过会计主管人员、或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。办理结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额转账支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、要求限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用空白支票应交给签发人。对于填写错误支票，必需加盖“作废”戳记，和存根一并保留。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。登记日，确保日清月结。依据已经办理完成收付款凭证，逐笔次序登记现金日志账和银行存款日志账，并结出余额。银行存款日志账账面余额要立即和银行对账单查对。月末要编制银行存款余额调整表，使账面余额和对账单上余额调整后相符。对于未达账款，要立即查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管库存现金，保管有价。对于现金和多种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超出银行核定限额，超出部分要立即存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。假如发觉库存现金有短缺或盈余，应查明原因，依据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交她人。保管相关印章，登记注销支票。出纳必需妥善保管所管印章，严格根据要求用途使用（但签发支票多种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务相关凭证，严格根据销售协议和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知相关部门立即处理。（2）往来结算。办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务内容关键包含：企业和内部核实单位和职员之间款项结算；企业和外部不能办理转账手续单位和个人之间款项结算；低于结算起点小额款项结算；依据要求能够用于其它方面结算。对购销业务以外多种应收、暂付款项，要立即催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回应收账款和无法偿还应付账款，应查明原因，根据要求报经同意后处理。实施备用金制度企业，要核定备用金定额，立即办理领用和报销手续，加强管理。对预借差旅费，要督促立即办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其它往来款项清算手续制度。对购销业务以外暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，立即清算。核实其它往来款项，预防坏账损失。对购销业务以外各项往来款项，要根据单位和个人分户设置明细账，依据审核后记账凭证逐笔登记，并常常查对余额。年底要抄列清单，并向领导或相关部门汇报。（3）工资结算。实施工资计划，监督工资使用。依据同意工资计划，会同劳感人事部门，严格根据要求掌握工资和奖金支付，分析工资计划实施情况。对于违反工资政策、滥发津贴奖金，要给予阻止或向领导和相关部门汇报。审核工资单据，发放工资奖金。依据实有职员人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包含计算个人所得税、住房、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。根据车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同相关人员提取现金，组织发放。发放工资和奖金，必需由领款人署名或盖章。发放完成后，要立即将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。负责工资核实，提供工资数据。根据工资总额组成和工资领取对象，进行明细核实。依据管理部门要求，编制相关工资总额报表。五、出纳人员离岗时怎样处理出纳人员因为工作调动、岗位轮换、外出学习、休假、出差等原因，离开出纳岗位是常有事。对于出纳人员离岗变动，要视不一样情况，区分对待处理。（一）出纳人员调动工作时，应严格办理交接手续。工作调动，意味着出纳人员将永久离开原单位出纳岗位，按财务制度要求，必需在要求期限内，严格、认真、全方面地办理交接手续，不然，不得离职。移交后，如发觉原经管出纳业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。出纳人员办理移交手续前，必需做好以下工作：已经受理出纳业务还未填制收、付款凭证，应填制完成；还未登记账目，应登记完成，并在最终一笔余额后加盖本人印章；整理应该移交各项资料，对未了事项要写出书面说明；编制移交清册，列明应移交记账凭证、现金出纳登记簿、存款日志账、财务专用章、现金收讫章、现金付讫章、主管章、现金支票簿、转账支票簿、现金、有价、相关空白凭证、空白账表、文件、资料及其它物品等。有价证券要写明证券名称、数量、金额及号码；相关空白凭证要写明本数、张数等。出纳人员办理移交手续时，必需由监交人监交。监交人通常为会计主管，或由会计部门责任人指定某一会计人员监交。接交人员要根据移交人员编制移交清册，当面逐项点收。对需要继续办理事项和移交中说明问题，需移交人补充书面材料，要当面补上。移交清册一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签章后留执。监交人所执一份可存档，接交人留执一份待以后离岗时再移交下去。需要指出是，在交接之前，财务部门应为接交人员刻好名章，移交人员名章不再交由接交人使用。现金出纳登记簿和银行存款日志账要继续使用，接交人员不得自行另立新账。移交清册上要注明：单位名称、交接日期、监交人职务。现金日志账和银行存款日志账扉页内印有“启用表”，还应由移交人、接交人注明交接日期、接交人员和监交人员姓名，并由交接双方签章。（二）由她人临时顶替工作，应办理部分交接手续。出纳人员在婚假、产假、病假、事假、休假及外出学习、公差等临时离岗期间，千万不能留下印章、交出钥匙、点点票子就一走了事，一定要抱着“先小人后君子”态度，办一下相关事项交接手续。即使是很要好同事，也不能以相互信任为理由而马虎从事。出纳顶替，可视单位业务量大小、顶替时间长短等具体情况而办理部分交接手续。如纯属临时顶替，为了不误现金支付，可让顶替人员打一个和所留备用现金数量完全一致收条，待出纳员回来结清支出凭证和所剩现金，收条不作借款；如若顶替业务较多，时间也较长，则可让顶替人员除打一交接现金条据外，还可给顶替人员留几张盖好印戳现金支票，但交接条据上一定要写明所留现金支票张数和起止日期；假如出纳员离岗时间较长，甚至需顶替人员处理账务，则要为顶替人员刻一名章，立即到银行更换跑银行人员印鉴。然后，将现金出纳登记簿、银行存款日志账、现金支票本、转账支票本等办理日常业务账本、单据书面移交顶替人员，出纳员回来后再作书面移交手续。尤其需要指出是，出纳人员不能将自己名章交由顶替人员随意使用。（三）由她人兼办出纳工作，要严格按财务规章制度办事。有单位未设专职出纳员，而是由指定会计人员知兼办出纳业务工作。此种类型要坚持两个标准：一要坚持钱账分管标准；二要坚持会计法所要求“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作”标准。兼办出纳员离职时，属于工作调动等永久性离岗，必需全方面办理交接手续；属于临时离岗，应和顶替人员办理部分交接手续。差旅费报销单作用是：它不能替换发票、票等及其它部分原始凭证功效1、单位领导安排你出差任务派出证实；2、记载你出差路线起、始地点，时间等情况；3、计算出差补助单据；4、统计你出差期间发生飞机，车、船等等交通费用票据汇总表。费用报销凭证用于企业日常报销所用，职员需要报销费用时填列此单，最终和原始凭证一起附在凭证后面。四、银行存款和现金收支日报表银行存款/现金收支日报表年月日收入支出传票号码摘要行号银行存款现金传票号码摘要行号支票号码银行存款现金合计合计现金/银行存款行库名称账号上日结存收入支付本日结存摘要123银行存款小计现金合计 责任人：复核：出纳：2.填写方法依据天天业务和相关票据填写，最下面需要相关责任人签字或签章。五、会计人员日常见表（一）现在很多单位全部有自己专，这么油费就成为了一项较大费用支出，作为财务人员我们也有必需对这部分费用进行很好控制，下面给好友们推荐一个简单汽车油耗记录表，这么我们能够在油费报销时候进行一下简单查对。一、现金管理标准现金从理论上讲有广义和狭义之分。狭义现金是指企业所拥有硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用库存现款。广义现金则应包含库存现款和视同现金多种存款、流通等。中国所采取是狭义现金概念。现金管理就是对现金收、付、存等各步骤进行管理。依据现金管理暂行条例，现金管理基础标准是：第一，开户单位库存现金一律实施限额管理。第二，不准私自坐支现金。坐支现金轻易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业现金进行有效地监督和管理。第三，企业收入现金不准作为储蓄存款存放。第四，收入现金应立即送存银行，企业现金收入应于当日送存开户银行，确有困难，应由开户银行确定送存时间。第五，严格根据国家要求开支范围使用现金，结算金额超出起点，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家要求现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。第七，企业之间不得相互借用现金。二、出纳怎样管理现金1、收付正当收付正当标准，是指各单位在收付现金时必需符合国家相关方针、政策和规章制度要求。这里所说正当有两层涵义：一是现金起源和使用必需正当；二是现金收付必需在正当范围内进行。2、钱账分管钱账分管标准，即管钱不管账，管账不管钱。它是指经管现金出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿登记工作、稽核工作和档案保管工作；经营收入、支出、债权债务登记工作会计人员，不得兼管出纳账登记工作、现金收付工作和现金保管工作。为保护现金安全，会计工作岗位要有明确分工，在部门内部建立相互制约和监督机制。这么便于相互查对账面，预防贪污偷窃和错账差款发生。3、收付两清为了避免在现金收付过程中发生差错，预防收付发生长、短款，现金收付时要做到复核，不管工作多忙、金额大小或对象熟生，出纳人员对收付现金全部要进行复核或由另外一名会计人员复核，切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清，对来财会部门取交现金人员，要督促她们当面点清，如有差错当面处理，以保证收付两清。4、日清月结日清月结是出纳员办理现金出纳工作基础标准和要求，也是避免长账和短账关键方法。所谓日清月结，就是出纳员办理现金出纳业务，必需做到按日清理，按月结账。即对每日发生现金收付业务，要记入现金日，结出天天库存现金余额，并把账面现金余额和实际库存现金余额查对，确保账实相符。现金日志账每个月最少结一次账，业务多可十天或半月定时结一次账，并和其它相关账面查对，看账是否相符。二、取款时注意事项（1）清点现金，尤其是在单位清点时，最好由两人以上同时进行。（2）清点现金应逐捆、逐把、逐张进行。（3）清点时不能随意混淆或丢弃每一把腰纸，只有将全捆全部把数清点无误后，才能够将每把腰纸连同封签一起扔掉。（4）在清点时发觉有残缺、损伤票币和假钞，应向要求调换。（5）全部现金在清点无误后才能发放使用，切忌一边清点一边发放，不然一旦发生差错，将无法查清。（6）在清点过程中，尤其是回单位清点过程中，假如发觉确有差错，应将所取款项保持原状，通知银行经办人员，妥善进行处理。一、银行账户管理基础要求凡在中国境内开立人民币存款账户机关、团体、部队、企业、机关、个体经济户和个人（以下简称存款人）和和非银行机构（以下简称银行），必需遵守账户管理措施要求。（1）存款账户开立、使用和管理，根据国家外汇管理局颁发外汇账户管理要求实施。（2）存款人在其账户内应有足够资金确保支付。（3）存款人在银行开立基础存款账户，实施由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。（4）银行对存款人开立或撤销账户，必需向中国人民银行分支机构申报。（5）存款人不得违反要求在多家银行机构开立基础存款账户。（6）存款人不得在同一家银行多个分支机构开立通常存款账户。（7）存款人账户只能办理存款人本身业务活动，不得出租和转让账户。（8）开户银行负责按本措施要求对开立、撤销账户进行审查，正确办理开户和销户，建立、健全开销户登记制度，建立账户管理档案，定时和存款人对账。（9）开户银行对基础存款账户撤销，通常存款账户、临时存款账户、专用存款账户开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人民银行当地分支机构申报1）基础存款账户开设。基础存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付账户。存款人工资、奖金等现金支取，只能经过本账户办理。基础存款账户当事人资格条件。依据账户管理措施要求，下列存款人能够申请开立基础存款账户：企业法人；企业法人内部单独核实单位；管政预算资金和预算外资金财政部门；实施财政管理行政机关、机关；县级(含)以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设食堂、招待所、幼稚园；外地常设机构；私营企业、个体经营户、承包户和个人。基础存款账户开立所需证实文件。存款人申请开立基础存款账户，应向开户银行出具下列证实文件之一：当地工商行政管理机关核发企业法人营业执照或营业执照；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门批文；军队军以上、武警总队财务部门开户证实；单位对附设机构同意开户证实；驻地有权部门对外地常设机构批文；承包双方签署承包协议；个人居民身份证和户口簿。基础存款账户开立程序。存款人申请开立基础存款账户，应填制开户申请书，提供要求证件。送交盖有存款人印章印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发开户许可证，即可开立该账户。需要尤其说明是，印鉴卡片上填写户名必需和单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位责任人或财务机构责任人、出纳人员三枚图章。它是单位和银行事先约定一个含有法律效力付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留印鉴审核支付凭证真伪。假如支付凭证上加盖印章和预留印鉴不符，银行就能够拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项安全。（2）通常存款账户开设。通常存款账户是指存款人在基础存款账户以外银行借款转存、和基础存款账户存款人不在同一地点隶属非独立核实单位开立账户。存款人能够经过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。通常存款账户设置条件和所需证实文件。依据银行账户管理措施要求，下列情况存款人能够申请开立通常存款账户，并须提供对应证实文件：在基础存款账户以外银行取得借款单位和个人能够申请开立该账户，并须向开户银行出具借款协议或借款借据；和基础存款账户存款人不在同一地点隶属非独立核实单位能够申请开立该账户，并须向开户银行出具基础存款账户存款人同意其隶属非独立核实单位开户证实。通常存款账户设置程序。存款人申请开立通常存款账户，应填制开户申请书，提供对应证实文件，送交盖有存款人印章印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。（3）临时存款账户开设。临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立账户。存款人能够经过该账户办理转账结算和依据国家现金管理要求办理现金收付。临时存款账户设置条件和所需证实文件。依据银行账户管理措施要求，下列存款人能够申请开立临时存款账户，并须提供对应证实文件：外地临时机构能够申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发临时执照；临时经营活动需要单位和个人能够申请开立该账户，并须出具当地有权部门同意设置外来临时机构批件。临时存款账户开立程序。存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书，提供对应证实文件，送交盖有存款人印章印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设此账户。（4）专用存款账户开设。专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立账户。专用存款账户设置条件。依据银行账户管理措施要求，存款人对特定用途资金，由存款人向开户银行出具对应证实即可开立该账户。特定用途资金范围包含：基础建设资金；更新改造资金；其它特定用途，需要专户管理资金。所需提供证实文件。存款人须向开户银行出具下列证实文件之一：经有权部门同意立项文件；国家相关文件要求。专用存款账户开立程序。存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供对应证实文件，送交盖有存款人印章。三、怎样办理银行汇票退款汇款单位因汇票超出了付款期限或其它原因没有使用汇票款项时，能够分别情况向签发申请退款：（1）在银行开立账户汇款单位要求签发银行退款时，应该备函向签发银行说明原因，并将未用“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行办理退款。银行将“银行汇票联”和解讫通知联“和银行留存银行汇票”卡片联“查对无误后办理退款手续，将汇款金额划入汇款单位账户。（2）未在银行开立账户汇款单位要求签发银行退款时，应将未用“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行，同时向银行交验申请退款单位相关证件，经银行审核后办理退款。（3）汇款单位因“银行汇票联”和“解讫通知联”缺乏其中一联而不能在兑付银行办理兑付，而向签发银行申请退款时，应将剩下一联退给汇票签发银行并备函说明短缺其中一联原因，经签发银行审查同意后办理退款手续。汇款单位办理退款手续，应等到银行转回银行汇票第四联“多出款收账通知联”后，财务部门才能依据“多出金额”（此多出金额等于原汇款金额），编制银行存款收款凭证。四、收到银行汇票要不要填写进账单送交汇票是和支票一样，也填写一张进账单。收到银行汇票后，需要执票到银行解汇。1、在汇票上，填好解汇金额，后面盖好印件章。面盖章时要盖在提醒付款后面，不要盖在方格内，不然就是转让。2、填写一份票汇解汇单第三节、票据管理业务一、出纳对票据处理（一）收受票据应注意事项1.凡和业务无关票据不得收受。2.如非本人票据应请用户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。3.收受票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应兑现以“暂收款项”科目处理后退还。4.营业部门各经办员（包含外勤职员及出纳员）收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。（二）收受本埠即期票据处理1.凡出纳员收入本埠即期票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注相关账簿依据，以预防舞弊。2.出纳员收入票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本企业提出，退票理由是否充足，明确实后，应立即联络经办员以最快速方法，通知用户前来办理退票手续。3.出纳员收受即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于必需时和行库对账。（三）应收票据处理1.出纳收受应收票据时，应按到期日次序妥为保管票据（外埠票据应分开保管立即提出代收），并依据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿”，所保管票据张数，金额应和应收票据备查簿记载相符。2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据和“应收票备查簿”记载查对无误后存入行库。3.用户要求调换或领回企业保管中票据时，除以现金抵换外应以书面申请为标准，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证实。三、出纳有哪些工作权限？依据、等要求，出纳员含有以下权限：（1）维护纪律，实施财会制度，抵制不正当收支和弄虚作假行为。是中国会计工作根本大法，是会计人员必需遵照关键法规。第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员怎样维护财经纪律提出具体要求。这些要求，为出纳员实施会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、落实这些法规，充足发挥出纳工作“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。（2）参与货币资金计划定额管理权力。现金管理制度和结算制度是出纳员开展工作必需遵照实施法规，而实施这些法规，实际上是给予了出纳员对货币资金管理职权。如加强现金管理，要求各单位库存现金必需限制在一定范围内，多出要按要求送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。所以，出纳工作不是简单货币资金收收付付，不是无足轻重点点现金，其工作意义只有和很多方面工作联络起来才能体会到。（3）管好用好货币资金权力。出纳工作天天和货币资金打交道，单位一切货币资金往来全部和出纳工作紧密相连，货币资金来龙去脉，周转速度快慢，出纳员全部清清楚楚。所以，提出合理安排利用资金意见和提议，立即提供货币资金使用和周转信息，是出纳员义不容辞责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作大局中，这么，既能增强出纳本身职业光荣感，又开阔了出纳工作新视野。四、出纳要含有怎样道德操守?通常人员应该遵守职业道德是：(1)敬业爱岗。会计人员应该热爱本职员作，努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作要求。(2)熟悉。会计人员应该熟悉法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应该根据会计法律、法规和国家统一会计制度要求程序和要求进行会计工作，确保提供会计信息正当、真实、正确、立即、完整。(4)客观公正。会计人员在办理会计事务中，应该实事求是客观公正。(5)搞好服务。会计人员应该尽其所能，为改善单位内部管理、提升经济效益服务。(6)保守秘密。会计人员应该保守本单位商业秘密，除法律要求和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位会计信息。除此之外，出纳人员还应尤其注意以下两点：一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员立业之本，是出纳员职业道德首要方面。出纳员掌握着一个单位现金和存款，若要把公款据为己有或挪作私用，全部有方便条件和较多机会。同时，外部经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲考验，绝大多数出纳员以坚定意志和清正廉洁高贵品质赢得了大家赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。二是要坚持标准。出纳员担负着处理多种利益关系重担，只有坚持标准，才能正确处理国家、集体和个人利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部和个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规尊严而去得罪同志和领导。这些全部是出纳员应该坚持和必需做好。长久以来，广大出纳员在工作中坚持标准，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员所以受到国家和人民表彰和嘉奖。这是出纳人员荣誉。当然，也有部分出纳员因坚持标准而遭打击报复，但坚持标准终究会得到社会了解和支持，打击报复迟早会受四处罚。为了保障国家和集体利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正担负起国家给予会计监督职责，在出纳工作中坚持标准，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序正常进行贡献自己力量。三、出纳有哪些工作权限？依据、等要求，出纳员含有以下权限：（1）维护纪律，实施财会制度，抵制不正当收支和弄虚作假行为。是中国会计工作根本大法，是会计人员必需遵照关键法规。第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员怎样维护财经纪律提出具体要求。这些要求，为出纳员实施会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、落实这些法规，充足发挥出纳工作“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。（2）参与货币资金计划定额管理权力。现金管理制度和结算制度是出纳员开展工作必需遵照实施法规，而实施这些法规，实际上是给予了出纳员对货币资金管理职权。如加强现金管理，要求各单位库存现金必需限制在一定范围内，多出要按要求送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。所以，出纳工作不是简单货币资金收收付付，不是无足轻重点点现金，其工作意义只有和很多方面工作联络起来才能体会到。（3）管好用好货币资金权力。出纳工作天天和货币资金打交道，单位一切货币资金往来全部和出纳工作紧密相连，货币资金来龙去脉，周转速度快慢，出纳员全部清清楚楚。所以，提出合理安排利用资金意见和提议，立即提供货币资金使用和周转信息，是出纳员义不容辞责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作大局中，这么，既能增强出纳本身职业光荣感，又开阔了出纳工作新视野。四、出纳要含有怎样道德操守?通常人员应该遵守职业道德是：(1)敬业爱岗。会计人员应该热爱本职员作，努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作要求。(2)熟悉。会计人员应该熟悉法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应该根据会计法律、法规和国家统一会计制度要求程序和要求进行会计工作，确保提供会计信息正当、真实、正确、立即、完整。(4)客观公正。会计人员在办理会计事务中，应该实事求是客观公正。(5)搞好服务。会计人员应该尽其所能，为改善单位内部管理、提升经济效益服务。(6)保守秘密。会计人员应该保守本单位商业秘密，除法律要求和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位会计信息。除此之外，出纳人员还应尤其注意以下两点：一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员立业之本，是出纳员职业道德首要方面。出纳员掌握着一个单位现金和存款，若要把公款据为己有或挪作私用，全部有方便条件和较多机会。同时，外部经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲考验，绝大多数出纳员以坚定意志和清正廉洁高贵品质赢得了大家赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。二是要坚持标准。出纳员担负着处理多种利益关系重担，只有坚持标准，才能正确处理国家、集体和个人利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部和个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规尊严而去得罪同志和领导。这些全部是出纳员应该坚持和必需做好。长久以来，广大出纳员在工作中坚持标准，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员所以受到国家和人民表彰和嘉奖。这是出纳人员荣誉。当然，也有部分出纳员因坚持标准而遭打击报复，但坚持标准终究会得到社会了解和支持，打击报复迟早会受四处罚。为了保障国家和集体利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正担负起国家给予会计监督职责，在出纳工作中坚持标准，自觉抵制不正之风，为维护会计五、出纳对账关键内容是什么？对账是指为了确保账簿统计正确性而进行相关账项查对工作。包含：（1）账证查对。它是指账簿统计和凭证及其所附原始凭证查对。（2）账账查对。它是指不一样账簿统计之间查对。关键查对：1.全部总账账户借方发生额累计和贷方发生额累计是否相符；2.全部总账账户借方余额累计和贷方余额累计是否相符；3.相关总账账户余额和其所属明细分类账余额累计是否相符现金日志账和存款日志账余额和其总账余额是否相符；（3）账实查对。它是指各项财产物资账面余额和实有数额之间查对。关键查对：1.现金日志账账面余额和库存现金数额是否相符；2.银行存款日志账账面余额和银行对账单余额是否相符；3.各项财产物资明细账余额和财产物资实有数额是否相符；4.相关债权债务明细账账面余额和对方单位账面统计是否相相符等。六、发票判别和检验判别发票十法审查发票是经济法律监督常常性工作。判定发票真伪是经济法律监督人员必备业务技能。审查判定发票真伪要有深入细致精神和高度责任感，对发票形式和内容、现象和本质，要认真分析，善于探索问题，辨伪析疑，见微知著。其具体方法是：（一）审查发票有效性。不一样时期有不一样发票版式，发票实施不定时换版制度，假如发觉逾期使用旧版发票报销，应查清情况，判定是否存在问题。对发票要看其印制是否清楚，有没有错漏，辨明真伪。审查比较同期发票新旧程度，看是否属于使用早已废弃不用发票，弄虚作假，拿出来报销。（二）审查发票字迹。看发票台照、日期、品名、数量、单价、大小写金额字迹、笔体、笔画精细、压痕是否一致。有没有用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。（三）审查发票复写情况。看复写字迹颜色是否相同。发票正面和反面全部应仔细看一看，本应一式多份复写是否符合复写实际情况。后面有没有局部复写痕迹。发票第二联假如不是复写而是用钢笔或圆珠笔填写，就说明存在问题。（四）审查发票填写字迹是否位移。机关指定企业在印制装订发票时，各联次纵横行列全部是对齐，有固定位置。假如发票各联填写字迹有不正常位移，就可能存在问题。（五