风险管理与内部控制设计完整性评价标准模板.doc

风险管理及内部控制设计完整性三级指标业务 编号 设计完整性评价标准测评结果组织管理（X01）X01-01是否明确企业全部权和经营权，明确产权结构，明确出资人、决议机构和经营层间权利义务，形成规范制衡机制X01-02是否建立健全企业治理结构，形成董事、监事和经营层人员任用机制，明确任期X01-03决议机构是否明确议事规则，形成重大事项集体决议机制；建立重大事项汇报制度X01-04是否建立有效企业监控体系和经营者激励约束机制X01-05经营管理层是否依据实际情况，科学合理设置组织机构，确保各职能部门及所属各业务单位定位清楚，管控有效X01-06组织管理部门是否科学合理地明确机构、岗位和人员编制X01-07不相容机构、岗位是否分离X01-08内部组织机构设置和调整提出、论证、审议和决议等一系列步骤是否有明确要求X01-09是否制订并公布组织结构图、职员手册、业务步骤图、岗（职）位说明书和权限指导等内部管理制度或相关文件，使企业职员了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，促进企业各层级职员明确职责分工，正确行使职权人力资源管理（X02）X02-01是否建立人力资源激励、约束和退出机制，确保整体团体连续处于优化状态X02-02是否制订科学合理人力资源考评体系，将绩效考评结果和职员薪酬、晋升、降级、解聘相结合X02-03是否制订和绩效考评挂钩薪酬制度，对薪酬标准、等级、薪酬计算、薪酬发放作出明确要求X02-04是否建立关键岗位职员强制休假制度和定时岗位轮换制度X02-05是否对高级管理人员、关键人才、外聘教授、掌握企业关键秘密人员离岗作出保密及竞业严禁要求X02-06是否明确要求职员退出（辞职、解聘、退休）条件和程序X02-07是否对人员异动（集体辞职、关键人员流失、上访、罢工等）作出管理要求，制订对策和预案X02-08是否对人员选拔任用中利益冲突回避作出明确要求社会责任（X03）X03-01企业应根据国家相关环境保护要求，建立本单位环境保护管理体系，落实环境保护责任制X03-02应建立废料回收和循环利用制度，提升废料利用效率X03-03应建立环境评定和环境保护监察制度，定时不定时开展环境保护检验，发觉问题，立即采取方法X03-04依据国家相关安全生产要求，结合生产经营实际情况，建立安全生产管理体系和操作规范，严格落实安全生产责任制X03-05建立有效安全监察机制X03-06应依据国家和行业相关质量标准，结合推行社会责任要求，严格规范生产步骤，落实精细化管理制度，确保向社会提供高质量产品和服务X03-07应建立严格质量控制和检验制度，本着对社会负责标准，严把产品质量关，严禁不合格产品流向社会X03-08依据国家相关职业健康管理要求和相关标准，结合生产经营实际情况，建立职业健康及劳动保护管理制度战略计划和计划（X04）X04-01是否在决议机构下设置战略委员会或授权类似机构推行发展战略对应职责 X04-02是否对战略计划编制程序和方法作出明确要求X04-03是否制订战略计划决议程序，对战略决议会议召开程序、表决方法、提案审议、保密要求和会议统计等作出要求X04-04是否建立战略和计划实施进程和效果动态监控和汇报制度。健全战略和计划实施相关信息搜集、筛选、分析、处理机制和预警机制，增强企业对内外部环境改变敏感度和判定力X04-05建立发展战略和计划评定制度，当外部环境或内部条件发生重大改变，对战略和计划实现产生重大影响时，是否按要求程序进行战略和计划调整X04-06是否对战略发展计划、计划分解落实程序、方法作出明确要求X04-07计划、预算编制（含调整）、审批、实施和考评职能是否相互分离X04-08企业是否建立全方面预算管理制度，对预算职务分离、编制、和计划协调、审批、实施、分析频次、考评作出明确要求X04-09是否建立综累计划和预算实施情况预警机制和汇报制度。对跟踪、分析、监控、差异分析、改善等提出要求X04-10是否建立经济运行分析制度，对经济运行分析方法、时间、频次、问题处理方法作出明确要求X04-11是否对业绩考评业绩考评指标、考评方法、考评时间、考评程序及奖惩内容作出明确要求续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果筹资和投资（X05）X05-01是否建立筹资相关管理制度，对筹资决议、实施、偿付等步骤作出明确要求；对筹资相关职务分离要求作出要求；对筹资业务授权同意方法、程序和相关控制方法作出要求X05-02是否依据计划，对筹资活动编制预算，做到事前控制X05-03是否对筹资决议和管理失误责任追究作出明确要求X05-04是否建立筹资业务偿付步骤控制制度，对计算、支付、偿还本金、利息、租金、股利（利润）等步骤作出要求X05-05应确立财务分析指标体系，对企业赢利能力和偿债能力发挥预警作用X05-06建立投资制度，对职务分离、授权作出明确要求，依据业务类型要求对应业务步骤X05-07是否对投资作出利益冲突回避要求X05-08是否对投资各步骤做出保密要求X05-09是否对投资退出机制做出明确要求X05-10是否对重大投资决议失误作出清楚界定，及对应责任追究作出明确要求X05-11是否建立投资后评价制度，对评价计划、实施、评价内容作出要求，明确各级单位职责采购和付款（X06）X06-01是否建立采购和付款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督 X06-02是否建立采购和付款授权同意制度，明确审批权限，对采购申请、同意、实施、验收、付款方法、程序、责任作出明确要求X06-03采购管理制度中应明确采购方法，通常采取竞争性方法进行采购；是否对例外紧急需求采购、超计划和超预算采购程序作出明确要求X06-04是否在采购和付款各步骤设置相关统计、填制对应凭证，建立完整采购登记制度X06-05是否建立供给商管理制度，对供给商推荐、选择、评价作出要求X06-06是否建立采购和付款业务评定制度，加强对购置和审批、验收和付款过程控制和跟踪管理。发觉异常情况，是否立即汇报X06-07是否建立严格采购验收制度，明确验收程序X06-08是否建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确要求X06-09是否加强采购付款管理，严格审核采购预算、协议、审批程序等相关内容，审核无误后办理付款X06-10是否对采购作出明确利益冲突回避要求资产管理（X07）X07-01是否建立资产管理制度，落实各岗位责任，对职责分离作出要求X07-02在资产管理制度中，应依据资产类型明确资产取得、管理、转移和处理权限、方法、程序及责任X07-03是否要求资产取得纳入计划和预算X07-04是否对资产管理各步骤设置统计或凭证作出要求，确保资产信息通畅X07-05是否建立严格资产交付使用验收制度，资产交付使用验收工作由资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施X07-06是否建立资产分类标准和资产目录制度X07-07是否建立资产维修、保养、更新改造、技术改造相关制度，加强对资产管理，如异地资产管理X07-08是否建立存货流转制度，加强存货管理，包含燃料、原料、备件等管理X07-09是否确定资产投保范围和政策X07-10是否建立资产清查制度，对资产清查中发觉问题，是否查明原因，追究责任，妥善处理X07-11是否建立资产管理评定制度，加强对存货、固定资产和无形资产过程控制和跟踪管理。发觉异常情况，是否立即汇报，采取方法妥善处理 X07-12是否建立资产处理相关制度，对资产转让、对外投资、调拨、租赁、报废等范围、标准、程序和审批权限作出要求；规范资产处理中关联交易行为；关键资产处理是否实施集体审议或联签制度X07-13依据统一会计政策，结合实际确定计提折旧资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策X07-14是否要求发生资产处理重大损失需追究相关责任人责任续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果工程项目（X08）X08-01应明确工程项目业务管理界面，建立岗位责任制，明确相关责任主体职责权限，对不相容职能分离作出明确要求 X08-02应制订工程项目审批权限、实施程序，明确项目决议、概预算编制、采购、价款支付、完工决算等步骤控制要求，并设置对应统计或凭证X08-03应建立工程项目决议步骤控制制度，对项目提议书和可行性研究汇报编制、项目决议程序等作出明确要求，确保项目决议科学、合理X08-04应对工程项目安全、质量、进度、造价、环境保护责任作出明确要求，对重大安全、质量和环境保护事故作出责任追究要求X08-05应建立完工决算步骤控制制度，对完工清理、完工决算、完工审计、完工验收等作出明确要求X08-06对提前做好生产运行移交作出明确要求生产运行（X09）X09-01应建立生产计划管理机制，对生产计划编制、上报、实施、分析职责和工作步骤作出要求，对设备维修计划及项目、技改计划及项目、外包计划及项目、重大采购计划等论证、立项和审批步骤作出明确要求 X09-02应建立生产采购物资、产品管理制度，对生产原料、燃料、动力、物资和产品检验、运输、仓储管理、计量、领用等作出要求X09-03应建立安全、职业健康、环境保护管理制度和体系，明确相关责任X09-04编制事故处理应急预案，并要求定时进行演练X09-05应建立安全生产责任追究制度X09-06应建立科学生产运行内部汇报机制和信息系统，明确汇报内容、传输方法和有效使用等相关要求，落实责任制，确保生产运行内部汇报信息立即沟通X09-07应建立生产运行计划完成情况分析机制X09-08应建立合理成本分析和费用核实制度， 对各项成本费用支出进行归集、分配和分析等作出要求X09-09应建立产成品管理制度，对产成品销售、出货、运输、交付职责和工作程序作出要求销售和收款（X10）X10-01是否建立销售管理制度 X10-02销售管理制度是否明确销售纳入计划和预算要求，对销售政策、信用政策、定价机制作出要求；明确划分职责权限X10-03是否对销售和收款业务职责分离作出要求X10-04是否建立销售和收款评价制度，加强对销售和收款过程控制和跟踪管理，要求责任主体发觉异常情况，立即汇报，采取方法妥善处理X10-05是否加强实物产品发货步骤管理，规范产品出库、运输、交验程序。是否对定时分析电热市场情况包含输出通道和计量在内管理作出明确要求X10-06是否在销售和发货各步骤做好相关统计，填制对应凭证，建立完整销售登记制度，对多种销售文件和凭证查对作出要求X10-07是否建立严格销售发票管理制度，对发票管理、领用和开具等各个步骤进行控制和复核X10-08是否建立销售收款管理制度，对应收账款账龄、逾期应收账款、坏账相关分析、催收作出要求X10-09是否对坏账管理作出明确要求。包含对坏账登记、备查、核销、统计、再收回作出要求。注销坏账是否做到账销案存。已注销坏账再收回时，是否立即入账，预防形成账外账X10-10是否制订相关实物产品销售退回管理或电热产品营销奖惩制度货币资金管理（X11）X11-01应建立货币资金管理制度，明确职责权限，对不相容职务分离作出明确要求，明确资金申请、审批、实施、复核、保管、统计、盘点相关要求 X11-02应建立资金授权制度和审核同意制度，明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理货币资金业务职责范围和工作要求X11-03应对银行账户设置、变更、注销权限和程序作出明确要求续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果货币资金管理（X11）X11-04应对多种票据购置、保管、领用、背书转让、注销等步骤明确职责权限和程序X11-05对相关信息化管理方法作出明确要求，以确保企业货币资金周转速度和安全外币业务（X12）X12-01是否建立外币业务管理制度，对外币业务政策、授权、岗位分离、统计要求、查对和审查、操作人员资格要求等作出明确要求，对外币业务工作程度和操作进行规范 X12-02是否建立一套程序依据国家外汇管理要求和企业政策对外币交易进行监控企业并购（X13）X13-01应建立企业并购管理制度，明确不一样责任主体相关职责权限范围，对不相容职务分离作出要求 X13-02应明确并购交易程序要求和并购边界条件，提升操作效率和成功率X13-03应建立严格防范商业机密泄露机制，如签署保密协议，避免机密商业信息泄露，造成损失X13-04应建立并购交易审慎调查制度，对并购目标、潜在业务伙伴财务情况和经营情况进行调查，确保并购交易经济性和可操作性衍生品交易（X14）X14-01是否建立衍生品岗位责任制，明确职责权限，确保授权、交易实施、交易确定、结算、监督、统计及文档管理等不相容岗位相互分离、制约和监督 X14-02是否明确衍生品交易具体程序，包含交易授权、交易实施、交易品确实定和复核、交易统计、交易交割等X14-03是否建立向决议机构提供衍生品业务汇报制度，明确汇报类型及其内容，和汇报时间和频率X14-04是否建立衍生品业务风险评定程序，采取科学合理方法对风险进行评定。制订衍生品业务风险管理策略，确定风险可接收水平X14-05是否建立衍生品业务预警汇报和止损机制，如制订业务计划、明确交易和风险限额等担保（X15）X15-01是否制订担保管理制度，明确职责分离要求，明确权限范围，对评定、决议、实施步骤作出明确要求 X15-02是否对担保建立严格授权同意制度，明确审批人对担保业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理担保业务职责范围和工作要求X15-03是否制订担保政策，明确担保对象、范围、条件、限额和严禁担保事项X15-04应建立严格担保业务评定程序，担保评定是否科学严密X15-05担保实施步骤控制方法是否充足有效，提出反担保方法要求X15-06是否建立担保业务检测汇报制度，加强对被担保单位日常监测，对异常情况处理作出明确要求X15-07是否建立担保财产保护制度，对担保财产和担确保明保管、复核作出明确要求X15-08是否对担保失误造成重大损失作出责任追究要求关联交易（X16）X16-01是否制订关联交易管理要求，明确关联交易审批、实施职责、权限和程序X16-02是否对关联交易作出利益冲突回避要求，要求关键股东、债权人、用户、决议机组组员、高级管理人员和关键岗位管理人员提交申明，审议关联交易时，关联人应回避表决X16-03是否建立关联交易逐层审批制度，严禁越权审批X16-04是否建立关联交易询价制度，明确关联交易询价程序，确保关联交易定价公允X16-05是否对关联交易统计、信息汇报作出明确要求业务外包（X17）X17-01应建立业务外包管理制度，明确不相容岗位分离要求，明确职责权限，授权范围，授权内容、授权期间和被授权人条件等，并规范业务外包业务步骤 X17-02应制订业务外包策略，确定业务外包标准X17-03应建立承包方资质审核和遴选制度，采取竞争性采购方法选择承包商服务，确保引入合格外包合作伙伴X17-04应建立规范外包协议管理制度。应明确范围、质量、进度、验收、保密等协议要素X17-05应建立外包业务资产管理制度。对资产使用和管理作出明确要求X17-06应建立外包业务验收和监控制度。加强对外包业务过程和索赔管理续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果金融业务（X18）X18-01是否针对各类金融业务（股票、证券、信托、银行）分别制订相关管理制度，明确职责分离要求，明确权限范围，对实施人员资质要求作出明确要求 X18-02是否对金融业务建立严格授权同意制度，明确审批人对各类金融业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理金融业务职责范围和工作要求X18-03是否对金融业务决议或操作失误造成重大损失作出责任追究要求科技进步管理（X19）X19-01应建立科技进步管理制度，对组织结构和职责、项目管理、经费投入、结果管理、知识产权、人才培养、对外合作、奖励和约束等步骤作出明确要求，实施分级授权管理，对不相容职务合适分离，形成有效体系和机制 X19-02应明确科技进步服务方向和关键X19-03应明确科技项目立项边界条件，对科技投入和产出作出要求信息化管理（X20）X20-01应制订信息化管理制度及标准，对和信息化相关组织及职责分工、计划、计划、项目管理、采购、资金、运行和维护、网络和信息安全、培训、信息资源、奖惩、知识产权作出明确要求 X20-02应确立清楚信息化建设目标和关键X20-03应制订计算机信息管理系统风险防范管理和技术方案X20-04应制订针对硬件、操作系统、应用程序、数据、操作环境、计算机系统设备、系统运行、系统环境管理制度和防范方法，制订应急预案X20-05应建立访问安全制度，对身份确定、访问控制、信息公布有明确要求X20-06应建立系统数据定时备份制度，明确备份范围、备份频度、备份方法、备份责任人、备份存放地点、备份有效性检验等内容X20-07应建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度国际交流和合作（X21）X21-01应全方面对国际交流和合作中包含各类项目合作、人才引进和培养、举行或参与国际会议和展览、出入境访问、境外要求、外事接待等活动作出明确要求 X21-02明确国际交流和合作分级授权管理要求和不相容职责分离要求X21-03应建立出国境管理制度，对出国境管理步骤、审批权限、纪律要求作出要求法律事务（X22）X22-01应建立法律事务管理制度，明确各责任主体在法律指导和咨询、法律风险分析、法律审查、诉讼和仲裁、法规搜集、法律文件档案管理、法律事务外部沟通和协调等关键业务中职责和步骤 X22-02应建立协议法律审核和审批管理制度X22-03应建立制度或指导方案，规范法律纠纷处理步骤X22-04建立内部规章制度应体系规范、和企业发展相适应综合行政事务（X23）X23-01应建立公文管理制度，对各类审批权限、传阅范围、流转程序、保密、存档、相关信息化处理、督办落实等作出明确要求 X23-02应建立重大事项上报机制，对上报事项、程序、响应和处理作出明确要求X23-03应建立健全保密管理制度，明确对国家秘密和集团商业秘密保安要求和职责，对文件、资料密级和保密工作程序作出要求X23-04应建立档案管理制度，对档案搜集、保管、利用、统计、销毁等程序和要求作出明确要求X23-05应依据企业治理结构、管控定位及管理模式，制订议事规则和关键会议管理制度，对会议计划、组织、议定事项落实及督促检验职责和程序作出明确要求，有利于议事效率和效果，有利于提升行政效率X23-06应把对内、外部沟通和协调责任、步骤、频率、渠道、内容、许可和同意等在企业各项规章制度中给明确要求遵照性指标体系风险管理及内部控制遵照性指标和设计完整性指标一一对应，也有23个二级指标，图5-3所表示。遵照性三级指标是基于对业务步骤内部控制实施要求制订，共221个具体指标，如表5-2所表示。表5-2风险管理及内部控制遵照性三级指标业务 编号 遵照性评价标准测评结果组织管理（Y01）Y01-01是否严格根据企业章程约定治理企业 Y01-02动态搜集、整理、分析、审议参与全资企业、参股企业、分企业、子企业股权及产权信息和重大决议事项Y01-03委派股权代表、推选董事、监事，应进行统一管理；董事、监事应正确推行其职责Y01-04应跟踪全资企业、参股企业、分企业、子企业运行情况，提出管理提议和股权处理意见，尤其关注异地、境外机构发展情况Y01-05定时检验评价组织机构设置合理性，依据需要作出动态调整Y01-06新设机构和境外机构等特殊机构机构编制和人员编制应按要求程序报批Y01-07上市企业应按监管机构要求披露企业治理结构和组织结构设计和运行情况续表业务 编号 遵照性评价标准测评结果人力资源管理（Y02）Y02-01是否制订人力资源政策，编制人力资源计划，将人员招聘、培训、薪酬等纳入计划和预算 Y02-02人员选拔任用是否关注职业道德，尤其是会计、出纳、采购等易发生舞弊行为岗位及中、高级管理人员。关注专业胜任能力，对专业技术有特殊要求岗位，是否要求有从业资格证书，并检验其真实性Y02-03必需按法规要求和职员签订劳动协议Y02-04是否和包含和掌握企业知识产权、专有技术、商业秘密职员签署相关岗位保密协议，明确其保密义务Y02-05和关键人才和关键专业人才人员签署竞业严禁合相同Y02-06是否加强职员培训和继续教育，不停提升职员素质Y02-07是否对董事、经理及其它高级人员进行离任审计Y02-08是否对关键岗位职员不在岗期间安排好工作接替或代理，如设置备选或替补人员、临时职务授权等Y02-09职员退出（辞职、解聘、退休等），是否符合国家相关法律法规要求。并关注各类人员异动情况Y02-10对关键岗位或高风险岗位在利益冲突回避基础上进行委派和定时轮换（交流）Y02-11薪酬编制、发放和档案保管职务应分离社会责任（Y03）Y03-01应把环境保护要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去，和绩效挂钩Y03-02应定时不定时开展环境保护检验，发觉问题，立即采取方法Y03-03发生紧急、重大污染事件时，应开启应急机制，立即汇报和处理，并依法严格追究相关责任人责任Y03-04应重视资源节省，发展循环经济，预防和避免资源过分开发，提升资源综合利用效率Y03-05应高度重视对废气、废水、废渣治理Y03-06应把安全要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去，和绩效挂钩Y03-07应有计划地开展安全性风险检验和评价，立即落实整改Y03-08企业发生安全生产事故尤其是重特大安全生产事故，必需依据国家相关要求在第一时间立即上报，同时开启应急预案，采取有效方法做好救援、疏散和相关善后工作Y03-09严禁企业瞒报、谎报、迟报安全生产事故Y03-10应把质量要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去，和绩效挂钩Y03-11应系统地、规范地推行质量管理要求和程序Y03-12兑现提升质量激励或处罚方法Y03-13应推行售后服务要求，把握好售后服务策略和行为，有利于企业经营和发展Y03-14应把职业健康和劳动保护要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去Y03-15应立即处理劳动保护投诉，改善劳动保护方法，提升职业健康管理水平战略计划和计划（Y04）Y04-01是否编制明确战略目标和发展计划 Y04-02战略和计划是否明确说明和有效沟通Y04-03是否在充足调查研究，征求意见和分析估计基础上制订发展目标Y04-04编制发展战略和计划是否符合国家产业政策和发展计划、并和上级单位总体计划保持一致Y04-05应依据发展战略和计划编制阶段性计划，并逐年进行滚动调整Y04-06战略发展计划是否转化为长久经营计划，再把长久经营计划分解为短期计划；短期计划应按业务分解为专业计划。长久经营计划、短期计划及各专业计划应根据总目标最优标准协调一致。各计划应包含目标、进度、行动方案等内容Y04-07计划、预算编制、审批、实施和考评职能是否分离Y04-08各单位是否在要求时间编制完成全方面预算和综累计划并上报集团企业，集团企业是否根据要求权限和程序审核同意后，以合适形式下达实施Y04-09下达预算标准上是否保持稳定，确需调整，是否推行严格审批程序续表业务 编号 遵照性评价标准测评结果战略计划和计划（Y04）Y04-10是否对计划、预算实施进行监督、分析Y04-11是否要求方法、时间进行经济运行分析，立即沟通和传输分析结果，发觉问题立即整改、落实Y04-12是否根据考评制度要求程序，依据计划和预算实施监督、经济运行分析结果进行考评和奖惩，确保考评公平、公正、公开，并立即兑现考评奖励筹资和投资（Y05）Y05-01筹资方案拟订和决议、筹资协议或协议审批和签订、筹资相关多种款项偿付审批和实施职能相互分离Y05-02是否认真制订筹资方案，筹资方案是否合规，筹资规模、结构和方法是否合理，经论证和评定。是否拟订多个方案，进行论证Y05-03决议机构是否对重大筹资方案进行集体决议，按权限审批，书面统计决议过程 Y05-04筹资方案需经国家相关部门或上级主管单位同意，应立即报请同意Y05-05筹资方案发生重大变更，是否重新推行审批程序Y05-06是否依据同意筹资方案，根据要求权限和程序筹集资金Y05-07是否按同意筹资方案、要求程序和筹资对象、中介机构签订筹资协议或协议Y05-08是否根据筹资协议或协议约定立即足额取得相关资产，包含货币性资产、非货币性资产。需要进行资产评定，是否按要求进行评定Y05-09是否采取竞争性方法选择债券或股票承销或包销企业，并签署承销或包销协议或协议Y05-10是否对筹资费用进行计算、查对，确保筹资费用符合筹资协议或协议要求Y05-11筹集资金是否严格根据筹资方案合理安排和使用，不得随意改变资金用途。确需改变资金用途，是否推行审批手续Y05-12国家法律、法规或监管协议要求应披露筹资业务，企业是否立即给予公告和披露Y05-13是否强化筹资信用管理，确保筹集资金按期偿付Y05-14是否严格根据筹资协议或协议要求本金、利率、期限及币种计算利息和租金，经相关人员确定后，和债权人进行查对。本金和应付利息必需和债权人定时对账Y05-15支付筹资利息、股息、租金等，是否推行审批手续，经授权人员同意后方可支付Y05-16是否确保投资方案拟订和决议、投资协议或协议审批和签订、投资相关多种款项偿付审批和实施职能相互分离Y05-17投资项目是否符合国家产业政策，和集团企业总体战略相一致Y05-18是否制订投资计划，并按投资计划编制投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方法，明确责任人Y05-19是否组织编制投资项目可行性研究汇报，必需时委托含有资质专业机构对投资项目进行可行性研究Y05-20是否对投资项目进行分析论证，必需时应对新建项目进行尽职调查和实地考察，关注并购企业资信、控制人能力等Y05-21应按权限推行计划、审议、决议、实施程序Y05-22投资收回、转让和核销，是否按要求权限和程序进行审批，并推行相关审批手续Y05-23是否加强投资相关权益证书管理，指定专门部门或人员保管权益证书，建立具体统计。是否定时和不定时地清点查对相关权益证书Y05-24是否加强投资收益控制，根据国家统一会计准则制度对投资收益进行核实 Y05-25是否按投资后评价制度要求对各类投资进行后评价，并充足利用评价结果，提升投资效率和效果。评价包含自我评价和独立评价Y05-26海外投资项目是否关注资源国政策、经济、法律、文化等各方面风险采购和付款（Y06）Y06-01不得由一个部门或个人办理采购和付款业务全过程。是否将下列职务相互分离：请购申请和审批，供给商选择和审批，采购协议协议拟订、审核和审批，采购和验收，付款申请、审批和实施 Y06-02审批人是否依据采购和付款业务授权制度要求，在授权范围内进行审批，是否超越审批权限Y06-03是否依据具体情况对办理采购业务人员定时进行岗位轮换Y06-04采购需求是否和企业生产经营计划相适应，对必需性和经济性应进行审查Y06-05是否加强采购业务预算管理。对于预算内采购项目，含有请购权部门是否严格根据预算实施进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，是否由审批人对请购申请进行审批续表业务 编号 遵照性评价标准测评结果采购和付款（Y06）Y06-06是否根据要求权限和程序办理采购业务。按要求方法采购，如公开招标等竞争性采购，向合格供给商询价、定向采购、直接采购等Y06-07办理采购业务，是否签署采购协议，协议应经法律审查Y06-08是否加强请购手续、采购订单或采购协议协议、验收证实、入库凭证、采购发票等文件和凭证相互查对工作 Y06-09收货职能必需由独立于请购、采购和付款人员来负担Y06-10是否依据要求验收制度和经同意订单、协议协议等采购文件，由专门验收部门或人员、采购部门、请购部门和供给商等各方共同对所购物品或服务等品种、规格、数量、质量和其它相关内容进行验收，出具检验汇报、计量汇报和验收证实Y06-11对到货后不能验收性能备件和材料或工程项目、服务，在协议条款中应注明验收条件和方法Y06-12采购部门在办理付款业务时，是否对协议协议条款、发票、结算凭证、检验汇报、计量汇报、验收证实等相关凭证进行严格审核，并提交付款申请，财务部门对付款申请和相关凭证进行复核后，经相关权限机构或人员审批，办理付款资产管理（Y07）Y07-01严格根据授权范围，按要求程序进行资产申请、审批、处理，不得超越权限Y07-02将资产增加纳入计划、预算，并按计划、预算增加资产，经有效审批Y07-03对于重大资产投资项目，是否进行可行性研究和评价，集体决议，预防出现决议失误，造成严重损失Y07-04对于重大资产采购，应采取竞争性方法进行Y07-05立即确定资产购置或建造成本Y07-06对验收合格资产应立即办理入库、编号、建卡、调配等手续。并建立资产账簿和卡片，定时进行清查盘点，做到账、卡、物相符 Y07-07动态管理资产相关信息，使账、物相符Y07-08实施状态监控，动态修正维修计划、技改计划，按计划维修、技改，使资产保持良好使用状态Y07-09落实对品牌、专利、专有技术等无形资产权益保护和关键技术保密要求，预防资产流失Y07-11按制度要求实施资产投保范围和政策Y07-12实施统一资产折旧政策Y07-13资产处理是否符正当定程序，必需时进行资产评定。关注资产处理过程中关联交易行为，处理过程应公开、公正工程项目（Y08）Y08-01应确保项目提议、可行性研究和项目决议、概预算编制和审核、项目决议和项目实施、项目实施和价款支付、项目实施和项目验收、完工决算编制和完工决算审计等职责相互分离 Y08-02应依据职责分工和审批权限对工程项目进行决议。重大工程项目，应经集体审议同意Y08-03应根据要求权限和程序办理工程项目业务，如采购、工程发包、验收等Y08-04应采取竞争性形式采购物资和服务，如选择工程承包方、监理单位和设备物资供给商等Y08-05应立即实施完工验收、编制完工结算，开展工程结算、决算审计Y08-06应加强对工程剩下物资管理，对需要处理剩下物资，按要求权限和程序审批和办理Y08-07工程项目应纳入计划和预算管理，并根据计划实施Y08-08应提前、全方面做好生产运行移交准备，做到资产、运行操作等平稳移交，不遗留影响经营目标较大问题生产运行（Y09）Y09-01项目移交应对技术资料、设备情况、专业人员情况进行充足交接，确保移交后能顺利进入生产运行Y09-02生产计划安排应依据销售估计、生产能力等，生产计划（包含设备维修计划及项目、技改计划及项目、外包计划及项目、重大采购计划等）制订应有生产技术、销售、采购、财务等相关部门人员参与，要充足论证，经有效审批Y09-03生产计划及通知应交生产部门，并送财务部门，方便建立成本统计，进行成本核实；只有被授权人员才能编制和审核生产计划及通知Y09-04根据要求采购和验收生产原料、燃料、动力、物资和外包服务，严格产品检验、运输、仓储管理、计量、领用等，生产物料领用应经合适审批，特殊情况应经过尤其授权Y09-05物料发出需要经过相关部门同意，大批商品、珍贵商品或危险品发出应得到尤其授权 Y09-06质量检测应在生产不一样阶段进行，应由独立于生产人员或教授进行检验续表业务 编号 遵照性评价标准测评结果生产运行（Y09）Y09-07应立即全方面掌握设备运行情况和系统运行信息，有效组织协调设备安全、稳定、经济运行