公司财务管理制度的暂行规定模板.doc

分企业暂行财务制度第一章：财务人员管理一、 财务组织1. 分企业财务组织由财务主管、会计、出纳组成；分企业财务组织职能定位：为分企业提供优质、高效财务支持和服务，规范和监督分企业财务运作。2. 分企业财务人员属总部委派至分企业管理人员，业务上由营销财务管理部垂直领导和考评，分企业负责考评财务组织服务质素及劳动纪律。3. 营销财务部财务支持科是分企业财务组织归口领导科室，具体负责以下事宜： 起草分企业财务规范化文件，包含分企业财务制度等； 指导分企业财务规范运作，帮助分企业处理日常具体财务问题； 监督分企业财务运作，包含日常监管和财务审计； 协调和处理分企业财务科室和其它科室关系，包含处理分企业对财务人员投诉等。 其它事宜。二、财务人员管理1. 分企业财务人员由营销财务部负责招聘、任命、培训、考评及解聘；分企业财务主管负责领导分企业财务组织开展工作，会计和出纳受财务主管领导和考评；2. 分企业财务主管需定时或临时向营销财务部汇报工作、反应情况；3. 分企业财务人员薪酬和考评根据分企业薪酬考评方案实施。一、 财务人员岗位职责和职权1、 财务主管a、 岗位职责： 领导分企业财务人员为分企业提供优质、高效财务服务和支持，规范和监督分企业财务运作。 确保分企业资金、财产、货物安全；确保分企业资金按要求使用；确保内部和外部往来清楚。 领导和协同其它财务人员按时按质完成日常财务工作，定时报送财务报表、定时申报纳税。 协调和当地税局、工商局、银行等外部关系，确保分企业业务正常开展。 接收、配合总部对分企业日常监督和财务审计。 分企业领导和总部安排其它工作。b、 岗位职权： 有权规范和监督分企业财务运作，对于违规操作有权要求纠正或给予拒绝。 对违反财务制度人员，有权进行200元人民币以下扣罚，但需就处罚情况需报营销财务部立案即可。 领导和协调分企业其它财务人员开展工作。2、 会计a、 岗位职责： 帮助和配合财务主管做好分企业财务管理工作，为分企业提供立即、正确会计核实服务。 确保帐目清楚、往来清楚；按时按质完成核实工作、立即报送财务报表和申报纳税。 对于在工作中发觉违规情况，需立即向财务主管反应。 分企业领导和总部安排其它工作。b、 岗位职权： 有权规范和监督分企业财务运作，对于违规操作有权要求纠正或给予拒绝。3、 出纳a、 岗位职责： 为分企业提供高效、便利、优质资金收付服务，确保资金安全；立即正确开具增值税发票。 认真审核全部报销单据和付款单据，确保付款正确无误；同时认真做好现金和银行日志帐，确保资金收付帐目清楚。 分企业领导和总部安排其它工作。b、 岗位职权： 对不符合要求报销单据和付款单据不给予报销或付款，但应做好解释工作并告诉其具体要求。第二章：财务管理制度一、资金管理1. 分企业资金实施收支两条线管理；分企业当日全部现汇收入必需于当日下班前存入收款专用帐户，并于第2天汇往总部指定帐户；分企业全部费用开支从费用专户直接支付或提取（具体货款汇划要求和费用开支要求依据分企业和当地银行签署帐户清算和监管协议实施）。2. 分企业开立银行帐户需报营销财务部审批；分企业标准上只能在一家银行开立收款和费用两个专用银行帐户；为方便用户和业务运作，各省分企业可依据当地具体情况向营销财务部申请在其它银行开立收款专户。3. 分企业实现业务分帐核实，分企业需对应设置冰箱收款专户和费用专户各一个；空调收款专户和费用专户各一个；全部共同性费用标准上统一在冰箱费用专户先支付，再按一定分摊措施分摊给空调、小家电等业务负担并立即收足对应费用。4. 出纳必需建立银行承兑汇票登记台帐完整统计承兑汇票收取、背书；出纳在收到银行承兑汇票后必需在二十四小时内盖章背书给总企业，并立即在办好签收手续后采取特快专递或让人带回营销财务部；财务人员按应照当地开户银行核定贮备现金额度贮备现金，但最高不得超出5000元。5. 分企业出纳必需登记办事处每笔货款收入；办事处用户服务专员必需于每星期结束后三天之内（遇星期天可顺延一天）将上星期未上缴货款向分企业出纳核销完成。6. 以分企业经理个人名义开设分企业备用金存折统一由会计负责保管，并由会计登记该存折全部收支台帐，存折支取和存入由出纳负责；财务主管需定时检验督备用金帐户收支情况。7. 出纳应于每日结束后编制并报送分企业经理和财务主管各一份资金收支及费用日报表向其汇报资金收支、结存和费用发生情况。8. 严格严禁性事项： 分企业不得截留或挪用货款。 分企业不得贴现银行承兑汇票。 分企业不得动用收款帐户资金。 分企业不得签发远期支票、开出银行汇票或银行承兑汇票。 分企业不得签署借款协议、担保协议和抵押协议。二、印鉴管理及开支审批程序1. 分企业需刻制分企业公章（不再刻制业务章、协议章）、财务专用章、发票专用章、财务主管私章、分企业责任人私章，分企业全部印章必需报经营销财务部审批后方可刻制。上述印章全部由分企业财务妥善根据要求保管和使用，上述印章不得借于其它人员携带外用，如因特殊情况确信带出外用，报经分企业财务主管同意后，由财务主管亲自或指定财务人员带出使用。2. 分企业银行帐户预留印鉴为分企业财务专用章及分企业财务主管私章；分企业财务专用章由财务主管负责保管使用；分企业财务主管私章、发票专用章及支票由出纳负责保管使用。分企业公章由分企业财务主管保管使用。3. 分企业全部费用开支必需经过合适审核及审批后方可开支。财务主管根据分企业财务制度或其它要求进行审核，对于不符合要求或制度开支，财务主管有权拒绝付款或向营销财务部汇报情况；分企业经理为审批人，具体审批程序以下： 对外付款：申请人填写用款申请单分企业经理署名财务主管审核出纳付款（出纳开出支票或汇单，加盖财务主管私章，再由财务主管加盖财务专用章）。 日常费用报销：报销人在费用单据（发票、收据等）上署名分企业经理署名财务主管审核出纳报销。（注：业务费报销标准参考营销财务部专题要求）3 从冰箱费用帐户开支费用由冰箱经理审批；从空调费用帐户开支费用由空调经理审批。凡属类似情况，均参考本条款标准实施。三、备用金管理1. 分企业全部些人员备用金在当地分企业借取（在总部仍借有备用金人员应立即还清备用金借款，转在分企业借取备用金）；分企业人员在离职之前必需归还其借取备用金；分企业经理对分企业备用金借取进行控制，并对其后果进行负责；如分企业人员未还清备用金而私自离职造成企业损失，按损失部分扣罚分企业工资总额或奖金。2. 分企业人员备用金借款标准以下：分企业经理、财务主管和编内员工不得超出5000元，编外员工、出纳及会计不得超出元，司机不超出1000元，通常分企业办公室人员及未满3个月试用期员工不得借取备用金；出纳在报销差旅费用时应依据个人备用金借取情况进行控制，如已超出备用金限额，则出纳需强制返纳。3. 备用金借取手续：借取人填写借款借据分企业经理审批财务主管复核出纳借出备用金（借取人需签收）。四、大额开支财务审批制度1. 分企业除日常办公所需低值易耗品如纸张、笔、色带、晒鼓、纯净水等之外其它办公及固定资产设施如汽车、空调、冰箱、电视、橱具、饮水机、电脑、打印机、传真机、沙发、椅凳、电话等大额固定设施均需报请总部审批后方可购置；分企业装修费用、办公和住宿租金也均需报请总部审批后方可和对方签订协议；以上设施购置及费用开支审批程序以下： 分企业申请分企业财务主管审核人事行政部行政科审核财务管理部部长审批。2. 分企业相关仓租费用、装卸费用、配送费用等费用支出需报请总部审批后方可签署协议实施；具体审批程序以下： 分企业申请分企业财务主管审核物流管理部审核营销财务部部长审批。五、货款结算方法：1. 银行汇票或银行承兑汇票（背书银行承兑汇票均可接收）。2. 支票转帐或电汇；对于现款现汇用户，分企业应向开户银行确定资金到帐情况；对于信用用户，分企业在发货前应确定赊销控制在信用额度之内。3. 现金结算，标准上应提请或帮助用户将现金存入或汇往分企业指定收款帐号；特殊情况可由出纳直接收取，但必需出具现金收据（现金收据一式三联，一联作为用户服务专员开单凭证，用户和出纳各留存一联）。六、费用支付管理1. 分企业相关经营管理费用应从分企业费用专用帐户直接支付，具体包含房租、水电、邮电、物业管理费、仓租、装卸费用、二次配送费用及其它费用；分企业全部人员差旅费、业务费及零星费用在分企业当地报销。上述费用由分企业每个月提前向营销财务部计划申请，经营销财务部核准后将资金拨入分企业费用帐户（费用按销售收入总额一定百分比核定）。2. 促销员、用户服务中心除主任和副主任之外其它人职员资在分企业发放；其工资总额由营销财务部拨入分企业费用专户；分企业需和开户银行签署代发工资协议委托开户银行发放；对在当地发放工资，分企业应并严格根据个人所得税法推行代扣代缴义务。3. 除上述人员工资之外，分企业其它人员工资、津贴及补助均由总部直接发放至个人储蓄帐号。4. 分企业用户正常销售折让、返利及激励在分企业兑付（标准上全部要求转货款，在开具发票时表现，需支付现金用户需报请营销财务部审批），具体审批和兑现程序依据以后营销本部和营销财务部联合签发文件实施。5. 对于部分特殊开支比如销售激励（用户激励、零售推进等）等可由总部核实，分企业按要求核销。6. 整合传输费用和安装维修费用结算措施依据营销财务部和相关业务部门会签后文件实施。七、往来对帐制度1、 和开户银行对帐 分企业财务每个月必需和每个往来银行对帐一次以上，每个帐户每个月如有未达帐项，则必需编制银行余额调整表。2、和中转仓对帐 分企业财务每个月应查对收发存帐和仓库帐，有差异应立即调整。3、和用户对帐 分企业每个月必需和全部用户对帐及欠款余额确定，主管员工为和用户对帐及确定责任人，在每个月财务结帐后持相关用户往来帐项和用户对帐； 分企业财务在每个月结帐后应立即打印全部用户往来帐项转交给相关员工，在对帐过程中需帮助员工和用户对帐。 如员工未能按时和用户对帐或未将余额确定函返回分企业财务；分企业财务主管有权在授权处罚金额内视乎具体情况对员工进行扣罚（需报营销财务部立案）。 如用户有意或一再不和分企业对帐及确定余额；分企业财务主管有权扣留其返利、激励等，情节严重，经和分企业经理协商后停止其发货。4、和总企业对帐 总部每个月将向各省分企业发出对帐单要求分企业进行查对并确定余额；分企业应根据分企业实际收到货物和资金进行确定。5、 往来差异处理 对于在往来对帐中发觉差异，如属于正常差异或差错，由分企业自行调整帐务；如属于盘赢、盘亏、坏帐等特殊情况，应书面报请营销财务部审批后再作帐务处理。八、资产盘点制度和设备登记制度1. 存货（包含正品、沉淀箱、配件、促销品等）每十二个月全方面盘点2次，每个月抽查1次，并编制存货盘点表。2. 出纳备用金每个月盘点1次，由财务主管或会计监盘，并编制备用金盘点表。3. 分企业固定资产及办公设备由专员台帐登记，每十二个月盘点1次，由财务主管或会计监盘，并编制填写盘点表。4. 具体盘点时间由分企业自行掌握，但盘点次数不得少于上述要求次数。九、发票返纳及扣罚1、 对于预付款项，分企业财务应立即提醒和督促相关经办人立即返纳发票；经办人在预付款项付出以后应立即返纳相关单据（发票或收据），对于自付款后两个月未返纳发票，由分企业财务每个月按未返纳金额10扣罚责任人，直至扣完未返纳金额为止。十、总企业送货单传输及送货查对1. 总企业送货至分企业中转仓时，中转仓仓管员应就实际入仓数签收送货单，如有货物短缺及损坏情况，应在送货单上注明。中转仓仓管员收货后，应填制入库单一式两联，一联仓库保管，一联送分企业财务入帐。2. 经分企业申请，总企业直接将货物送至分企业用户，司机应要求分企业用户就实际收到货物情况签收送货单（需加盖单位公章或其它有效印章），用户如发觉货物短缺及损坏情况，应在总企业送货单上注明。物流管理部应要求运输车队司机将签收后送货单其中一联带至或特快转递至分企业财务，一联交总企业物流管理部结算运费。3. 总企业物流管理部应按每个月15日、28日两个截至期分两次和各省分企业财务查对总部送货数；对于存在差异数应跟踪分析，并列明运输在途、运输短缺、运输损坏货物，只有经分企业确定收到货物，物流管理部方可交营销财务部开具对应销售发票；未经分企业财务确定总企业发货数，物流管理部不得转交营销财务部开具发票。十一、运作监督和违规责任1. 营销财务部财务支持科具体负责分企业日常运作监督和分企业财务审计，分企业财务审计十二个月不少于两次。2. 分企业财务主管为分企业财务规范化运作第一责任人，对于发觉分企业违规操作需负担对应管理责任，由责任立即汇报分企业财务运作情况。3. 对于分企业违规操作，分企业相关责任人（直接责任人及相关管理人员）将负担以下责任： 性质不严重且未造成企业损失；企业将处以一定经济扣罚和行政处分； 性质严重且造成企业损失，企业将要求其赔偿损失和处以行政处分（例：开除）；组成犯罪（如侵占资金或货物超出一定数额），果断移交司法机关处理。 第三章：收款发货步骤一、 总则：1、 分企业必需恪守“现款现货“标准发货，对于有信用额度用户，必需确保赊货金额控制在信用额度之内。2、 发货计划采取“多批次、少批量”发货方法，加紧货源分流速度，避免中转仓或商业库存沉积。3、 依据物流管理部提供配车标准，分企业用户服务专员应合理制订用户发货计划，以满足配车要求。二、分企业收款发货至用户步骤（现款现货）1. 用户将银行汇票、银行承兑汇票或现金交分企业出纳，出纳收款以后，编制并审核收款单，增加用户帐上余额。2. 分企业用户服务员依据用户要货计划编制并审核销售定单，并依次编制销货出库单。3. 用户服务员打印出对应销货出库单交出纳复核后由出纳加盖分企业发票专用章；分企业出纳再凭销货出库单开出销售发票给用户。4. 用户凭加盖分企业发票专用章销货出库单前往分企业中转仓提货。仓管员必需凭上述有效销货出库单才准发货。5. 分企业物流管理员依据中转仓统计用户实际提货数在仓存系统中录入出库单。1、 用户提货时必需出具货款票据及盖有公章要货证实。2、 销货出库单一式四联；第一联为存根联，由开单人保留；第二联为仓库联，作为发货证实；第三联为财务记帐联；第四联由提货人自存，作为购货依据。3、 销货出库单自开出之日起五天内必需提货（遇节假日可顺延），五天以后自动失效，仓库不得凭此发货；一张出仓单提货次数最多不能超出两次。（下同）三、 分企业赊货至用户步骤（信用赊销）：如分企业用户取得信用额度，用户可在信用额度之内提货，具体操作步骤以下：1. 分企业财务主管依据营销财务部核定用户最高信用额度在用户资料中设定该用户最高信用额度。2. 分企业用户服务员依据用户要货计划编制并审核销售定单（电脑会将提货额控制在信用额度之内），并依次编制销货出库单。3. 用户服务员将销货出库单交出纳复核后加盖分企业发票专用章；分企业出纳再凭销货出库单开出销售发票给用户。4. 用户凭加盖分企业发票专用章销货出库单前往分企业中转仓提货。仓管员必需凭上述有效销货出库单才准发货。.5. 分企业物料管理员依据中转仓统计用户实际提货数在仓存系统中录入出库单。四、 办事处收款发货步骤（指分企业下设之办事处）1、 由办事处用户服务专员受理用户要货申请，审核货款无误后开具手工出仓单，并将手工出仓单和货款复印件传真至分企业用户服务专员；2、 分企业用户服务专员收到传真后，对手工出仓单和货款审核无误后，将货款证实传真件交分企业出纳编制和审核收款单，增加用户帐上余额；3、 分企业用户服务员依据用户要货计划编制并审核销售定单，并依次编制销货出库单；4、 用户服务员打印出对应销货出库单交出纳复核后由出纳加盖分企业发票专用章；分企业出纳再凭销货出库单开出销售发票给用户；5、 分企业用户服务专员将销货出库单传真至办事处；办事处用户服务专员收到分企业销货出库单后要求用户在手工出仓单上署名；6、 用户凭加盖分企业发票专用章销货出库单传真件和办事处手工出仓单两单发货。注：办事处用户服务专员必需根据资金管理要求定时向分企业核销货款。五、分企业委托总企业直接发货至用户步骤1. 用户提货时必需出具货款票据及盖有公章要货证实。2. 用户将银行汇票、银行承兑汇票或现金交分企业出纳，出纳收款以后，编制并审核收款单，增加用户帐上余额。3. 分企业用户服务员依据用户要货计划编制并审核销售定单，并依次编制销货出库单。4. 分企业用户服务专员依据用户要货证实填写采购定单交出纳复核并加盖发票专用章，用户服务员将加盖发票专用章采购定单及“ 分企业发货委托书”传真至用户服务科。5. 用户服务科区域计划员依据库存平衡发货计划开出销售出库单，并立即将销货出库单送至物流管理部储运科安排发货。6. 货物发出后，物流管理部立即将发货计划实施情况以“发货计划跟踪表”形式反馈至用户服务科；用户服务科将“发货计划跟踪表”传真至分企业。7. 分企业用户服务专员依据用户收货情况开具销货出库单；分企业出纳依据销货出库单开具销售发票；财务会计记帐； 第四章：信用管理制度一、序言 为促进销售增加，降低经营风险，加紧应收帐款回收，降低坏帐损失，特制订本管理制度。二、适用范围： 本制度适适用于营销系统总企业和各省分企业。三、信用管理机构1、 营销财务部为信用管理归口管理部门，营销财务部财务支持科具体负责信用管理制度起草、信用评级、信用额度核定、坏帐法律追收等职能。2、 分企业财务具体负责用户信用额度控制、日常货款监控及追收、信用情况跟踪及反馈等事宜。3、 分企业经理和业务人员负担信用管理直接责任，应确保用户资信资料属实，督促用户回款，立即反应用户资信情况，对其所管理用户呆帐和坏帐对应负担经济责任。四、 信用方法1、票结a、 票结是指在信用额度内分企业先向用户发货并开具对应销售发票，用户在收到分企业销售发票后并在要求期限内向分企业支付货款一个结算方法。b、 票结关键适适用于分企业大型、资信优良零售用户，如大型百货商店、大型专卖店、大型超市等用户。c、 对于采取票结用户，分企业财务、相关员工必需确保在5个工作日内将销售发票送至用户，并要求用户在7个工作日将对应货款支付给分企业。2、 循环信用额度a、 循环信用额度是指一个可自动循环使用信用额度，用户可凭未用额度提货，在支付对应欠款后，该额度可自动生效。b、 循环信用额度关键适适用于分企业优异、资信优异大型零售用户。c、 循环信用额度最长久限不超出3个月，即欠款不得超出3个月；循环信用额度十二个月评定一次。3、 临时信用额度a、 临时信用额度是指临时提货所需并于15天内支付欠款额度b、 临时信用额度关键用于因临时需要提货用户。五、信用额度申请1、对于符合下列条件之一用户，各省分企业均可报送相关资料申请信用额度： 经销科龙企业产品且年营销额在100万元以上正当零售商； 同时含有批零业务，且经销科龙企业产品年营业额在300万元以上正当批发商； 应收帐款余额低于其经销科龙企业产品营业额30%以下。 当地零售额在前3名以内大型百货商店、大型电器专营店、大型超市。2信用额度申请相关材料 申请表一份（格式见附表一）； 营业执照、税务登记证复印件各一份3信用额度申请审批步骤a、 主管员工提出申请分企业经理审核销售部主管部长（副部长）审核财务支持审核（10万元以下，含10万元）营销财务部部长审批（10万元以上，30万元以下，含30万元）营销副总裁同意（30万元以上，1000万元以下）。b、 信用额度审批权限 10万元以下（含10万）营销财务部财务支持科科长，需报部长立案。 10万以上，30万元以下（含30万元）营销财务管理部部长。 30万元以上，1000万元以下营销副总裁。六、用户信用评价1、评价时间 每十二个月11月份。1、 评价组织 营销财务部财务支持科领导、分企业财务主管帮助。2、 具体评价措施信用评价关键从其经营科龙企业产品营业额、以往还款统计、违约情况、固定资产等方面对用户信用情况进行评价，其评价标准以下：序号评价指标标准值标准分评价分备注1营业额（科龙）1500万以上252货款回收率100%453回款立即率100%204固定资产400万以上105违约情况0次0违约一次，扣5分3、 信用评价及对应等级对应管理信用评分信用等级信用额度信用期限90-100分信用等级1 CR1100万以下（部分用户可特殊处理）三个月80-90分信用等级2 CR250万以下二个月70-80分信用等级3 CR330万以下二个月60-70分信用等级4 CR420万以下30天50-60分信用等级5 CR510万以下30天50分以下信用等级6 CR6不给予信用额度现款现货七、信用总额控制1、 当年全部用户信用额度不得突破上十二个月不含税销售收入3；2、 各省全部信用额度不得突破上十二个月不含税销售收入3；但具体用户信用额度必需依据用户具体资信情况再考虑是否给。3、 单个用户信用额度最高不得突破1000万元。八、日常信用管理1、 用户主管员工和分企业财务为信用管理日常管理人，应亲密关注信用额度用户提货、货款回笼、信用情况变动情况，对可能出现呆帐、坏帐立即采取预防和补救方法。2、 分企业财务必需确保用户信用控制同意金额之内，对于超额度提货要求必需给予阻止；并应于每个月财务汇报中反应各信用用户情况。3、 当出现以下多个情况之一时，分企业必需立即停止用户提货，并着手开展应收帐款回收工作： 在要求信用期限内，未能回款（在下次开单时，必需先行回收赊销额货款后，再实施现款现货）。 同意信用额度已使用完成。 连续两个月未同分企业发生任何业务往来。 用户情况发生较大异常改变，如企业改组、法人代表或企业名称更替、注册资本降低、企业破产等，并立即反馈营销财务部。 严重影响用户资信其它情况。九、呆帐追收1、 呆帐是指欠款逾期超出3个月应收帐款。2、 用户主管员工和分企业经理为呆帐追收第一责任人，分企业财务和营销财务部帮助分企业进行追收。3、 对于需要采使用方法律程序追收应收帐款，分企业必需立即将追收资料报送至营销财务部财务支持科法律主办；由法律主办审核相关资料后再决定派人或委托分企业当地事务所进行追收。十、呆帐处罚1、对用户处罚 对逾期超出30天用户，按欠款额扣留其各项返利、奖励；在欠款未还清之前，分企业不得对其结算返利、奖励。 对逾期超出60天用户在扣留其各类返利、奖励外，立即取消其信用额度，并在下十二个月度也不考虑其信用额度。2、 对员工处罚 用户欠款逾期60天，按欠款金额10扣罚员工，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。 用户欠款逾期120天，按欠款金额10再扣罚员工，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。3、分企业经理处罚 用户欠款逾期60天，按欠款金额10扣罚员工，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。 用户欠款逾期120天，按欠款金额10再扣罚员工，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。注：如员工和分企业经理被扣罚后追回用户所欠货款，应于货款追回后立即将所扣罚工资、奖金立即返还给员工和分企业经理。4、 如业务人员、分企业经理和用户勾结恶意欺诈企业，并造成企业货款损失，除实施上述处罚条款之外，企业对相关责任人严厉处理，直至移交司法机关。附：用户信用额度申请表 省 业务用户信用额度申请表申请单位基本情况单位全称：营业执照代码：注册地址：法人代表：企业性质：主管部门联络电话传真：注册资本（万）：资产总额（万）：上年经销额：上年货款回收率：批零百分比（万）：批发： 零售：累计欠款余额（万）：申请信用额度（万）：信用方法：申请理由（关键数听说明）：上述用户资料已经核实，在合理知晓范围内，确信上述信息表示客观、合适，若用户出现违约情况，原接收企业按要求给扣罚。员工意见： 分企业经理意见：财务支持科意见：销售部主管领导意见：营销财务部部长意见：营销副总裁意见：第五章：差旅费报销标准一、 适用范围： 科龙电器各省市分企业。二、 手机费报销标准1、 分企业各类人员凭手机发票或其它有效凭证按以下标准限额实报实销： 分企业经理：1200元/月；分企业副经理1000元/月； 办事处主任、区域主管、用户服务中心主任/副主任：600元/月。 整合传输科科长、集团购置主管、销售代表、零售主管：500元/月。 市场营销专员、品牌推广专员、市场研究专员：300元/月。 销售行政科科长（财务主管）、专职司机：200元/月。 用户服务专员、人事行政专员：100元/月。 会计、出纳：50元/月。注：限额实报实销指申请报销金额低于限额，按申请金额报销，申请报销金额高于等于限额，按限额报销，下同。三、 往来总部费用报销标准1、 分企业人员往来总部费用实施定额次数报销，往来总部发生交通费用、住宿费用、补助按对应标准给报销，各类人员往返总部定额次数以下： 分企业经理、副经理：6次/年（含一次探亲机票）。 办事处主任、用户服务中心主任/副主任、整合传输科科长、区域主管、集团购置主管：家在广东4次/年，其它2次/年。 零售主管、销售代表：家在广东2次/年，其它1次/年。 分企业往来企业飞机票、汽车票，实报实销，按定额次数控制。注：分企业人员参与企业会议或特殊情况往来总部另计，并需相关部门主管部长书面确定。四、 住宿费报销标准1、 住宿费是指分企业各类人员离开业务驻地在出差地住宿所发生费用，住宿费按下列各类人员标准凭住宿费发票限额实报实销：a、 分企业经理、副经理离开分企业驻地出差住宿报销标准以下： 北京、上海分企业除外，150元/天，每个月至多报15天，分企业所在地住宿费不能报销。 北京、上海分企业，150元/天，每个月至多报5天，分企业所在地住宿费不能报销。b、 办事处主任、区域主管、集团购置主管离开常驻地出差报销标准以下： 北京、上海分企业除外，100元/天，每个月至多报10天，企业租房所在地和非业务负责区域住宿费不能报。 北京、上海分企业，120元/天，每个月至多报5天，企业租房所在地和非业务负责区域住宿费不能报。c、 用户服务中心主任/副主任、整合传输科科长、销售行政科科长离开常驻地出差报销标准以下： 北京、上海分企业除外，100元/天，按实际出差天数报销。 北京、上海分企业，120元/天，按实际出差天数报销。d、 零售主管、销售代表离开常驻地出差报销标准以下： 北京、上海分企业除外，80元/天，每个月至多报8天，企业租房所在地和非业务负责区域住宿费不能报。 北京、上海分企业，100元/天，每个月至多报5天，企业租房所在地和非业务负责区域住宿费不能报。e、 市场营销专员、品牌推广专员、零售推广专员、专职司机、用户服务员专员、人事行政专员、会计、出纳等分企业其它人员离开分企业驻地出差住宿费报销标准： 北京、上海分企业除外，80元/天，按实际出差天数报销。 北京、上海分企业，100元/天，按实际出差天数报销。五、 长途交通费报销标准1、 长途交通费是指分企业各类人员出差发生各类飞机票（包含机场建设费、人身报险费、长途汽车费、长途火车票、长途船票、等费用。2、 长途交通费交通界定为： 分企业人员往返总部和分企业驻地机票、长途交通费； 业务人员往返分企业驻地到省内其它县市之间车船费； 业务人员往返管辖驻地到管辖区内其它县市车船费； 分企业非业务人员往返分企业驻地和出差地车船费。3、 长途交通费必需凭分企业经理审批后出差行动日志和对应有效单据如机票、机场建设费、人身报险费、汽车票、火车票、船票实报实销。六、 出差补助标准1、 出差定义分企业人员出差是指分企业人员离开日常办公或业务地前往其它县、市为企业办事。总部派出人员不再享受每个月30天出差补助，而以实际出差天数计算出差补助，以下行为均属于出差范围： 分企业经理离开分企业驻地回总部开会或前往辖区了解市场。 分企业员工离开业务驻地回分企业开会或回总企业开会。 分企业业务从辖区内一个县或市前往辖区内另一个县或市了解市场。 分企业常驻人员离开分企业驻地前往分企业各地办事。2、分企业各类人员出差补助（包含市内短途交通费补助、伙食补助）按以下标准报销： 分企业经理/副经理：北京、武汉、上海、广州、深圳80元/天，其它区域60元/天。 用户服务中心主任/副主任、区域主管、销售代表、零售主管：北京、武汉、上海、广州、深圳70元/天，其它区域50元/天。 分企业其它人员出差补助：北京、武汉、上海、广州、深圳60元/天，其它区域50元/天。4、分企业除销售人员以外常驻人员市内出差补助标准为20/元。5、出差补助统一入差旅袋报销，免票据报销，具体天数根据经经理审批后出差行动日志计算。七、差旅费报销步骤：1、 手机费报销步骤 申请人在手机费有效单据后面署名财务主管署名出纳报销。2、 长途交通费、住宿费、出差补助等差旅费必需全部入差旅费报销袋报销、并附经理署名出差行动日志，全部单据均需申请人在单据后面署名，具体报销步骤以下： 出差人申请报销分企业经理署名财务主管署名出纳报销。八、超标和特殊情况审批权限1、 差旅费超标是指应特殊情况造成出差人员差旅费用超出许可报销标准，如出差人申请报销超标部分，则必需书面申请，并按以下程序进行审批： 超出标准部分不超出500元，报分企业财务主管审批即可；分企业财务主管月底汇总报财务支持科立案。 超出标准部分不超出1000元，经分企业财务主管审核后，需报营销财务部财务支持科科长审批； 超出标准部分超出1000元（含1000元），需报营销财务部部长审批。 以上费用开支在年度费用指标总额内开支，全部费用开支不能超出相关定额。注：经审批超额报销申请汇报要和其对应差旅费差袋订在一起。九、 违规责任 分企业财务主管必需严格审核和审批差旅费报销，对于在报销过程中发觉侵害企业利益情况应视情节严重情况对相关责任人进行通报、经济扣罚或报请营销财务部处理。第六章：会计核实制度一、会计科目设置及核实范例一级科目二级科目明细科目科目解释和核实内容及要求资产类现金本科目核实分企业现金货款收取及送存。例1：分企业某日收到用户现金货款10万元，凭现金收款收据，作以下分录： 借：现金 10 贷：应收帐款-应收销货款-*单位 10分企业出纳当日将收到现金存入开户银行，作以下分录： 借：银行存款-*银行-收款专户 10 贷：现金 10银行存款*银行收款专户费用专户本科目核实银行存款收入及支出，月末银行对帐单由出纳交会计查对总帐无误（有差异需编制银行存款余额调整表）后，由会计署名并装订成册保管；“银行存款”科目以具体开户银行设置二级帐户，二级帐户下设“收款专户”及“费用专户”二个三级明细户。收款专户：核实分企业收到用户销货款和分企业汇回总部货款。费用专户：核实总部拨入分企业营运资金、费用资金及分企业日常费用开支。例2：收到用户现汇汇票一张100万元，作以下分录： 借：银行存款-*银行-收款专户 100 贷：应收帐款-应收销货款-*用户 100分企业将收款专户上资金120万汇往总企业时，分企业作以下分录： 借：应付帐款-应付货款总企业 120 贷：银行存款-*银行-收款专户 120总企业收到分企业汇回120万货款时，总企业作以下分录： 借：应收帐款-应收销货款-分企业 120 贷：银行存款- 120 总企业向分企业拨入费用款10万元，则总企业作以下分录： 借：其它应收款内部往来分企业 10 贷：银行存款- 10分企业收到总企业拨入费用款10万元，则分企业作以下分录： 借：银行存款-*银行-结算专户 10 贷：其它应收款-内部往来-总企业 10应收票据*单位本科目核实分企业银行承兑汇票收取及背书，本科目不按用户设置二级明细科目，由分企业出纳台帐登记售前及背书。例3：分企业收到用户银行承兑汇票一张，金额20万元，作以下分录： 借：应收票据 20 贷：应收帐款-应收销货款-*单位 20分企业将20万元承兑汇票背书转让给总企业，作以下分录： 借：应付