集团公司固定资产管理办法模版.doc

固定资产管理办法固定资产管理办法1 范围 本标准规定了集团总部固定资产的分类标准、购置、管理、清查、处置的内容。本标准适用于xx事业集团股份有限公司，全资及控股子公司可参照执行。2 引用文件GC04.03全面预算管理办法GC03.01投资管理办法GC02.05经营管理流程与权限表GC12.08采购管理办法GC04.09财务审批管理办法3 术语和定义3.1 固定资产：使用年限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；或者单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的不属于生产经营主要设备的物品。4 管理职责4.1 营运管理部4.1.1 负责固定资产购置、验收、分配发放、处置、报废等实物管理，定期组织盘点。4.1.2 负责固定资产的投保。4.1.3 建立和维护公司闲置固定资产台账4.2 使用部门负责所使用固定资产的保管，以及维护、报修。4.3 财务部4.3.1 负责固定资产的综合核算。4.3.2 负责设置固定资产卡片、总账及明细账；4.3.3 建立和维护公司固定资产台账5 管理内容5.1 固定资产的分类主要分类：房屋及建筑物；构建物（临时用房、临时建筑、框架围墙等折旧年限20年以下建筑物）；机器机械等生产设备；运输设备；办公设备：含电脑、空调、复印、传真等；管网设备；通讯设备：含网络通信系统等；其他：包括家具、除空调外家电、工具及器具等。5.2 资产的编码类别编码类别名称资产编码B-FW本-房屋建筑物B-FW-分类码-购买日期（年月）B-YS本-运输设备B-YS-分类码-购买日期（年月）B-BG本-办公设备B-BG-分类码-购买日期（年月）B-QT本-其他设备B-QT-分类码-购买日期（年月）B-DY本-低值易耗品B-DY-分类码-购买日期（年月）B-TF本-投资性房地产-房屋建筑物B-TF-分类码-购买日期（年月）W-BG物-办公设备W-BG-分类码-购买日期（年月）W-QT物-其他设备W-QT-分类码-购买日期（年月）W-DY物-低值易耗品W-DY-分类码-购买日期（年月）W-TF物-投资性房地产-房屋建筑物W-TF-分类码-购买日期（年月）注：购买日期：x。各资产分类码如下：5.2.1 房屋建筑屋：01行政办公楼、02生产用房（根据实际用途情况分类20年以上的房屋建筑） 、其他用房；5.2.2 运输设备：01轿车、02面包车、商务车和旅行车（12座以下）、03工程车、04大巴、大型车或卡车类、05摩托车；5.2.3 办公设备分类码（2000元）：011手提电脑、012台式电脑、013电脑配件（扫描仪、刻录机等）、02打印机、03空调、04复印传真、05影音设备（相机摄像机投影仪广播机电子白板等）、06打卡机点钞机等其他设备；5.2.4 其他设备分类码（2000元）：012000元的单个或单张办公桌椅或文件资料柜、02家电（除空调外的电视冰箱抽湿消毒等家电）、03检测设备、04清洁设施（垃圾车等）、05供电、消防系统、06电梯、广告牌工程等；5.2.5 低值易耗品（2000元）：012000元的单个办公桌椅文件柜保险箱、022000元小家电、032000元单个办公设备（打卡机、传真、电话、扫描仪、验钞机、相机等）、04、其他低值易耗品。5.2.6 投资性房地产-房屋建筑物：01办公楼，02市场。5.3 固定资产的购置5.3.1 资产的购置应本着“货比三家，质优价廉”的原则，以最大限度地提高资金的使用效益，按照集团采购相关规范要求进行采购。5.3.2 营运管理部根据全面预算管理办法和投资管理办法进行固定资产预算，并按经营管理流程与权限表规定履行审批手续后实施。5.3.3 固定资产的申购：各部门需购置固定资产时，填写“固定资产购置申请表”，按经营管理流程与权限表规定要求进行审批，由集团营运管理部按采购管理办法规定要求实施采购。5.3.4 固定资产的验收：新购置固定资产到货后，由营运管理部采购人员填报“固定资产验收单”，由申请部门进行验收，验收的结果记录在“固定资产验收单”表上。5.3.5 固定资产的领用：申请部门领用时在“固定资产领用情况记录”上签收。5.3.6 固定资产的报销：由营运管理部采购人员按财务审批管理办法规定进行。5.4 固定资产供应商的选择和评价由集团营运管理部按采购管理办法规定要求进行固定资产供应商的选择与评价。 5.5 固定资产投保5.5.1 投保范围：5.5.1.1 易因意外事故造成损失的房屋建筑物；5.5.1.2 车辆等运输类固定资产；5.5.1.3 其他需要投保的固定资产。5.5.2 投保流程5.5.2.1 投保申请及投保办理营运管理部根据固定资产的性质，填制“固定资产投保申请书”，说明购买保险的基本情况、原由和可行性分析等，提出购买保险的需求，按经营管理流程与权限表规定要求进行相关审批手续后实施办理投保。5.5.2.2 保险理赔投保期间如果投保标的固定资产发生毁损等情况，固定资产使用部门应立即通知营运管理部，营运管理部根据毁损发生原因，审核相关保险条款，及时联系保险公司，并按规定进行现场调查取证等，明确损失造成的原因和相关责任，及时办理投保固定资产相关保险索赔。5.6 固定资产的保养为使固定资产维持正常使用功能，发挥良好的使用效能，固定资产的使用和管理部门应分类定期进行维护保养，并在“固定资产修检测维修记录表”上作好维修和保养情况记录。5.7 固定资产的移转、归还、损坏、遗失处理5.7.1 转移：固定资产因实际业务需要在公司内相互拔转时，应由移出部门填写“固定资产转移单”，通过公司协同系统由资产移出部门、移入部门、财务部、营运管理部签认。5.7.2 归还：集团公司离辞职人员必须将所使用或保管的全部固定资产完好归还固定资产管理部门，办理相关退还手续。5.7.3 对固定资产有损坏的送修处理：使用部门固定资产因故须送厂商修复时，应通过协同系统填写“固定资产修检测维修记录表”，经营管理部批准后，由固定资产管理人员承办维修，并作好维修记录。5.7.4 损坏、遗失处理：员工所使用或负责保管的固定资产发生损坏、遗失应作赔偿，具体将由营运管理部根据损坏修缮及遗失情况确定赔偿额。5.8 资产的出租或外借处理固定资产出租或外借，由借用或租赁单位向营运管理部提出申请，在履行公司内部审批程序后进行资产出租或外借。资产出租或外借双方应建立契约。5.9 闲置资产的管理5.9.1 集团闲置资产统一由营运管理部管理。营运管理部建立闲置“固定资产台账”，并根据业务部门申请情况进行固定资产调配。5.9.2 业务部门每年底对新增的闲置固定资产进行清理，填写“固定资产处置单”，部门负责人审核后，交营运管理部申报固定资产的闲置状况，营运管理部资产管理人员据此进行闲置“固定资产台账”的更新。5.10 固定资产最低使用年限及折旧标准5.10.1 最低使用年限及折旧标准： 类 别 折旧年限 预计净残值率 年折旧率备 注房屋建筑物15-505%1.9%-6.33%指有产权证明的，用于生产生活工作及储存的房屋包括营业用房、办公用房、仓库用房及上述房屋的附属建筑物。按照房屋建筑物的产权期限进行折旧，最高不得超过50年。投资性房地产参照执行。运输设备5-105%9.5%-19%在交通部门登记备案且具有车牌号码的运输设备，包括各种车辆含各类轿车、客车、货车、叉车、吊车、装卸设备等。行政办公用小轿车折旧期限原则上为5年，其他运输设备折旧年限与资产管理部门商定，最低5年，最高不超过10年。办公设备55%19%包括电脑及电脑配件、交换机、服务器、串口通讯天线网卡等通讯设备、打印机、UPS设备、复印机、传真机、扫描仪、机架、刻字机、白板、投影仪、成套办公家具、空调、电视、音响、摄影机、冰箱、热水器、照相机、洗衣机、消防器材等。电子设备55%19%应用电子技术及软件发挥作用的设备设施系统，包括门禁系统、监控系统等。其他设备55%19%5.10.2 使用年限相关规定及要求：对已达到规定使用年限但尚可继续使用的资产，各部门要继续使用。对未达到规定使用年限标准的，且没有损毁的资产，各部门不得自行处置。按公司要求为相关人员配备的物品，如已达到规定使用年限或未到年限标准而自然损毁的，经使用部门填报“固定资产处置单”，领导审批同意后，方可进行更新配置。5.11 固定资产台账管理营运管理部建立固定资产台账，与固定资产实物进行核对管理，年末进行资产清查时，与财务部固定资产明细账进行较对。5.12 固定资产的清查5.13 公司每年年末进行一次财产清查，由营运管理部、财务部和使用部门共同执行，资产的清查应填制“资产盘点明细表”，做到账务、实物、和资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“资产盘盈盘亏报告表”说明原因，按管理权限报批办理手续，财务部进行账务处理。 5.14 固定资产的处置5.14.1 固定资产的折旧事宜依据财务部的规定进行。5.14.2 对于净值为零或因损坏不能修复或因性能达不到规定失去使用价值的资产，可以报废。办理报废手续，由使用部门或代管部门填写“固定资产处置单”说明原因，按经营管理流程与权限表规定要求进行审批后方予报废。5.14.3 经报废批准后的资产由营运管理部实施处理。6 流程图无7 附件无8 记录清单GC04.09-01固定资产购置申请表GC04.09-02固定资产领用情况记录GC04.09-03固定资产验收单GC04.09-04固定资产转移单GC04.09-05固定资产修检测维修记录表GC04.09-06闲置固定资产登记表GC04.09-07固定资产投保申请书GC04.09-08固定资产台账 GC04.09-09固定资产处置单 GC04.09-10资产盘点明细表 GC04.09-11资产盘盈（亏）报告表 5/5