企业内部控制有效性测试之筹资管理-测试底稿.xls

风险控制矩阵公司名称：机关本部流程名称：筹资管理子流程名称控制目标及对应风险 控制活动控制目标编号控制目标风险点编号风险点控制活动编号筹资计划FIN-CO-01公司科学制定筹资计划，增强筹资活动的计划性和科学性，使筹资活动符合公司战略、符合资金需求FIN-R-01未从公司整体层面对资金筹集、投放等进行系统筹划，无法制定与公司战略规划相匹配的筹资规划方案，可能导致盲目筹集过多资金，造成资金闲置与增加公司成本，或者筹资不足，导致丧失投资机会，经营困难。FIN-CA-01FIN-CA-02FIN-CO-02股票发行、债券发行等专项资金募集活动方案经过严格评审和论证，得到公司治理层及管理层充分授权，且符合国家法律法规要求。FIN-CA-03FIN-R-02对筹资计划缺乏分析论证，重大筹资方案为进行充分深入的可行性研究，筹资决策程序未科学完善，容易导致筹资决策失误，引发资本结构不合理或无效融资，筹资活动偏离公司目标。FIN-CA-04FIN-CA-05筹资执行FIN-CO-03依照筹资方案筹集资金及使用，办理及时，手续完备，并签订合同，保证筹资活动合法有效FIN-CA-06FIN-CA-07FIN-R-03筹资活动没有按照审批论证的筹资方案执行，筹资方式、期限、金额、合作方等偏离计划要求，或手续不完备，影响筹资效率及效果，甚至违法违规。FIN-CA-08FIN-CA-09FIN-CA-10FIN-CA-11FIN-CA-12FIN-CO-04设立专门的募集资金使用帐户，实行专款专用，以保证募集资金的安全FIN-CA-13FIN-CO-05公司加强筹资业务的会计系统控制，建立筹资业务的记录、凭证和账簿，确保正确登记和管理筹资信息FIN-R-04筹资相关会计核算工作不准确、不公允，可能影响财务报表准确性，不利于管理层得到准确充足的信息。FIN-CA-14FIN-CO-06正确核算和及时进行本息偿还等工作，确保筹资附带之义务得到充分履行，维护公司声誉及避免法律风险FIN-R-05对筹资业务统计登记不充分，对本息偿付工作控制跟进、控制薄弱，可能导致公司不按时偿付本息，或金额错误，损害公司利益或形象。FIN-CA-15FIN-CA-16FIN-CA-17FIN-CA-18FIN-CA-19FIN-CA-20标准控制活动现有控制活动重要性程度公司财务部门根据企业经营计划、预算情况与资金现状等因素，测算资金缺口，分析比较各种筹资渠道及方案，科学编制筹资计划。确定年度筹资任务每年末，财务管理中心根据开工计划，以及四证办理任务完成情况，预测未来一年各公司融资需求，并与投资管理中心沟通，投资管理中心在各公司年度经营计划任务书中对融资任务进行明确。一般财务部按照分级授权审批的原则，将筹资方案依次报财务部部长/公司分管领导/总经理进行审核。审批筹资任务各公司经营班子与机关本部董事长、总经理、投资管理中心等沟通确定年度经营计划，本部投资管理中心根据沟通确认的结果，修订并提交最终版年经营计划任务书至总经理审核签字后，下发各下属公司。关键董事会办公室应当按照国家有关法律法规、政策和企业筹资预算要求，联合各部门拟定发行方案草稿编制发行方案进行资本市场募集资金时，需要编制详细方案。公司董事会办公室根据要求与保荐机构沟通，获得提案并提交总经理办公会进行讨论，然后根据管理层意见编制更具体募集资金方案，明确筹资方式、金额及各项细节，并呈报给总经理办公室。一般公司组织内部专业小组或聘请外部专家，对资金用途合理性及融资带来的经济影响进行深入分析论证。可行性研究分析总经理办公室通过与董事长、总经理等通过总经理办公会多次沟通，就募集方法方案的可行性、经济性作出内部评估，形成系列会议纪要；同时，公司组建团队对资金投资项目的可行性进行分析研究，形成本次发行募集资金计划投资项目可行性分析报告。关键董事会需要对证券发行方案进行审议，并形成书面决议。董事会决议通过后，股东大会需要对证券发行方案进行审议，并形成书面决议，公司聘请的具有专业资质的律师需要参加股东大会并出具法律意见书方案审议通过董事会办公室牵头，其他部门协助，编制出具体详细的发行募集资金方案后，经总经理办公会讨论同意后，提交董事会、股东大会审议，并获得董事会决议、股东大会决议，并授权管理层全权办理募集资金相关协议签订工作。关键财务部依据融资计划与金融机构进行洽谈并提供相关资料，获取信贷额度方便后续借款操作。与银行洽谈及获取信贷额度为协助集团的银行借款工作能够顺利开展，机关本部财务管理中心资金部负责与银行总行进行“总对总”交流对接，获取集团整体授信。资金部经办人根据银行归档的格式，要求下属公司填写并上报银行信贷额度需求，资金部归总后发送银行，以符合银行规定及获取信贷额度。一般执行融资行为前，财务部需提交融资申请，写明融资的额度、种类、期限、原因等，按照公司授权体系要求提交审批后办理借款申请与审批下属公司需要办理借款时，根据需求与银行进行沟通，银行，如需要与总行沟通的，则总公司帮助协调。提交内部呈批表申请担保或申请同意贷款，总经理签字盖公章后上报集团，财务中心总经理、财务总监、总经理、董事长等审批。审批关注贷款利率、抵押条件等关键 控制活动对于流动贷款，财务部资金计划员根据滚动资金计划预测贷款需求，然后拟定借款协议、用款计划，连同申请表提交公司管理层审批，通过后与银行签订借款协议。签订借款合同签订借款合同由各借款单位分别管理。对于机关本部办理信托产品融资，由财务管理中心资金部先行与信托机构沟通，并与财务管理中心总经理、财务总监等进行沟通请示，沟通一致后，填写贷款文件签署申请表并由董事长、总经理、财务总监以及财务部批复，并准备合同文本，财务管理中心填写合同呈批件，由投资管理部，财务总监和总经理或董事长批示后，由财务总监审核并在合同上签署，同时在合同章登记簿上签字，然后合同章管理人员加盖合同章。注：董事长对财务总监有授权，银行类合同由财务总监签字即可盖章。关键董事会授权董事长，进一步授权公司管理层，选择具备规定资质和资信良好的证券经营机构，并与该机构签订正式的保荐协议签订保荐协议由董事会办公室提交合同呈批件，经过投资管理中心负责人、主管副总、总经理以及董事长批示后，与证券发行商签订保荐协议。公司与保荐机构签订保荐协议后，保荐机构出具证券发行保荐书，证明公司发行股票的资质；保荐机构会提交给中国证监会一份关于公司的尽职调查报告，对公司的情况进行说明。关键财务管理部门聘请有资质的会计师事务所进行验资，确保募集资金真实准确。验资公司募集的资金将储存在资金专户中，并聘请有资质的会计师事务所对募集资金进行验资，并出具验资报告。一般如因市场发生变化，确需变更募集资金用途或变更项目投资方式的，必须经公司董事会审议、通知保荐机构及保荐代表人，并提交董事会、股东大会审批募集资金用途变更公司原则上严格按照募集资金管理办法使用募集资金；如果募集资金投资项目发生变化，需改变资金用途，由董事会办公室编制关于募集资金使用变更的申请，说明变更的原因及影响，提交董事会、股东大会审议通过，并且需要在2个交易日内报告上证所并公告改变原因以及保荐人意见。关键公司定期跟踪项目进度和募集资金的使用情况，确保投资项目按公司承诺计划实施，并定期向董事会和公司财务部门报告具体工作进展情况募集资金使用情况监控公司在中期报告和年报中需披露募集资金的使用情况。公司董事会办公室每半年度全面核查募投项目的进展情况，对募集资金的存放与使用情况出具公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告，提交财务总监、主管副总、总经理、董事长审核，并履行披露程序。另外，保荐人每半年度会对公司募集资金的存放和使用情况出具专项核查报告。关键集团资金管理部门应对募集资金进行专户存储管理，实现专款专用。资金专户公司募集资金存放于董事会设立的专项账户集中管理。募集资金专户不得存放非募集资金或用作其它用途。一般筹资相关之会计凭证，由会计根据合同、进帐单、扣息单等编制会计凭证，然后会计主管根据原始凭证审核会计凭证账务处理是否正确。入账会计根据银行的进账单、付息单或还本的转账回单等单据，进行筹资相关账务处理，会计经理根据原始单据检查账务处理正确性并在系统中确认。关键每月/每季度，财务部根据借款合同和借款金额制作银行借款利息计算表，用于计提利息及核对银行扣除准确性。利息核算及计提集团内各融资主体自行管理还本付息工作，本部仅负责本部自身融资的还本付息工作。付息期之前，信托机构发送付息通知，财务管理中心资金部会计根据台账检查计息是否正确。集团不需计提利息，信托公司计息按照季度计算和收取，不存在跨季现象。一般公司建立银行借款登记簿或债券登记簿，或利用ERP系统融资功能模块等，详细登记债务之金额、利息、偿还期限等信息。融资台账登记财务管理中心资金部会计每周根据资金周报，检查各公司贷款到账情况，并登陆用友系统核实是否已经记账，然后登记贷款台账一般财务部根据借款合同的利息约定及银行贷款表中利息测算出的数据安排利息费用支付，资金经理根据发起资金调拨，出具资金调拨单并经过审批后向扣息账户拨款。利息在月底由银行自动在账户上扣除。借款利息偿付财务管理中心资金部检查检查付息通知正确无误后，填写呈批单申请支付利息，呈批单按照付款权限要求，由资金部经理、财务总监、总经理签字审批后，出纳进行付款。关键还款时，由资金员填写资金调拨单并经过财务部总经理审核总裁审批后由财务部出纳进行相应款项调拨；会计根据银行回复的还款凭证进行账务处理并出具记账凭证。借款本金偿付本金到期前，信托公司向公司提示需注意还款。财务管理中心资金部会计检查贷款台账，了解具体到账日期和金额，然后填写呈批单申请支付本金，呈批单按照支付权限的要求，由资金部经理、财务总监、总经理、董事长签字审批后，出纳进行付款。关键董事会办公室根据债券发行合同的利息约定及利息测算出的数据安排利息费用支付，资金经理根据发起资金调拨，出具资金调拨单并经过审批后向中介机构的扣息账户拨款。利息在合同约定日自动分配给股东。债券利息偿付公司在每年固定的时间会偿付利息，董事会办公室会根据发行方案的约定，在付息日期前填写呈批单申请支付利息，呈批单按照支付权限要求，由部门经理、财务总监、总经理、董事长签字审批后，将支付的利息转入登记公司的账户，由登记公司给股东分配利息。关键还款还款时，由资金员填写资金调拨单并经过财务部总经理审核总裁审批后由财务部出纳进行相应款项调拨；会计根据证券公司回复的还款凭证进行账务处理并出具记账凭证。债券本金偿付本金到期前，公司根据发行方案中约定填报呈批单申请归还本金，呈批单按照支付权限的要求，由部门经理、财务总监、总经理、董事长签字审批后，财务部按照合同约定的时间内将本金按约定的比例分期打入保证金账户，并在到期日将本金全部归还。关键控制有效性测试制度文档责任部门及岗位控制形式执行频率测试底稿编号测试结论财务管理规定年度经营计划任务书投资管理中心经办人手工控制每年无无财务管理规定年度经营计划任务书董事长总经理手工控制每年FIN-T-010募集资金管理办法发行募集资金方案董事会办公室证券事务部经理手工控制业务发生时 无无募集资金管理办法总经理办公会会议纪要本次发行募集资金计划投资项目可行性分析报告董事长总经理财务总监手工控制业务发生时 FIN-T-020募集资金管理办法本次发行的董事会决议本次发行的股东大会决议董事长董事会股东大会手工控制业务发生时 FIN-T-030财务管理规定银行信贷额度需求财务管理中心经办人手工控制业务发生时 无无财务管理规定内部呈批表 财务管理中心经办人财务总监总经理董事长手工控制业务发生时 FIN-T-040 控制活动募集资金管理办法贷款文件签署申请表合同呈批件财务管理中心经办人财务总监总经理董事长手工控制业务发生时 FIN-T-050募集资金管理办法合同呈批件证券发行保荐书保荐机构尽职调查报告投资管理中心负责人主管副总总经理董事长手工控制业务发生时 FIN-T-060募集资金管理办法验资报告财务总监总经理董事长手工控制业务发生时 无无募集资金管理办法关于募集资金使用变更的申请董事会决议股东大会决议董事会股东大会手工控制业务发生时 FIN-T-070募集资金管理办法年度财务报告和审计报告募集资金使用情况鉴证报告董事会办公室经办人财务总监主管副总总经理董事长手工控制每年FIN-T-080募集资金管理办法无董事会手工控制业务发生时 无无财务管理规定进帐单转账回单财务部会计 手工控制业务发生时 FIN-T-09达标财务管理规定付息通知财务部会计 手工控制业务发生时 无无财务管理规定资金周报贷款台账财务部会计 手工控制业务发生时 无无财务管理规定付息通知呈批单财务管理中心经办人资金部经理财务总监总经理手工控制业务发生时 FIN-T-100财务管理规定贷款台账呈批单财务管理中心经办人资金部经理财务总监总经理手工控制业务发生时 FIN-T-110财务管理规定呈批单董事会办公室证券事务部经理资金部经理财务总监总经理手工控制业务发生时 FIN-T-120财务管理规定呈批单董事会办公室证券事务部经理资金部经理财务总监总经理手工控制业务发生时 FIN-T-130合规对比（企业内部控制规范及配套指引）内部控制缺陷条款规定内容控制缺陷编号内控缺陷企业内部控制应用指引第6号资金活动第五条企业应当限据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第六条第七条企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第八条企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第八条企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第八条企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第八条企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第八条企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第八条企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第七条企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第八条企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第九条企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。筹资用于投资的，应当分别按照本指引第三章和企业内部控制应用指引第11号工程项目规定，防范和控制资金使用的风险。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第九条企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。筹资用于投资的，应当分别按照本指引第三章和企业内部控制应用指引第11号工程项目规定，防范和控制资金使用的风险。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第九条企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。筹资用于投资的，应当分别按照本指引第三章和企业内部控制应用指引第11号工程项目规定，防范和控制资金使用的风险。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第十一条企业应当加强筹资业务的会计系统控制，建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第十一条企业应当加强筹资业务的会计系统控制，建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第十一条企业应当加强筹资业务的会计系统控制，建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第十条企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第十条企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第十条企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付。企业应当选择合理的股利分配政策，兼顾投资者近期和长远利益，避免分配过度或不足。股利分配方案应当经过股东（大）会批准，并按规定履行披露义务。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第十条企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付。企业应当选择合理的股利分配政策，兼顾投资者近期和长远利益，避免分配过度或不足。股利分配方案应当经过股东（大）会批准，并按规定履行披露义务。无无缺陷描述整改建议缺陷等级无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无内部控制缺陷无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无内部控制有效性测试底稿达标不达标公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-01控制活动编号FIN-CA-02控制活动描述审批筹资任务各公司经营班子与机关本部董事长、总经理、投资管理中心等沟通确定年度经营计划，本部投资管理中心根据沟通确认的结果，修订并提交最终版年经营计划任务书至总经理审核签字后，下发各下属公司。控制形式手工控制执行频率每年样本量及说明1因事项频率为每年，故样本量为1个。测试程序1、询问财务部负责人，了解筹资计划审批程序是否与控制活动描述一致；2、从财务部抽取年度经营计划任务书，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）年度经营计划任务书是否经过总经理审核。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿达标不达标公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-02控制活动编号FIN-CA-04控制活动描述可行性研究分析总经理办公室通过与董事长、总经理等通过总经理办公会多次沟通，就募集方法方案的可行性、经济性作出内部评估，形成系列会议纪要；同时，公司组建团队对资金投资项目的可行性进行分析研究，形成本次发行募集资金计划投资项目可行性分析报告。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次项目研究分析事项，故样本量Y个。测试程序1、询问总经理办公室负责人，了解可行性研究分析流程是否与控制活动描述一致；2、从总经办抽取会议纪要、本次发行募集资金计划投资项目可行性分析报告，检查是否针对投资项目编制相关研究报告。测测试试属属性性（1）检查总经理办公会是否对募集方案进行评估，形成相关会议纪要；（2）检查是否编制本次发行募集资金计划投资项目可行性分析报告。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性（1）（2）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿达标不达标公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-03控制活动编号FIN-CA-05控制活动描述方案审议通过董事会办公室牵头，其他部门协助，编制出具体详细的发行募集资金方案后，经总经理办公会讨论同意后，提交董事会、股东大会审议，并获得董事会决议、股东大会决议，并授权管理层全权办理募集资金相关协议签订工作。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因每年年共发生X次筹资方案考核，故样本量为Y个。测试程序1、询问董事会办公室负责人，检查筹资方案审批是否与控制活动描述一致；2、从董事会办公室抽取募集资金方案，董事会决议、股东大会决议，检查其是否完整且匹配。测测试试属属性性（1）募集资金方案、董事会决议、股东大会决议是否匹配，资金方案得到合理审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿达标不达标公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-04控制活动编号FIN-CA-07控控制制活活动动描描述述借款申请与审批下属公司需要办理借款时，根据需求与银行进行沟通，银行，如需要与总行沟通的，则总公司帮助协调。提交内部呈批表申请担保或申请同意贷款，总经理签字盖公章后上报集团，财务中心总经理、财务总监、总经理、董事长等审批。审批关注贷款利率、抵押条件等。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次借款申请事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问财务中心负责人，了解借款申请程序是否与控制活动描述一致；2、从财务中心抽取内部呈批表，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）内部呈批表是否经下属公司总经理签字并加盖公章；（2）内部呈批表是否经财务中心总经理、财务总监、总经理、董事长审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）（2）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿达标不达标公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-05控制活动编号FIN-CA-08控控制制活活动动描描述述签订借款合同签订借款合同由各借款单位分别管理。对于机关本部办理信托产品融资，由财务管理中心资金部先行与信托机构沟通，并与财务管理中心总经理、财务总监等进行沟通请示，沟通一致后，填写贷款文件签署申请表并由董事长、总经理、财务总监以及财务部批复，并准备合同文本，财务管理中心填写合同呈批件，由投资管理部，财务总监和总经理或董事长批示后，由财务总监审核并在合同上签署，同时在合同章登记簿上签字，然后合同章管理人员加盖合同章。注：董事长对财务总监有授权，银行类合同由财务总监签字即可盖章。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次借款合同签订事项，样本量为Y个。测试程序1、询问财务管理中心负责人，了解借款合同签订程序是否与控制活动描述一致；2、从财务管理中心抽取贷款文件签署申请表、合同呈批件、合同章登记簿，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）贷款文件签署申请表是否经由董事长、总经理、财务总监以及财务部批复；（2）合同呈批件是否经由投资管理部，财务总监和总经理或董事长批示；（3）合同是否经财务总监审核并签署；（4）财务总监是否在合同章登记簿上签字并由合同章管理人员加盖合同章。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）（2）（3）（4）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-06控制活动编号FIN-CA-09控制活动描述签订保荐协议由董事会办公室提交合同呈批件，经过投资管理中心负责人、主管副总、总经理以及董事长批示后，与证券发行商签订保荐协议。公司与保荐机构签订保荐协议后，保荐机构出具证券发行保荐书，证明公司发行股票的资质；保荐机构会提交给中国证监会一份关于公司的尽职调查报告，对公司的情况进行说明。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次保荐协议签订事项，样本量为Y个。测试程序1、询问董事会办公室相关人员，了解保荐协议签订程序是否与控制活动描述一致；2、从董事会办公室抽取合同呈批件，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）合同呈批件是否经投资管理中心负责人、主管副总、总经理以及董事长批示。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿达标不达标公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-07控制活动编号FIN-CA-11控制活动描述募集资金用途变更公司原则上严格按照募集资金管理办法使用募集资金；如果募集资金投资项目发生变化，需改变资金用途，由董事会办公室编制关于募集资金使用变更的申请，说明变更的原因及影响，提交董事会、股东大会审议通过，并且需要在2个交易日内报告上证所并公告改变原因以及保荐人意见。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次募集资金用途变更事项，样本量为Y个。测试程序1、询问董事会办公室负责人，了解募集资金的使用变更审批程序是否与控制活动描述一致；2、从董事会办公室抽取关于募集资金使用变更的申请，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）关于募集资金使用变更的申请是否提交董事会、股东大会审议通过；（2）经审议通过后是否在2个交易日内报告上证所并公告改变原因以及保荐人意见。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）（2）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-08控制活动编号FIN-CA-12控制活动描述募集资金使用情况监控公司在中期报告和年报中需披露募集资金的使用情况。公司董事会办公室每半年度全面核查募投项目的进展情况，对募集资金的存放与使用情况出具公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告，提交财务总监、主管副总、总经理、董事长审核，并履行披露程序。另外，保荐人每半年度会对公司募集资金的存放和使用情况出具专项核查报告。控制形式手工控制执行频率每年样本量及说明1因执行频率为每年，故样本量为1个。测试程序1、询问董事会办公室负责人，了解募集资金使用情况的监控程序是否与控制活动描述一致；2、从董事会办公室抽取公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告是否经财务总监、主管副总、总经理、董事长审核，并履行披露程序。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿达标不达标公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-09控制活动编号FIN-CA-14控制活动描述入账会计根据银行的进账单、付息单或还本的转账回单等单据，进行筹资相关账务处理，会计经理根据原始单据检查账务处理正确性并在系统中确认。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次入账事项，样本量为Y个。测试程序1、询问财务部会计，了解入账程序是否与控制活动描述一致；2、从财务部抽取进账单、付息单、转账回单及相关记账凭证，检查账务处理是否记录准确，凭证是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）入帐处理是否记录准确；（2）记账凭证是否经会计经理复核。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）（2）12测试结果达标测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-10控制活动编号FIN-CA-17控制活动描述借款利息偿付财务管理中心资金部检查付息通知正确无误后，填写呈批单申请支付利息，呈批单按照付款权限要求，由资金部经理、财务总监、总经理签字审批后，出纳进行付款。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次借款利息偿付事项，样本量为Y个。测试程序1、询问财务管理中心资金部相关人员，了解利息偿付程序是否与控制活动描述一致；2、从财务管理中心抽取付息通知、呈批件，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）呈批件是否经由资金部经理、财务总监、总经理签字审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-11控制活动编号FIN-CA-18控制活动描述借款本金偿付本金到期前，信托公司向公司提示需注意还款。财务管理中心资金部会计检查贷款台账，了解具体到账日期和金额，然后填写呈批单申请支付本金，呈批单按照支付权限的要求，由资金部经理、财务总监、总经理、董事长签字审批后，出纳进行付款。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次借款本金偿付事项，样本量为Y个。测试程序1、询问财务管理中心资金部会计，了解本金偿付程序是否与控制活动描述一致；2、从财务管理中心抽取呈批单，检查偿还事项是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）呈批单是否经由资金部经理、财务总监、总经理、董事长签字审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-12控制活动编号FIN-CA-19控制活动描述债券利息偿付公司在每年固定的时间会偿付利息，董事会办公室会根据发行方案的约定，在付息日期前填写呈批单申请支付利息，呈批单按照支付权限要求，由部门经理、财务总监、总经理、董事长签字审批后，将支付的利息转入登记公司的账户，由登记公司给股东分配利息。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次债券利息偿付事项，样本量为Y个。测试程序1、询问董事会办公室相关人员，了解债券利息偿付程序是否与控制活动描述一致；2、从董事会办公室抽取呈批单，检查偿还事项是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）呈批单是否经由部门经理、财务总监、总经理、董事长签字审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：筹资管理测试底稿编号FIN-T-13控制活动编号FIN-CA-20控制活动描述债券本金偿付本金到期前，公司根据发行方案中约定填报呈批单申请归还本金，呈批单按照支付权限的要求，由部门经理、财务总监、总经理、董事长签字审批后，财务部按照合同约定的时间内将本金按约定的比例分期打入保证金账户，并在到期日将本金全部归还。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次债券本金偿付事项，样本量为Y个。测试程序1、询问董事会办公室相关人员，了解债券本金偿付程序是否与控制活动描述一致；2、从董事会办公室抽取呈批单，检查偿还事项是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）呈批单是否经由部门经理、财务总监、总经理、董事长签字审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明控制类别和参考样本量请参照下表控制类型控制执行总次数控制执行频率样本量注释1手工控制 250每天多次25手工控制250每天一次20手工控制52每周5手工控制12每月2手工控制4每季度2手工控制1每年1应用系统控制不适用不适用注释2注释1：样本量的确定规则出自于企业内部控制审计指引。注释2：对于存在有效的信息系统一般控制的支持，那么针对每一个应用系统控制只需要选择1个样本进行测试。